Steuern auf Löhne und Gehälter Einkommen

Als Arbeitnehmer wird Ihre Arbeit in Form von Löhnen, Gehältern und / oder Trinkgeldern entlohnt. Diese Entschädigung wird für verschiedene Bundes- und Staatssteuern besteuert. Einige dieser Steuern werden vom Arbeitnehmer durch Einbehaltung gezahlt, andere werden vom Arbeitgeber bezahlt. Es gibt mindestens vier Bundessteuern auf Lohn- und Gehaltseinkünfte zuzüglich staatlicher und lokaler Steuern.

Bundeseinkommenssteuer

Die US-Bundesregierung erhebt Einkommensteuer auf Löhne und Gehälter.

Dies ist die Steuer, die jedes Jahr auf dem Formular 1040 berechnet wird. Der Einkommenssteuersatz des Bundes erhöht sich schrittweise oder progressiv mit steigendem Einkommen, und verschiedene Abzüge, Befreiungen oder Steuergutschriften senken die Einkommenssteuer des Bundes. Die Bundeseinkommenssteuer wird von der Gesamtvergütung eines Mitarbeiters in Form von Gehaltsabzug abgezogen. Seien Sie sich bewusst, dass der Betrag der auf Löhne einbehaltenen Steuern höher oder niedriger sein kann als der tatsächliche Betrag der Bundessteuer, der dem Staat zusteht. Der tatsächliche Betrag der Bundeseinkommensteuer wird auf dem Formular 1040 berechnet. Jeder Mitarbeiter kann die Höhe der von jedem Gehaltsscheck abgezogenen Bundeseinkommensteuer ändern, indem er die Anzahl der Quellensteuerbefreiungen mit dem Formular W-4 anpasst. Dieses Formular, das W-4, kann jederzeit während Ihres Arbeitsverhältnisses geändert werden. Wenn Sie Ihre Einbehaltung anpassen, ändern sich nur die Quellensteuern der Bundes- und der Bundesstaaten und nicht Ihre Sozialversicherungen und Medicare-Einbehalte.

Medicare Tax

Die Medicare-Steuer ist eine Pauschalsteuer in Höhe von 2,9% auf alle Kompensationseinnahmen. Die Hälfte der Medicare-Steuer, oder 1. 45%, wird vom Arbeitgeber bezahlt. Die andere Hälfte der Medicare-Steuer, ebenfalls 1.45%, wird von Ihnen, dem Angestellten, bezahlt. Die Medicare-Steuer wird sofort von der Gesamtvergütung eines Mitarbeiters als Gehaltsabrechnung abgezogen.

Sozialversicherungssteuer

Die Sozialversicherungssteuer ist eine Pauschalsteuer mit einer Höchstgrenze. Die Sozialversicherungssteuer beträgt eine Pauschale von 12,4% auf alle Kompensationseinnahmen bis zu einer maximalen Entschädigung von 118, 500 US-Dollar für 2015. Dieser Betrag von 118, 500 US-Dollar wird als Sozialversicherungslohnbasis bezeichnet. Der Lohnbasisbetrag wird jedes Jahr von der Social Security Administration festgelegt. Wie die Medicare-Steuer wird die Sozialversicherungssteuer zur Hälfte vom Arbeitgeber und zur Hälfte vom Arbeitnehmer gezahlt. Der Arbeitgeber zahlt 6,2% der Vergütung eines Mitarbeiters für die Sozialversicherung, und der Arbeitnehmer zahlt 6,2%.

Nur für die Jahre 2011 und 2012 wurde der Sozialversicherungssteuersatz auf 10,4% gesenkt, wobei der Arbeitgeber 6,2% und die Arbeitnehmer 4,2% bezahlten.

