Welche Geschenke unterliegen der Geschenksteuer?

Die Bundessteuer gilt für alle Geschenke, die Sie während Ihres Lebens machen. Ein Geschenk ist abhängig von drei Faktoren steuerpflichtig:

• Sein Empfänger
• Sein fairer Marktwert
• Ob das Geschenk von gegenwärtigem oder zukünftigem Interesse ist

Empfänger des Geschenks

Alle Geschenke an einen Ehepartner sind von der Bundessteuer befreit, sofern der Empfänger US-Staatsbürger ist. Der unbeschränkte Familienabzug erlaubt es den Ehegatten, sich vor oder nach dem Tod ohne Steuern gegenseitig Eigentum zu geben.

Sie können Ihrem Ehepartner ab 2016 bis zu 148.000 $ pro Jahr geben, wenn er kein US-Bürger ist. Diese Befreiung erhöht sich jährlich.

Was ist ein fairer Marktwert?

Ein gerechter Marktwert wird für steuerliche Zwecke definiert als diejenige Person, die für eine Immobilie bezahlt werden könnte, wenn weder er noch der Verkäufer unter Zwang stehen - mit anderen Worten, es handelt sich nicht um einen Feuerverkauf. Ein fairer Marktwert ist in der Regel der geschätzte Wert eines Geschenks oder ein Wert, der mit anderen ähnlichen Artikeln vergleichbar ist, die zum gleichen Zeitpunkt verkauft wurden.

Wenn Sie Bargeld geben, gibt es keinen Zweifel an seinem Wert. Aber wenn Sie jemandem ein $ 300, 000 Haus für $ 150, 000 verkaufen, werden Sie betrachtet, ein Geschenk von $ 150, 000 gegeben zu haben, weil Sie nichts gegen diesen Anteil des Wertes der Eigenschaft erhalten haben.

Geschenke von gegenwärtigem Interesse gegen Geschenke von zukünftigem Interesse

Ein Geschenk von gegenwärtigem Interesse ist eines, das der Empfänger sofort frei für ihre eigene Freude und ihren Nutzen verwenden kann - ohne Bedingungen.

Wenn der Empfänger das Geschenk bis zu einem bestimmten Zeitpunkt nicht vollständig nutzt und genießt, ist es ein zukünftiges Geschenk.

Ein typisches Beispiel für ein zukünftiges Zinsgeschenk ist die Reservierung eines Lebensanwesens in Immobilien. Ihr Begünstigter - vielleicht Ihr Ehepartner oder Ihr Kind - wird bis zu Ihrem Tod nicht der volle Eigentümer.

Zukünftige Zinszuschüsse berechtigen nicht zum unbeschränkten Familienabzug oder zu anderen Ausnahmen von der Schenkungssteuer. Wenn Sie jemandem ein zukünftiges Zinsgeschenk gemacht haben, ist das gesamte Geschenk steuerpflichtig und muss dem IRS auf Formular 709, US-Steuererklärung (und Generation-Skipping-Überweisung), gemeldet werden.

Ausnahmen, Ausschlüsse und Ausnahmen

Das Bundesgesetz befreit die ersten $ 14.000 pro Person und Jahr ab 2016. Dieser jährliche Ausschluss von der Schenkungssteuer erhöht sich periodisch in Schritten von $ 1.000, um mit der Inflation Schritt zu halten.

Sie können diese Befreiung auf Geschenke anwenden, die an andere Personen als Ihren Ehepartner abgegeben wurden. Wenn Sie Ihrem Sohn ein einmaliges Geschenk von $ 114, 000 für den Kauf eines Hauses machen, sind $ 14, 000 des Geschenks frei und von der Bundesgeschenksteuer frei. Die restlichen $ 100, 000 sind ein steuerpflichtiges Geschenk. Wenn Sie Ihrem Sohn im Januar 10 000 US-Dollar und im Juni weitere 100 000 US-Dollar schenken, sind die ersten 14 000 US-Dollar frei von der Bundesgeschenksteuer und 96 000 US-Dollar sind ein steuerpflichtiges Geschenk.

Bestimmte Arten von Geschenken sind von der Besteuerung ausgenommen. Sie können für qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen unbegrenzte Geschenke machen. Sie können die Arztrechnungen in seinem Namen unbegrenzt bezahlen, und Bildungszuschüsse in Form von Studiengebühren und qualifizierten Gebühren sind davon ausgenommen.

Sie müssen jedoch den Arzt oder die Bildungseinrichtung direkt bezahlen.

Das Bundessteuerrecht bietet auch einen lebenslangen Ausschluss von der Schenkungssteuer an, wird aber mit der Erbschaftssteuer geteilt. Dieser lebenslange Ausschluss, der auch vereinheitlichte Steuergutschrift genannt wird, beträgt 5 $. 45 Million ab 2016. Es ist für Inflation indexiert, so dass es auch periodisch zunimmt. Wenn Sie den jährlichen Ausschluss von $ 14.000 an einen Empfänger während eines bestimmten Steuerjahres überschreiten, können Sie entweder die Schenkungssteuer auf den Saldo entrichten oder dieses Guthaben auf Lebenszeit anwenden. Jedes Mal, wenn Sie das lebenslange Guthaben verwenden, wird der Betrag des Geschenks abgezogen, so dass weniger Ausschluss gewährt wird, um Ihr Vermögen zum Zeitpunkt Ihres Todes vor Steuern zu schützen.

HINWEIS: Die Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerberater beraten lassen, um die aktuellsten Ratschläge zu erhalten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.