Wenn es darum geht, steuerpflichtiges Einkommen für unsere Mitarbeiter zu ermitteln, kann es schwierig sein, herauszufinden, was für die Mitarbeiter steuerpflichtig ist und was nicht. Es scheint, dass jede Art von Einkommen steuerpflichtig ist, aber das stimmt nicht unbedingt. Dieser Artikel befasst sich mit den Arten von Zahlungen, die ein Unternehmen an Mitarbeiter leistet, welche dieser Zahlungen steuerpflichtig sind und welche Ausnahmen gelten. Es beantwortet auch Fragen zum Wert von Leistungen und zur Einbehaltung von Leistungen.
Arbeitnehmergehälter und -leistungen, die steuerpflichtig sind, müssen im Formular W-2, Lohn- und Steuerbescheinigung des Arbeitnehmers, enthalten sein. Form W-2 ist eine komplizierte Form, und viele Arten von Einkommen sind enthalten.
Diese Diskussion ist allgemein gehalten und soll Ihnen nicht alle Details spezifischer Situationen vermitteln. Die IRS-Vorschriften für steuerpflichtige Arbeitnehmergehälter und -leistungen sind kompliziert und es gibt viele Einschränkungen und Ausschlüsse. Lesen Sie die Informationen am Ende dieses Artikels, wenn Sie sich mit den Details dieser Elemente befassen möchten.
Steuerpflichtiges Gehalt und Leistungen
Alle Zahlungen, die Ihr Unternehmen an Arbeitnehmer für Arbeit leistet, sind steuerpflichtig, einschließlich Gehälter und Löhne, Trinkgelder, Provisionen und Gebühren, Vergünstigungen und Aktienoptionen. Darüber hinaus alle Vorteile, die Sie Mitarbeitern bieten. Hier sind einige weitere Details
Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ist für den Arbeitnehmer steuerpflichtig, einschließlich Überstundenvergütung für nicht freigestellte Arbeitnehmer und bestimmte einkommensschwache Arbeitnehmer.
Alle Spitzeneinnahmen. Das Tippeinkommen ist mit allen anderen Einkünften in den entsprechenden Feldern auf dem Formular W-2 enthalten. Beachten Sie, dass zugewiesene Trinkgelder (diejenigen, die durch eine Formel für alle Mitarbeiter bestimmt werden) in Feld 8 angezeigt werden, nicht jedoch in anderen Einkommensposten.
Mitarbeiterkommissionen sind im steuerpflichtigen Einkommen enthalten. Wenn ein Mitarbeiter Vorauszahlungen für in der Zukunft zu erbringende Leistungen erhalten hat, sind diese Provisionen in den meisten Fällen steuerpflichtig, wenn sie vom Mitarbeiter empfangen werden.
Wenn ein Mitarbeiter einen Firmenwagen für geschäftliche Zwecke nutzt, ist die vom Mitarbeiter geführte persönliche Laufleistung steuerpflichtig. Sie können dem Arbeitnehmer einen Freibetrag für die geschäftliche Nutzung des Autos gewähren, und diese Zulage ist nicht steuerpflichtig.
Aktienoptionen können für Mitarbeiter steuerpflichtig sein, wenn die Option eingegangen ist oder wenn sie ausgeübt wird oder wenn der Bestand veräußert wird. Lesen Sie mehr darüber, wie Aktienoptionen besteuert werden.
Steuerpflichtige Leistungen und sonstige Zahlungen
Alle Leistungen an Arbeitnehmer sind steuerpflichtig, mit Ausnahme derjenigen Teile der Leistungen, die der Arbeitnehmer bezahlt. Wenn sich beispielsweise Ihr Unternehmen und der Mitarbeiter die Kosten für die Gesundheitsfürsorgeprämien teilen, ist der Arbeitnehmeranteil an den Kosten für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig.
Prämien, Prämien und Geschenke an Mitarbeiter sind im Allgemeinen für den Arbeitnehmer steuerpflichtig.Dies beinhaltet Geschenkkarten und Artikel an Feiertagen. Die Ausnahme sind geringfügige (geringfügige) Zahlungen, die den Arbeitnehmern nur selten gewährt werden.
Einige nicht steuerpflichtige Posten
Leistungen an Arbeitnehmer sind für Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig.
Pendler- und Transportleistungen von Unternehmen an ihre Angestellten sind in der Regel von der Besteuerung ausgeschlossen. Es gibt Ausnahmen und Grenzen, also lesen Sie mehr darüber, wie diese Pendler- und Transportleistungen funktionieren, einschließlich Fahrrad-, Park- und Nahverkehrsleistungen.
Die Mahlzeiten , die den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden, sind möglicherweise nicht steuerpflichtig, wenn sie klein und selten bereitgestellt werden. Die IRS hat komplizierte Regeln darüber, welche vom Arbeitgeber bereitgestellten Mahlzeiten sind und nicht steuerpflichtig sind.
