Was sind Sozialversicherungslöhne für die FICA-Steuer?

Was sind Sozialversicherungslöhne?

Arbeitgeber müssen sowohl die Sozialversicherungs- als auch die Medicare-Steuern (FICA-Steuern genannt) von allen Gehältern einbehalten, die sowohl an Arbeitnehmer als auch an Arbeitnehmer gezahlt werden. Einige Arten von Zahlungen sind jedoch von der FICA-Steuer befreit. Dieser Artikel beschreibt, welche Löhne in die Berechnung der Sozialversicherungslöhne einbezogen werden und welche Löhne nicht enthalten sind.

Welche Löhne sind einbehalten?

Die IRS sagt, dass diese FICA-Steuern auf Löhne fällig sind, die für "Dienstleistungen erbracht werden, die als Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten erbracht werden, unabhängig von der Staatsangehörigkeit oder dem Wohnsitz des Arbeitnehmers oder des Arbeitgebers." Mit anderen Worten: JEDER, der als Angestellter in den USA arbeitet, muss Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern vom Lohn abziehen lassen.

Zum Zeitpunkt der Bezahlung des Arbeitnehmers wird die FICA-Steuer auf das Bruttoentgelt dieser Person berechnet. So funktioniert das:

• Das Bruttogehalt des Arbeitnehmers wird für die Entgeltdauer berechnet, je nachdem, ob der Arbeitnehmer fest angestellt ist oder stündlich.
• Der Bruttolohnbetrag wird zur Berechnung der Quellensteuer für Bundes- und Ländersteuern auf der Grundlage des W-4-Formulars des Mitarbeiters verwendet.
• Der Bruttolohnbetrag wird auch zur Berechnung der Quellensteuer für die FICA-Steuern verwendet.

Der gesamte Quellensteuerbetrag für FICA-Steuern beträgt 15. 3% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers; der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber tragen jeweils zur Hälfte bei. So beträgt der FICA-Quellensteuerbetrag für den Arbeitnehmer 7,65% des Bruttoeinkommens (6,2% für die Sozialversicherung und 1,45% für die Medicare).

Sozialversicherungslöhne werden von der Sozialversicherungsverwaltung verwendet, um die Sozialleistungsberechnung bei der Pensionierung zu bestimmen. Daher ist es wichtig, dass diese Löhne korrekt berechnet werden.

Zahlungen an Arbeitnehmer, die von der FICA-Steuer befreit sind (einschließlich Sozialversicherungslöhne)

Dies ist eine Liste der häufigsten Arten von Zahlungen an Arbeitnehmer, die nicht von Löhnen betroffen sind, die der FICA-Steuer unterliegen.

Dazu gehören sowohl Sozialversicherungslöhne als auch Löhne für Medicare-Zwecke. Eine vollständige Liste finden Sie in IRS-Publikation 15

• Einige Arbeitsunfähigkeitslöhne , die nach dem Jahr gezahlt wurden, in dem der Arbeitnehmer Anspruch auf Invalidenversicherung
• hatte Überschreiten des angegebenen Regierungssatzes für Tagegelder oder Standardkilometer Familienangestellte
• unter 18 Jahren (21 Jahre für Hausarbeit) Einige
• "überschüssige" Nebenleistungen sind von der Berechnung ausgenommen. Nebenleistungen sind steuerpflichtig "auf den Überschuss des angemessenen Marktwerts der Leistung über die Summe eines vom Arbeitnehmer dafür gezahlten Betrags und eines gesetzlich ausgeschlossenen Betrags." Arbeitnehmerversicherung
• Zahlungen an Partner
• eines Partnerschaft Arbeitgeberbeiträge an qualifizierte Pensionspläne
• Zahlungen an
• gesetzliche Nichtangestellte (wie qualifizierte Immobilienmakler und Direktverkäufer) Trinkgelder unter $ 20 pro Monat
• Arbeitnehmerentschädigungszahlungen
• Einige andere Zahlungen an Arbeitnehmer in spezialisierten Branchen sind davon ausgenommen.Lesen Sie die IRS-Publikation 15, Kapitel 15 für weitere Details.

Jährliche Sozialversicherungslohnmaxima

Beträge, die den Arbeitnehmern über das Sozialversicherungsmaximum hinaus gezahlt werden, sind ebenfalls nicht in den Sozialversicherungslöhnen enthalten, um die Sozialversicherungsleistungen im Ruhestand zu berechnen. Das Maximum ändert sich jedes Jahr. Es gibt kein Maximum an Medicare-Leistungen.

Zahlungen an Arbeitnehmer, die in die Sozialversicherungslöhne aufgenommen werden müssen

Zusätzlich zu den Löhnen und Gehältern müssen einige andere Zahlungen an die Arbeitnehmer in die Sozialversicherungslöhne einbezogen werden. Siehe die gesamte Liste in den allgemeinen Anweisungen für das Formular W-2.

Löhne, die nicht der Körperschaftsteuerabgabe unterliegen

Die Liste der Zahlungen an Arbeitnehmer, die nicht in der FICA-Steuer enthalten sind, kann sich von den Zahlungen unterscheiden, die nicht in den Einkommensteuerberechnungen enthalten sind.

Zum Beispiel werden Beträge, die ein Arbeitgeber zu einem steuerbegünstigten Pensionsplan wie einem 401 (k) oder einem 403 (b) Plan für einen Arbeitnehmer beiträgt, nicht in Berechnungen für die Bundeseinkommensteuer einbezogen.

In diesem Fall könnte es sein, dass die Sozialversicherungslöhne höher sind als die Löhne, die der Einkommensteuer unterliegen.

Auf Formular W-2 gemeldete Löhne

Alle diese unterschiedlichen Lohnarten werden auf dem W-2-Formular gemeldet, das Sie den Mitarbeitern im Januar eines jeden Jahres zur Verfügung stellen, damit sie ihre Einkommenssteuern zahlen können.

Blick auf die W-2-Form:

Box 1: Löhne, Trinkgelder, sonstige Entschädigungen

- Dies ist der Betrag, der dem Arbeitnehmer steuerpflichtig ist. Es ist der Betrag, der auf dem Einkommensteuerformular des Mitarbeiters eingetragen ist. Kasten 3; Sozialversicherungslöhne -

Dies ist der Betrag, den die Sozialversicherungsverwaltung verwendet, um die Sozialversicherungsleistungen zu berechnen. Trinkgelder sind in den Sozialversicherungslöhnen enthalten, werden jedoch separat berechnet und sind in Kästchen 7 und 8 enthalten.

Weitere Informationen über Sozialversicherungslöhne und das Formular W-2 finden Sie in den Anweisungen für das Formular W-2 vom IRS.

Beeinflussen diese Sozialversicherungslöhne die Selbstständigensteuer?

Selbstständige müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen, aber auf andere Weise als Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Diese Steuern, die als Steuern für Selbstständige bezeichnet werden, basieren nur auf dem Geschäftseinkommen. Die Einkommensarten, die von den Sozialversicherungslöhnen ausgeschlossen sind, sind für die Selbständigenbesteuerung nicht relevant.

Haftungsausschluss: Die Arten von Zahlungen, die in Sozialversicherungslöhnen enthalten sind und davon ausgeschlossen sind, sind kompliziert. Es gibt viele Qualifikationen in den IRS Regelungen. Diese Diskussion dient nur allgemeinen Zwecken und sollte nicht als Steuerberatung angesehen werden. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, bevor Sie versuchen, Sozialversicherungslöhne zu berechnen.

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FICA Steuern erklärt