Der Medicare-Zuschlag auf Löhne und Selbstbeschäftigungseinkommen

Je mehr Sie verdienen, desto mehr sollten Sie geben … zumindest nach Angaben des Internal Revenue Service.

Einige Angestellte und selbstständige Steuerpflichtige müssen einen zusätzlichen Zuschlag von 0,9 Prozent über die "reguläre" Medicare-Steuer hinaus zahlen. Die Anforderung basiert auf der Höhe der Medicare-Löhne und Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, die ein Steuerpflichtiger erwirtschaftet und die einen Schwellenwert basierend auf dem Anmeldestatus übersteigt.

Was sind Medicare Löhne?

Die Löhne von Medicare unterscheiden sich etwas von den Löhnen, für die Sie Einkommenssteuer zahlen müssen.

Sie sind die Gesamtlöhne eines Arbeitnehmers für das Jahr, abzüglich bestimmter Leistungsabzüge wie z. B. Kranken- und Zahnversicherungsprämien, Gesundheitssparkonten und Beiträge zu flexiblen Anpassungsregelungen für Pflegebedürftige.

Vorsteuerabzüge für Beiträge von Arbeitnehmern zu Gruppenrentenplänen wie 401 (k) können Löhne reduzieren, die der Einkommenssteuer unterliegen, aber sie verringern nicht die Löhne, die der Sozialsteuer unterliegen. Sicherheit oder Medicare Steuern.

Bei Selbstständigen sind die Löhne von Medicare Nettoeinkünfte, die übrig bleiben, nachdem die Betriebsausgaben in Anhang C oder Anhang F - multipliziert mit einem reduzierenden Faktor - abgezogen wurden.

Die Geschichte der zusätzlichen Medicare-Steuer

Die zusätzliche Medicare-Steuer wurde als Teil des Patientenschutz- und Erschwinglichkeitsgesundheitsgesetzes gesetzlich geregelt, dann wurde sie durch das Health Care und Education Reconciliation Act von 2010 geändert Diese beiden Gesetze reformierten den Gesundheitsmarkt, indem sie Einzelpersonen eine Krankenversicherung oder eine Steuerstrafe forderten.

Die zusätzliche Medicare-Steuer wurde als Erlöserhöhung in diese Gesetzgebung aufgenommen.

Zum Zeitpunkt der Verabschiedung des ACA schätzte der Gemeinsame Ausschuss für Steuern, dass die zusätzliche Medicare-Steuer und die Medicare Contribution Tax (unverdienstes Einkommen) zusammengenommen über einen Zeitraum von 10 Jahren ab 2013 etwa 210 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen generieren würden. Jahr, in dem der Medicare-Zuschlag in Kraft war.

Die zusätzliche Medicare-Steuer auf Löhne

Die Additional Medicare-Steuer ist eine Steuer, die nur für den Arbeitnehmer erhoben wird. Im Gegensatz zur regulären Medicare-Steuer müssen die Arbeitgeber sie nicht anpassen. Medicare Löhne sind auf Formular W-2 in Feld 5 gemeldet. Die Schwellenbeträge sind:

Zusätzliche Medicare Steuer Schwellenwerte für Lohn Einkommen
Anmeldestatus	Medicare Löhne in Überschuss von
Marriage Anmeldung gemeinsam	$ 250, 000
Single oder Head of Household oder Qualifying Widow (er)	$ 200, 000
Verheiratete Einreichung getrennt	$ 125, 000

Steuerzahler, deren Medicare-Löhne diese Beträge übersteigen, müssen die zusätzliche Medicare bezahlen Steuer auf die Balance über die Schwelle. Und ja, Sie müssen sowohl die reguläre Medicare-Steuer als auch die zusätzliche Einkommensteuer über diesen Schwellenwerten bezahlen.Deshalb nennen sie es eine "zusätzliche" Steuer.