Die Kosten von bis zu $ 50.000 der gruppenweiten Lebensversicherungsdeckung , die den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden, sind nicht in ihrem Einkommen enthalten. Lebensversicherungskosten, die von Ihrem Unternehmen in Höhe von mehr als 50.000 US-Dollar bezahlt werden, sind an Mitarbeiter steuerpflichtig. Diese Kosten sind in Box 1 und in Box 12 als eine der Optionen enthalten.
Leistungen für die Erziehungshilfe unter 5, 250 US-Dollar, die Beschäftigten in einem Kalenderjahr gezahlt werden, sind für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig, sofern diese im Rahmen eines qualifizierten Bildungshilfeprogramms erbracht werden. Weitere Informationen zu Bildungsförderungsprogrammen finden Sie in der IRS-Publikation 971.
Die Leistungsvorteile für Arbeitsbedingungen sind im Allgemeinen nicht steuerpflichtig. Dies sind Produkte oder Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber für die Arbeit der Arbeitnehmer bereitgestellt werden.
Diese Vorteile umfassen zum Beispiel Werkzeuge und Ausrüstung und Uniformen.
Arbeitgeberbeiträge an einen IRS-qualifizierten Pensionsplan für Arbeitnehmer sind zum Zeitpunkt der Beitragszahlung nicht steuerpflichtig. Aber Entnahmen aus 401 (k) oder IRA Ruhestandspläne sind steuerpflichtig (sowohl der Arbeitgeberbeitrag als auch der Arbeitnehmerbeitrag).
Einbehalt für steuerpflichtige Arbeitnehmerbezüge und -leistungen
Um die Sache etwas komplizierter zu gestalten, müssen Sie die Einkommenssteuern der Bundesbehörden und der Staaten von den steuerpflichtigen Löhnen und Leistungen ausschließen. Darüber hinaus müssen Sie FICA Steuern (Sozialversicherung und Medicare) von einigen, aber nicht alle dieser Vorteile zurückhalten. Die IRS-Publikation 15-B listet alle anwendbaren Vorteile auf und welche Quellensteuer muss erhoben werden.
Wie wichtig sind diese Vorteile?
Der Wert der Bezahlung ist ziemlich einfach zu bestimmen, aber was ist mit dem Wert eines Geschenks oder einer Mahlzeit oder einer Transportleistung? Die Bewertung einiger dieser Vorteile, die für Mitarbeiter steuerpflichtig sind, kann schwierig sein. Der IRS hat eine allgemeine Bewertungsregel, die verwendet wird, um den Wert der meisten Nebenleistungen zu bestimmen. Typischerweise ist der Wert ein fairer Marktwert; das ist, was ist der Preis in einer fremden Länge Transaktion.
Hier ist ein Beispiel? Welchen Wert hat der Einsatz von Fitnessgeräten für Mitarbeiter? Es ist wahrscheinlich die Kosten für eine Mitgliedschaft, wenn die Einrichtung auf einer gewinnorientierten Basis betrieben wird.
Sind diese Zahlungen für mein Unternehmen abzugsfähig?
Die meisten Zahlungen, die Sie an Mitarbeiter und Leistungen an Arbeitnehmer leisten, sind abzugsfähige Betriebsausgaben für Ihr Unternehmen.Dies ist ein Kompromiss zwischen Zahlungen und Leistungen, die für das Unternehmen abzugsfähig und für den Arbeitnehmer steuerpflichtig sind. Wenn Sie beispielsweise einem Mitarbeiter einen Laptop zur Verfügung stellen, ist die geschäftliche Nutzung dieses Artikels für Sie als Arbeitgeber abzugsfähig. Jede persönliche Verwendung ist für den Arbeitnehmer steuerpflichtig.
Wer ist ein Angestellter für diese Steuerzwecke?
Diese Informationen sollen den Unternehmern helfen, die steuerpflichtigen Löhne und Vorteile für die Mitarbeiter zu verstehen. Nicht enthalten sind Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer mit Ausnahme der Direktzahlungen für Dienstleistungen.
Bestimmte Unternehmen der Subchapter S Corporation werden nicht als Arbeitnehmer zur Besteuerung von Löhnen und Leistungen betrachtet. Die IRS sagt:
Ein Anteilseigner von 2% ist jemand, der direkt oder indirekt (zu jedem Zeitpunkt des Jahres) mehr als 2% der Aktien oder Aktien des Unternehmens mit mehr als 2% der Stimmrechte besitzt. Behandeln Sie einen 2-prozentigen Anteilseigner wie einen Partner in einer Partnerschaft für Zwecke der Nebenleistung, aber behandeln Sie den Vorteil nicht als eine Verringerung der Ausschüttungen an den 2-prozentigen Anteilseigner.
Weitere Informationen
Ausführlichere Informationen zum Steuerstatus verschiedener Leistungen an Arbeitnehmer finden Sie in der IRS-Publikation 15-B, und die IRS-Veröffentlichung 525 enthält nähere Einzelheiten zu den Entschädigungen und Steuern der Mitarbeiter.
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