Welche bestimmten Geschenke unterliegen nicht der Schenkungssteuer?

Nicht alle Vermögensübertragungen von einer Person an einen Begünstigten ohne Ehegatten, an denen kein Geld oder ein anderer Geldwert getauscht wird, sind steuerpflichtig. Gegenwärtig gibt es drei Arten solcher Übertragungen, die überhaupt nicht zur Schenkungssteuer betrachtet werden: (1) Jahresausschlussgeschenke, (2) bestimmte Zahlungen für Bildungsausgaben und (3) bestimmte Zahlungen für medizinische Ausgaben.

Was sind Jahresausschlussgeschenke?

Ein jährliches Ausschlussgeschenk ist eines, das für den aktuellen Jahresausschluss von 14.000 US-Dollar pro Person von der Bundessteuer befreit ist. Mit anderen Worten, nach dem Internal Revenue Code, wenn Eigentum von einer Person an einen Nicht-Ehegatten Begünstigten übertragen wird, wo keine Bargeld oder andere Geldwert ausgetauscht wird und der Wert der so übertragenen Eigenschaft ist $ 14, 000 oder weniger, dann die Übertragung ist überhaupt kein Geschenk. (Beachten Sie, dass der jährliche Ausschluss von den Schenkungssteuern auf jährlicher Basis für die Inflation indiziert ist, aber um mindestens 1 000 Dollar steigen muss, damit er mehrere Jahre lang in derselben Höhe bleibt.)

Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausscheidungsbeträge und Geschenke an jede Person im Jahr 28.000 US-Dollar kumulieren, ohne dass eine Schenkungssteuerschuld entsteht. Aber beachten Sie, dass, selbst wenn ein Paar ihr Geschenk begrenzt, um den jährlichen Ausschlussbetrag zu verdoppeln, sie möglicherweise noch eine Bundesgeschenksteuererklärung - IRS-Formular 709, US-Geschenk (und Generation-Skipping-Überweisung) Steuererklärung einreichen müssen " geteilte Geschenke "- sie müssen sich mit ihrem Buchhalter beraten, um sicher zu sein.

Wenn eine Schenkungssteuererklärung erforderlich ist, wird sie am 15. April des Jahres fällig, das auf das Jahr folgt, in dem das Geschenk gemacht wurde.

Beachten Sie, dass Geschenke an einen Ehepartner, der US-amerikanischer Staatsbürger ist, aufgrund des unbegrenzten Familienabzugs von der Schenkungssteuer befreit sind, während Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Bürger ist, einen eigenen jährlichen Ausschlussbetrag haben.

Was sind Zahlungen, die sich für den Bildungsausschluss eignen?

Zahlungen, die für den Bildungsausschluss in Betracht kommen, sind Zahlungen, die direkt an eine qualifizierte in- oder ausländische Institution als Unterricht für die Ausbildung einer Einzelperson geleistet werden. Was bedeutet das? Dass Sie die Studiengebühren Ihres Enkelkindes in Höhe von $ 20.000 bezahlen können und auch Ihrem Enkelkind im selben Jahr weitere $ 14.000 geben können, ohne eine Bundesgeschenksteuer zu zahlen.

Die folgenden Regeln müssen strikt eingehalten werden, damit die Zahlungen für Bildungsausgaben nicht-belastbare Geschenke sind:

1. Die Zahlung muss direkt an die Bildungseinrichtung geleistet werden, nicht an die Person, die die Ausbildung erhält.
2. Die Zahlung muss nur für Unterricht geleistet werden.

Das heißt also, wenn Sie die Zahlung direkt an Ihr Enkelkind leisten oder wenn Sie für Bücher, Vorräte, Zimmer und Verpflegung oder andere Arten von Bildungsausgaben bezahlen, gilt Ihre Zahlung als steuerpflichtiges Geschenk, wenn sie 14 US-Dollar überschreitet. 000.

Was sind Zahlungen, die für die medizinische Ausgrenzung in Frage kommen?

Zahlungen, die für den medizinischen Ausschluss in Frage kommen, sind Zahlungen, die direkt an eine Einrichtung geleistet werden, die eine Person oder eine Gesellschaft, die eine individuelle Krankenversicherung versichert, medizinisch versorgen, und die Aufwendungen für die medizinische Versorgung entsprechen denen der Einkommensteuer. Zwecke.

Was bedeutet das? Dass Sie für die Notfall-Appendektomie Ihres Enkelkindes in Höhe von $ 20.000 bezahlen können und Ihrem Enkelkind im selben Jahr zusätzlich $ 14.000 geben können, ohne irgendeine Bundesgeschenksteuer zu zahlen.

Bitte beachten Sie jedoch, dass die Zahlung direkt an die Institution, die die medizinische Versorgung anbietet, oder an das krankenversichernde Unternehmen und nicht an die Person, die die medizinische Versorgung oder Versicherungsleistung erhält, erfolgt. Andernfalls gilt die Zahlung als steuerpflichtiges Geschenk, wenn es überschreitet $ 14, 000.