Einige Beispiele

• Albert ist ledig und verdient $ 150, 000 in Medicare-Löhnen bei einem Job und $ 75, 000 in Medicare-Löhnen bei einem zweiten Job. Sein kombinierter Lohn, der Medicare unterworfen wird, beträgt $ 225, 000. Albert wird die zusätzliche Medicare-Steuer auf den Betrag verdanken, um den sein kombinierter Medicare-Lohn $ 200, 000 überschreitet, der Schwellenwert für eine einzelne Person. Sein Überschussbetrag ist $ 225, 000 weniger $ 200, 000, oder $ 25, 000. Albert's zusätzliche Medicare Tax ist 0. 9 Prozent von $ 25, 000 oder $ 225.
• Barney und Betty sind verheiratet und melden sich gemeinsam zurück. Barney verdiente $ 75.000 in Medicare Löhne und Betty verdient $ 200.000 in Medicare Löhne, so dass ihre kombinierten Gesamtlöhne $ 275.000 sind. Barney und Betty werden die zusätzliche Medicare-Steuer auf den Betrag verdanken, mit dem ihre kombinierten Löhne 250.000 überschreiten, der Schwellenbetrag für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen. Ihre überschüssige Menge ist $ 275, 000 weniger $ 250, 000, oder $ 25, 000. Barney und Betty's zusätzliche Medicare Tax ist 0. 9 Prozent von $ 25, 000 oder $ 225.
• Nehmen Sie nun an, dass Barney und Betty getrennte Steuererklärungen trennen. Die zusätzliche Medicare-Steuer für separate Filer basiert auf den separaten Löhnen jedes Ehepartners. Barney verdiente 75.000 Dollar an Löhnen, was unter der Schwelle von 125.000 Dollar für eine verheiratete Person liegt, die getrennt einreist, damit er keine Löhne hat, die den Schwellenbetrag übersteigen. Er muss keine zusätzliche Medicare-Steuer zahlen. Aber was ist mit Betty? Ihr Lohn ist $ 200, 000. Sie wird zusätzliche Medicare-Steuer auf den Betrag bezahlen, mit dem ihre getrennten Löhne die $ 125, 000-Schwelle für verheiratete Steuerzahler überschreiten, die getrennt einreichen. Ihre überschüssige Menge ist $ 200, 000 weniger $ 125, 000, die herauskommt, um $ 75, 000. Bettys zusätzliche Medicare Steuer ist 0. 9 Prozent von $ 75, 000, das herauskommt zu $ ​​675.

Einbehaltung für die zusätzliche Medicare-Steuer

Die zusätzliche Medicare-Steuer wird erhoben, wenn die Löhne eines Steuerpflichtigen aus allen Berufen den Schwellenbetrag überschreiten. Dies kann zu einer Unterzahlung führen, wenn ein Steuerpflichtiger zwei Arbeitsplätze hat, von denen keiner mehr als den Schwellenbetrag zahlt, so dass der Arbeitgeber diese zusätzliche Steuer nicht einbehält.

Mitarbeiter sind daran gewöhnt, dass Medicare-Steuern von ihren Arbeitgebern von ihrem Lohn einbehalten werden und dass sie genau den richtigen Betrag der Medicare-Steuer einbehalten haben. Aber die Regeln für die zusätzliche Medicare Tax Quellensteuer unterscheidet sich von den Regeln für die Berechnung der regulären Medicare-Steuer. Auch dies kann dazu führen, dass ein Arbeitgeber einen Betrag einbehält, der sich von dem korrekten Steuerbetrag, der letztlich geschuldet wird, unterscheidet.

Arbeitgeber müssen zusätzliche Medicare-Steuern auf Medicare-Löhne einbehalten, die mehr als 200.000 US-Dollar betragen und an einen Mitarbeiter gezahlt werden. Vergleichen Sie diese Zurückhaltungsschwelle mit den Schwellen für die zusätzliche Medicare-Steuer. Es gibt eine Diskrepanz zwischen der Quellensteuerschwelle und den Schwellenwerten für die Berechnung der Steuer für verheiratete Filer.

Wenn Angestellte ihre zusätzliche Medicare-Steuer auf ihren Steuererklärungen berechnen, kann dies mit dem übereinstimmen, was von ihren Einnahmen zurückgehalten wurde.Ein Mitarbeiter haftet für die zusätzliche Medicare-Steuer, selbst wenn der Arbeitgeber sie nicht einbehalten hat. Es ist am besten, im Voraus herauszufinden, was Ihre zusätzliche Medicare-Kurtaxe sein wird, dann decken Sie diese Steuerkosten ab. Sie können dies auf verschiedene Arten tun:

• Erhöhen Sie Ihre Bundeseinkommenssteuer, um die neue Medicare-Zuschlagspauschale zu berücksichtigen.
• Machen Sie eine geschätzte Steuerzahlung.
• Senden Sie die Zahlung mit Ihrer Verlängerungsanfrage, wenn Sie eine Datei einreichen.
• Bezahlen Sie die zusätzliche Steuer, wenn Sie Ihre Rückkehr einreichen.

