Steuerpflichtige Leistungen Definition (Kanada)

Definition:

Eine steuerpflichtige Leistung ist eine einem Arbeitnehmer gewährte Leistung, die der Arbeitgeber dem Einkommen des Arbeitnehmers in jedem Zeitraum hinzufügen muss, um den Gesamtbetrag der Einkünfte zu bestimmen. unterliegt Quellensteuerabzügen.

Eine Leistung ist definiert als Bezahlung oder Bereitstellung eines persönlichen Charakters für einen Mitarbeiter (oder nahen Angehörigen des Mitarbeiters). Es kann sich um eine Erstattung, eine Erstattung oder die kostenlose Nutzung von Eigentum, Waren oder Dienstleistungen handeln, die Sie besitzen.

Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Ihren Mitarbeitern Smartphones zur Verfügung stellt, sind die Telefone ein steuerpflichtiger Vorteil, und ihre Kosten müssen entsprechend in das Einkommen jedes Mitarbeiters eingehen.

Im Allgemeinen wird der Wert eines steuerbaren Vorteils als sein Marktwert angesehen, der Preis, den die Güter oder Dienstleistungen auf einem freien Markt erzielen würden. Sie müssen auch einen Betrag für die GST / HST und PST in den Wert der steuerpflichtigen Leistung einschließen, falls zutreffend.

Was sind einige Beispiele für steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Leistungen?

• Firmenfahrzeug - Wenn ein Mitarbeiter ein Firmenfahrzeug zu nicht arbeitsbezogenen Zwecken nutzt, gilt dies als steuerpflichtiger Vorteil. Sie müssen Aufzeichnungen über gefahrenen Kilometer für persönliche und geschäftliche Zwecke führen und den Nutzen entsprechend berechnen. Die Canada Revenue Agency (CRA) verfügt zu diesem Zweck über einen Automobile Benefits Online Calculator.
• Zimmer und Verpflegung - Freier oder subventionierter Zimmer- / Verpflegungszuschuss für einen Mitarbeiter ist eine steuerpflichtige Leistung, es sei denn, der Arbeitnehmer ist vorübergehend an einem entfernten Arbeitsplatz beschäftigt.

• Mobiltelefon - Der Internetzugang oder die Nutzung des Mobiltelefons aus persönlichen Gründen wird nicht als steuerpflichtiger Vorteil betrachtet, wenn er nicht über das hinausgeht, was in einem einfachen Festkostenplan enthalten ist. Ansonsten muss der Wert der persönlichen Nutzung entsprechend berechnet und als steuerpflichtiger Vorteil ausgewiesen werden.
• Kinderbetreuungskosten sind eine steuerpflichtige Leistung, sofern nicht für alle Beschäftigten am Arbeitsplatz eine Kinderbetreuung zu geringen oder gar keinen Kosten gewährt wird.
• Geschenke - Geldgeschenke oder Geschenkgutscheine gelten als steuerpflichtige Leistungen. Unbare Geschenke und Auszeichnungen haben besondere Regeln; siehe die Regeln der Canada Revenue Agency für Geschenke und Prämien und Richtlinien für Sachprämien und Prämien.
• Gruppenversicherungen Prämien, die vom Arbeitgeber gezahlt werden, sind eine steuerpflichtige Leistung.
• Transit-Passes - Transit-Passes sind eine steuerpflichtige Leistung, es sei denn, der Mitarbeiter arbeitet in einem transitbezogenen Geschäft (z. B. Bus-, Zug- oder Fährdienst).
• Parken - Wenn ausreichend freie Parkplätze nicht verfügbar sind und der Arbeitgeber Parkplätze zur Verfügung stellt, handelt es sich um eine steuerpflichtige Leistung (basierend auf dem Marktwert), sofern der Mitarbeiter nicht behindert ist oder regelmäßig ein Fahrzeug für Geschäftszwecke nutzen muss.
• Medizinische Kosten - Wenn der Arbeitgeber jährlich eine bestimmte Summe für medizinische Ausgaben bereitstellt, ist dies eine steuerpflichtige Leistung. Arbeitgeberpflich- tige private medizinische, zahnärztliche oder Sehbehinderte sind jedoch steuerpflichtige Leistungen von nicht .
• Mahlzeiten - Subventionierte Mahlzeiten in einer Cafeteria (wo der Mitarbeiter angemessene Kosten zahlt) gelten nicht als steuerpflichtige Leistung. Mahlzeiten oder Zuschläge für Mahlzeiten, die für Überstunden gewährt werden, stellen keinen steuerpflichtigen Vorteil dar, es sei denn, es handelt sich um ein regelmäßiges Ereignis (siehe die Beispiele der CRA - Überstunden oder Zulagen).
• Clubs und Freizeiteinrichtungen - Wenn der Arbeitgeber die Kosten für Mitgliedschaft oder Teilnahme an einer Freizeiteinrichtung wie einem Fitnessstudio, einem Pool, einem Golfplatz usw. bezahlt oder subventioniert, gilt dies als steuerpflichtiger Vorteil. Wenn der Arbeitgeber jedoch eine kostenlose oder subventionierte Vor-Ort-Einrichtung für alle Mitarbeiter bereitstellt, ist dies kein steuerpflichtiger Vorteil. Weitere Informationen finden Sie in den CRA Dolmetscherbulletins IT-470, Nebenleistungen für Arbeitnehmer und IT-148, Freizeitimmobilien und Clubbeiträgen.

Der T4130: Arbeitgeberleitfaden - Steuerpflichtige Leistungen und Zulagen der Canada Revenue Agency enthält weitere Einzelheiten darüber, welche Leistungen steuerpflichtig sind, wie die Gehaltsabzüge berechnet werden und wie die Rückgabe von Anmeldeinformationen berechnet wird.

Gibt es steuerpflichtige Leistungen, die den kanadischen Pensionsplänen (CPP) und den Abzügen der Beschäftigungsversicherung (EI) unterliegen?

Steuerpflichtige Leistungen und Zulagen können kanadischen Rentenversicherungsbeiträgen (CPP), Arbeitslosenversicherungsbeiträgen (EI) und Einkommensteuerabzügen unterliegen.

Wenn Sie also als kanadischer Arbeitgeber einem Arbeitnehmer einen steuerpflichtigen Vorteil gewähren, müssen Sie den Wert der Leistung berechnen, die entsprechenden Lohnabzüge für die steuerpflichtige Leistung berechnen und eine Informationserklärung einreichen.

Diese Leistungsübersicht zeigt, welche steuerpflichtigen Leistungen den CPP (Canada Pension Plan) und EI (Employment Insurance) Withholdings unterliegen und welche Codes Sie verwenden müssen, um sie auf den T4-Ausweisen der Mitarbeiter zu melden.

Beispiele: Mobiltelefondienst ist ein steuerpflichtiger Vorteil, den kanadische Arbeitgeber gemäß Code 40 über die T4-Belege der Mitarbeiter melden.