Video: Kapitalflussrechnung 2024
Die Kapitalflussrechnung liefert wertvolle Informationen über die Bruttozahlungen und -einnahmen eines Unternehmens und ermöglicht Einblicke in den zukünftigen Einkommensbedarf des Unternehmens.
Die Daten, die Sie zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung benötigen
Um eine Kapitalflussrechnung erstellen zu können, müssen Sie auf die Vergleichsbilanzen der XYZ-Gesellschaft zurückblicken. Aus den zwei Jahren Bilanzdaten und einigen GuV-Daten erstellen Sie Ihre Kapitalflussrechnung.
Ein Beispiel für Kapitalflussrechnung
Im folgenden Beispiel gehen wir davon aus, dass der Nettogewinn $ 110, 500 beträgt, die Abschreibung 50.000 $ beträgt und das Unternehmen Dividenden in Höhe von $ 65, 000.
XYZ Unternehmens-Kapitalflussrechnung
| XYZ Unternehmens-Kapitalflussrechnung | |
| 1. Nettoeinkommen | $ 110, 500 |
| 2. Abschreibung | 50, 000 |
| 3. Inc in Accts Rec | (30.000) |
| 4. Inc im Inventar | (20, 000) |
| 5. Dez in Prepaid Exp | 10, 000 |
| 6. Inc in Accts zahlbar | 35, 000 |
| 7. Dezember in Accruals | (5.000) |
| 8. Nettogeldfluss aus laufender Geschäftstätigkeit | $ 150, 500 |
| 9. Inc in Investitionen | (30, 000 |
| 10. Inc in Anlagen und Ausrüstungen | (100 000) |
| 11. Netto-Cashflows aus Investitionstätigkeit | (130, 000) |
| 12. Inc in LT-Bankdarlehen | 50, 000 |
| 13. Dividendenzahlungen | (65, 000) |
| 14. Netto-Cashflows aus Finanzierungstätigkeit | (15, 000) |
| 15. Nettoverstärkung der Cashflows | $ 5, 500 |
Erster Abschnitt: Cashflows aus dem operativen Geschäft
Die Kapitalflussrechnung besteht aus drei Abschnitten. Cashflows aus laufender Geschäftstätigkeit Zeile 1 dieses Abschnitts ist Nettoeinkommen.
Fügen Sie zum Nettoeinkommen die Zeile 2 hinzu, bei der es sich um die Abschreibung handelt. oder Verringerungen Ihrer kurzfristigen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten aus laufenden Verbindlichkeiten zwischen den beiden Bilanzjahrenangaben in den Vergleichsbilanzen.
Blick auf die Bilanzen, Forderungen, Zeile 3 , hat von $ 170, 000 auf $ 200, 0 erhöht 00 für eine Erhöhung von 30.000 $. Da dieser Anstieg auf der Aktivseite der Bilanz auftrat, wird er als negativer Wert ausgewiesen. Warum? Wenn das Unternehmen 30.000 $ mehr an Krediten an seine Kunden austeilte, dann hatte es 30.000 $ weniger zu verwenden. Ebenso erhöhte sich der Bestand, Zeile 4, um $ 20, 000. Der Rechnungsabgrenzungsposten, Zeile 5, verringerte sich um $ 10, 000. Ein Rückgang der Vermögensbilanz, eine Quelle von Geldern für das Unternehmen, ist eine positive Zahl. Die Barmittel stiegen um 35.000 Dollar, sind aber in unserer ersten Analyse nicht enthalten. Es wird bald klar warum.
Sehen Sie sich nun den Abschnitt Verbindlichkeiten in der Bilanz an. Zeile 6, Kreditorenverbindlichkeiten, erhöht um $ 35, 000. Die kurzfristigen Bankdarlehen haben sich nicht geändert.Die abgegrenzten Aufwendungen, Zeile 7, wie Steuern und Löhne, sanken um 5.000 USD. Da es sich um einen Rückgang bei einem Verbindlichkeitskonto handelt, ist dies eine Mittelverwendung für das Unternehmen und eine negative Zahl.
Zeile 8 ist der Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit, die Zusammenfassung des ersten Abschnitts der Kapitalflussrechnung. Wenn Sie die Anpassungen des Nettogewinns und der Abschreibungen addieren, erhalten Sie 150, 500 US-Dollar. Das Unternehmen erwirtschaftet einen positiven Netto-Cashflow aus seiner Geschäftstätigkeit.
Cashflows aus Investitionstätigkeiten
Der nächste Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist der Cashflow aus Investitionstätigkeit. Normalerweise umfasst dieser Abschnitt alle langfristigen Investitionen, die das Unternehmen tätigt, sowie jegliche Investitionen in Sachanlagen, wie zum Beispiel Anlagen und Ausrüstungen. Zeile 9 zeigt, dass das Unternehmen im Jahr 2009 30.000 USD mehr in langfristige Investitionen investiert hat. Dies zeigt sich als negative Zahl, da es sich um eine Nutzung von Vermögenswerten handelte. Das Unternehmen gab auch 100 000 $ für mehr Anlagen und Ausrüstungen aus, wie in Zeile 10 angegeben.
Zeile 11 ist Netto-Cashflows aus Investitionstätigkeit, die Zusammenfassung des zweiten Abschnitts der Kapitalflussrechnung. Dies ist ein negativer Betrag von 130.000 US-Dollar, da dies der Aufwand im Jahr 2009 war.
Cashflows aus Finanzierungstätigkeit
Der letzte Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. In diesem Fall haben Sie Ihr Unternehmen mit langfristigen Bankdarlehen finanziert, die sich wie in Zeile 12 angegeben um 50.000 US-Dollar erhöht haben.
Außerdem wurden Dividenden an Investoren in Höhe von 65.000 US-Dollar gezahlt, was eine Barzahlung darstellt. Abfluss und eine negative Zahl, wie in Zeile 13 angegeben. Netto-Cashflows aus Finanzierungstätigkeit, Zeile 14, ist eine negative $ 15, 000.
Netto-Cashflows: die Bottom Line
Jetzt kombinieren wir die drei Abschnitte der Geldflussrechnung, um zu sehen, wo das Unternehmen aus einer Cash-Flow-Perspektive ist. Wenn Sie die Netto-Cashflows aus jedem Abschnitt (Zeile 15) addieren, erhalten Sie einen positiven Betrag von 5 500 US-Dollar. Dies ist die Nettozunahme der Cashflows im Jahresverlauf für das Unternehmen. Rückblickend auf die Kassenrechnung in den Vergleichsbilanzen ist die Analyse korrekt. Cash hat von Jahr zu Jahr um $ 500 angestiegen.
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