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Es ist Ihr erstes Geschäftsjahr und die Steuerzeit ist gekommen. Wie bereitet sich ein neuer Geschäftsinhaber darauf vor, dass diese Rücksendungen korrekt, rechtzeitig und in einer Weise eingereicht werden, dass die maximal mögliche Gewerbesteuerrückerstattung erreicht wird?
Hier sind die sieben Hauptüberlegungen, die bei der Einreichung Ihrer ersten Gewerbesteuererklärung zu berücksichtigen sind.
1. Vollständiges Überprüfen des Formulars
Sehen Sie sich zunächst eine Kopie der von Ihnen eingereichten Unternehmenssteuererklärung an, um zu sehen, welche Werbebuchungen bei der Rückgabe mit Beträgen ausgefüllt werden sollen.
Wenn bei der Rückkehr Fragen gestellt werden, stellen Sie sicher, dass Sie die Antworten auf diese Fragen haben. Diese könnten die Art des Unternehmens einschließen, ist es Ihr erstes Geschäftsjahr und Ihr Geschäftssitz.
Stellen Sie sicher, dass Ihr Kontenplan über die richtigen Einkommens- und Kostenkategorien für Sie verfügt, damit Sie sowohl Ihr Unternehmen verwalten als auch Ihre Erträge ordnungsgemäß erfassen können. Während alle Unternehmen vollständige und genaue Aufzeichnungen führen müssen, erreichen viele dieses Mandat nicht ohne Anstrengungen, um sicherzustellen, dass sie im Einklang mit dem Gesetz stehen.
2. Rechnungslegungsgrundlage
Eine Entscheidung, die der Eigentümer treffen muss, ist die, ob die Steuererklärungen auf der Basis von Barmitteln oder Abgrenzungen erstellt werden sollen. Unter der Kassenbasis werden Erträge erfasst, wenn sie eingezogen werden, und Aufwendungen werden bei der Zahlung erfasst. Auf der Grundlage der Periodenabgrenzung werden Erträge erfasst, wenn sie verdient werden, und Aufwendungen werden erfasst, wenn sie anfallen. Während Kreditgeber im Allgemeinen einen Abgrenzungsbasis-Abschluss bevorzugen, können Steuererklärungen dennoch auf der Basis von Zahlungsmitteln erstellt werden, selbst wenn die Abschlüsse periodengerecht erstellt werden.
Ein Neugeschäft könnte zum Jahresende mehr nicht bezahlte Ausgaben als nicht vereinnahmte Einnahmen haben und könnte daher in Erwägung ziehen, diese zusätzlichen Nettokosten als Abzug zu verwenden. Dies würde durch Auswahl der Abgrenzungsbasis erfolgen. In späteren Jahren, in denen das Geschäft profitabel ist, sollten die Forderungen jedoch höher sein als die Verbindlichkeiten. Daher würde das Unternehmen zusätzliche Nettoerträge verbuchen und mehr Steuern zahlen, wenn es die Abgrenzungsbasis anstelle der Kassenbasis gewählt hätte.
Sobald Sie die Entscheidung getroffen haben, auf welcher Grundlage Sie diese verwenden, bleiben Sie während der gesamten Lebensdauer Ihres Geschäfts erhalten, obwohl Änderungen zulässig sind. Bestimmte Unternehmen, einschließlich solcher mit größeren Umsätzen oder Vorräten, müssen die Abgrenzungsbasis wählen.
3. Abschreibungsmethode
Die nächste zu berücksichtigende Entscheidung ist die zu verwendende Abschreibungsmethode. Der Internal Revenue Service erlaubt einen Abzug von bis zu 100 000 Dollar für die meisten Möbel und Ausrüstung im ersten Jahr, anstatt die Kosten über fünf oder sieben Jahre abzuschreiben. Also würden die meisten Unternehmer im Allgemeinen wählen, das erste Jahr abzuschreiben.
Allerdings können Unternehmen ohne Gewinn den Abschreibungsabzug für das erste Jahr nicht abziehen, obwohl sie ihn auf profitable Jahre übertragen können.Ein Unternehmen in seiner Anfangsphase könnte in Betracht ziehen, die langsamere Abschreibungsroute zu nehmen, so dass die meisten Abzüge verfügbar sein werden, wenn das Unternehmen Einkommen hat und eine höhere Steuerklasse als in der Startphase ist.
4. Home Office Deduction
Einzelunternehmer in Unternehmen mit Sitz in einem Unternehmen sollten die Möglichkeit in Betracht ziehen, einen Teil ihres Wohnsitzes als Geschäftsabzug abzusetzen. Um in diesem umkämpften Bereich erfolgreich zu sein, muss der in der Wohnung genutzte Geschäftsbereich ausschließlich geschäftlich genutzt werden.
Der Geschäftsinhaber würde sowohl die Quadratmeterzahl des für Geschäftszwecke genutzten Hauses als auch die gesamte Quadratmeterzahl des Hauses messen. Der sich daraus ergebende Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung würde auf die Ausgaben für Home Office angewendet, um den abzugrenzenden Betrag zu bestimmen. Wenn das Unternehmen einen Verlust hat, ist ein Abzug von einem hauseigenen Unternehmen nicht zulässig, kann aber vorgetragen werden.