Die zusätzliche Medicare-Steuer auf Selbstbeschäftigungseinkommen

Die Schwellenbeträge für selbstständiges Einkommen sind die gleichen wie für Löhne.

Das Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit ist die Summe aller Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, nachdem die Abzugsposten für Betriebsausgaben in Anhang C, Anhang F und Anhang K-1 erfasst wurden, in dem die selbstständigen Einkünfte aus Partnerschaften ausgewiesen sind. Das gesamte Selbständigeneinkommen wird dann reduziert, indem es mit 92,35 Prozent multipliziert wird. Das gesamte Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit ist entweder in Abschnitt A, Zeile 4 oder in Abschnitt B, Zeile 6, auf Schedule SE zu finden.

Die einzigen Abzüge, die das selbstständige Nettoeinkommen verringern können, sind diejenigen, die bei der Berechnung des Nettoeinkommens in Anhang C berücksichtigt werden. , Schedule F oder das Selbstständigkeitseinkommen eines Partners in Schedule K-1. Alle Abzüge, die auf der ersten Seite von Formular 1040 als Einkommensanpassungen erscheinen, um das steuerpflichtige Einkommen für die Bundeseinkommensteuer zu reduzieren, haben keinen Einfluss auf die Selbständigensteuer und die zusätzliche Medicare-Steuer. Zu diesen überzähligen Abzügen gehören diejenigen für selbstständige Krankenversicherungen, Beiträge zu einem SEP-IRA oder einem anderen selbständigen Altersvorsorgeplan und die Hälfte der Selbstständigensteuer. Diese Abzüge reduzieren nur die Einkommensteuer.

Was ist, wenn ein Steuerzahler sowohl Löhne als auch selbstständiges Einkommen hat?

Eine Anpassung kann auf Formular 8959, Zeile 10, vorgenommen werden, wenn Sie die zusätzliche Medicare-Steuer auf andere selbstständige Einkommen und Löhne berechnen. Diese Anpassung funktioniert, um sicherzustellen, dass die zusätzliche Medicare-Steuer nur einmal auf Löhne und nur einmal auf selbstständigen Einkommen berechnet wird, wenn sie kombiniert werden und den Schwellenbetrag überschreiten. Der Anpassungsprozess wird von der IRS auf diese Weise detailliert:

"Personen mit Löhnen, die der FICA-Steuer unterliegen, und Selbständigeneinkommen, die der SECA-Steuer unterliegen, berechnen ihre Verbindlichkeiten für die zusätzliche Medicare-Steuer in drei Schritten:

" Schritt 1: Berechnen Zusätzliche Medicare-Steuer auf Löhne, die den für den Anmeldestatus geltenden Schwellenwert überschreiten, unabhängig davon, ob eine Steuer einbehalten wurde.

"Schritt 2: Reduzieren Sie die anwendbare Schwelle für den Anmeldestatus um den Gesamtbetrag der erhaltenen Medicare-Löhne - aber nicht unter Null.

" Schritt 3 Berechnen Sie die zusätzliche Medicare-Steuer auf alle über die Schwelle. "

Zum Zweck der Berechnung der zusätzlichen Medicare-Steuer darf das Selbstbeschäftigungseinkommen nicht unter Null liegen, so dass Geschäftsverluste die zusätzliche Lohnsteuer nicht reduzieren können.

Die zusätzliche Medicare-Steuer auf Railroad Retirement Tax Act Entschädigung

Die Additional Medicare Tax gilt auch für Railroad Retirement Compensation für Arbeitnehmer und Arbeitnehmervertreter.Die Rate von 0,9 Prozent ist die gleiche, und die Schwellenbeträge sind die gleichen wie für Lohnempfänger und Selbstständige Einkommen. Die Berechnung erfolgt auf die gleiche Weise wie der Zuschlag auf das Lohneinkommen berechnet wird. Suchen Sie nach Medicare-Löhnen, die den Schwellenbetrag in Feld 5 des Formulars W-2 übersteigen, wenn Sie eine Ausgleichszahlung für die Eisenbahnrente erhalten.

Gemäß dem IRS gibt es eine spezielle Regel für das Eisenbahneinkommen:

"Die der FICA-Steuer unterliegenden Steuern unterliegen nicht der Bestimmung der zusätzlichen Steuerpflicht für Medicare. Der für den Zulassungsstatus einer Person geltende Schwellenwert ist getrennt auf jede dieser Einkommenskategorien angewandt. "