Um die geschäftliche Nutzung des Heims angemessen zu berücksichtigen, würde der Unternehmer zunächst den Prozentsatz der Grundsteuern und Hypothekenzinsen abziehen, die ansonsten als pauschaler Abzug berücksichtigt würden. Wenn noch Gewinne übrig sind, dann würden andere Heimausgaben wie Landschaftsgestaltung und allgemeine Hausreparaturen dem geschäftlichen und persönlichen Teil zugeordnet, und ein Abzug würde für den geschäftlichen Teil erlaubt werden.
Schließlich, wenn es noch einen Gewinn gibt, dann ist eine Abschreibung auf dem Haus auf dem Geschäftsteil erlaubt.
Um die Abschreibung zu berechnen, müssen die Kosten der Wohnung zwischen den Kosten des Grundstücks (das nicht abzugsfähig ist) und dem Gebäude aufgeteilt werden. Das Gebäude muss dann zwischen dem Geschäfts- und dem persönlichen Anteil um den zuvor berechneten Prozentsatz aufgeteilt werden. Der sich daraus ergebende Abschreibungsabzug wird dann über einen Zeitraum von fast vierzig Jahren abgeschrieben, und die tatsächlichen jährlichen Abschreibungskosten für das Eigenheim würden gewöhnlich nicht mehr als ein paar hundert Dollar betragen.
5. Nicht-Arbeitnehmer-Vergütung
Eine weitere Steuererklärung zum Jahresende ist die Überprüfung der von Ihnen gezahlten unabhängigen Auftragnehmer, um festzustellen, ob die Regierung über ihre Nicht-Arbeitnehmer-Vergütung informiert werden muss. Ihre Mitarbeiter erhalten ein W-2-Formular zur Identifizierung ihrer Einkommens- und Quellensteuer. In ähnlicher Weise erhalten Ihre Auftragnehmer, die 600 (ab dem Steuerjahr 2004) oder mehr verdienen, das Formular 1099-MISC von Ihnen, und die Bundes- und Landesregierungen erhalten ebenfalls eine Kopie.
Auftragnehmer, bei denen es sich um Unternehmen handelt, sind von diesem Formular befreit, aber Partnerschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit mehr als einem Mitglied müssen diese erhalten. Wenn Sie bis zum Jahresende warten, um die Sozialversicherungsnummer oder die Arbeitgeber-Identifikationsnummer des Auftragnehmers zu erhalten, können Sie diese erforderlichen Informationen möglicherweise nicht erhalten. Lassen Sie Ihre Auftragnehmer das Formular W-9 ausfüllen, um Ihnen die benötigten Informationen zu geben.
6. Automobilausgaben
Die Ausgaben für Automobile können für ein neues oder bestehendes Geschäft eine große Ausgabe darstellen. Der Geschäftsinhaber sollte ein automatisches Protokoll führen, um zu verfolgen, wo und wann er reiste, wer gesehen wurde und ob es einen Geschäftszweck für die Reise gab.Während einige Personen nur die geschäftliche Nutzung verfolgen, empfehle ich, das Protokoll für alle Autoausgaben zu führen, da diejenigen, die ihre Abzüge aufschlüsseln, auch den Transport als medizinische Kosten und als Spenden für gemeinnützige Beiträge abziehen können, wenn sie in einer Wohltätigkeitsorganisation aktiv sind. Die Gewerbesteuererklärungen werden wissen wollen, wann Sie das Fahrzeug in Betrieb genommen haben, sowie die Höhe des Geschäfts, der Fahrtkosten und der persönlichen Meilen für jedes Fahrzeug für das Jahr.
7. Selbstständige Erwerbstätige
Rentable Einzelunternehmer sind manchmal überrascht, dass die Selbständigensteuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer für Selbstständige) übersehen werden kann und ein wesentlicher Teil ihrer Gesamtsteuerschuld sein kann. Stellen Sie sicher, dass Sie diese Steuern als Teil Ihrer geschätzten Gesamtsteuern berechnen, wenn Sie vierteljährliche Schätzungen vornehmen. Seid auch bereit für die Überraschung vom 15. April. Der Restbetrag ist nicht nur für die Steuern des letzten Jahres fällig, sondern auch für die erste Quartalstranche der Steuern des nächsten Jahres. Der Cashflow muss überwacht werden, damit diese Mittel verfügbar sind.
Diese Liste umfasst nur einige der vielen Punkte, die ein neuer Unternehmer bei der Vorbereitung auf die erste Gewerbesteuererklärung berücksichtigen sollte. Diejenigen, die mit Gewerbesteuer-Erstellern zusammenarbeiten, sollten sich auch mit ihnen beraten, um zu bestimmen, in welchem Format die Geschäftsdaten an sie zur Vorbereitung ihrer Erträge übermittelt werden sollen.
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Joseph L. Rosenberg ist ein geprüfter Wirtschaftsprüfer in Florham Park, NJ, der sich auf die Zusammenarbeit mit Unternehmern und Kleinunternehmern spezialisiert hat. Er kann unter (973) 443-4332 oder josephlrosenbergcpa @ consultant erreicht werden. com.
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