Von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern befreite Entschädigungen

Es gibt nur eine Handvoll Lohnausgleichsposten, die von den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern befreit werden können:

• Erstattungen vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer im Rahmen eines rechenschaftspflichtigen Plans.
• Löhne an Kinder unter 17 Jahren, die von ihren Eltern beschäftigt werden,
• Krankenversicherungsprämien (bezahlter und bezahlter Arbeitgeber),
• Arbeitgeberbeiträge zu einem Altersvorsorgeplan,
• Gruppenausweis Lebensversicherung bis zu 50.000 $ in Deckung,
• Beiträge zu einem Gesundheitssparkonto,
• Langzeitkrankengeld (nach 6 Monaten seit der letzten Beschäftigung des Arbeitnehmers),
• Bestimmte Lohnarten, die von Studenten für durch ihre Universität oder Hochschule arbeiten.
• Leistungsprämien von materiellem persönlichem Eigentum bis zu $ ​​1, 600,
• Wert von Sportanlagen, die von einem Arbeitgeber für die alleinige Verwendung von Angestellten, ihren Ehegatten und Angehörigen betrieben werden,
• Pflegeleistungen bis zu $ ​​5 000 ( $ 2, 500 für verheiratete Anmeldungen getrennt),
• Erziehungshilfe bis zu $ ​​5, 250,
• Mitarbeiterrabatte bis zu 20%,
• Vom Arbeitgeber bereitgestellte Mobiltelefone, wenn dies aus nichtkompensierenden geschäftlichen Gründen vorgesehen ist,
• Arbeitgeber - Bereitstellung von Unterkünften in Geschäftsräumen, sofern diese als Beschäftigungsbedingung vorgesehen sind,
• Mahlzeiten, wenn sie vom Arbeitgeber in den Räumlichkeiten des Arbeitgebers bereitgestellt werden, und
• Transportvorteile für Pendlerautobahnen, Durchfahrtspässe, Parkplätze und Fahrräder Reisekosten.

(Quelle: Publikation 15-B)

Staatliche Einkommenssteuer

Staatliche Regierungen erheben Einkommenssteuern auf Löhne und Gehälter auf die gleiche Weise wie die Bundesregierung. Einige Bundesstaaten haben einen pauschalen Steuersatz (wie die Pennsylvania-Pauschale von 3,7%), andere Staaten haben progressive oder abgestufte Steuersätze, und noch andere Staaten haben überhaupt keine Einkommenssteuer. Viele Bundesstaaten werden bei der Berechnung staatlicher Steuern die steuerpflichtige Lohnsumme des Bundes verwenden, während andere Staaten eine separate Berechnung für die zu versteuernden Löhne haben werden.

Staatliche obligatorische Versicherungssteuer

Mehrere Staaten finanzieren Sozialversicherungsprogramme durch Steuern auf Löhne und Gehälter. Beispiele hierfür sind die von Kalifornien und New York betriebenen staatlichen IV-Krankenkassen.

Stadt-, Kreis- und Schulbezirksertragssteuern

Städte und Ortschaften im ganzen Land erheben ihre eigenen Einkommenssteuern. New York City ist vielleicht das berühmteste Beispiel einer städtischen Einkommenssteuer. Einige lokale Steuern werden auf der städtischen Ebene erhoben (wie in Ohio), andere Steuern werden auf der Kreisebene erhoben (wie Indiana), während andere Steuern von einem Schulbezirk (wie in Iowa) gesetzt werden.
Mehr über Stadt- und Gemeindesteuern.

Nur-Arbeitgeber-Steuern auf Löhne und Gehälter

Zusätzlich zu den Steuern, die dem Arbeitnehmer auferlegt werden, entstehen dem Arbeitgeber zusätzliche Lohnsteuern.

Bundes-Arbeitslosenversicherung mit einer Rate von 6. 2% wird auf die ersten $ 7, 000 von Löhnen auferlegt. Der föderale Zinssatz von 6,2% kann auf bis zu 0,8% reduziert werden, basierend auf einem Beitrag zur staatlichen Arbeitslosenversicherung.

Staatliche Arbeitslosenversicherung Die Sätze variieren je nach Bundesstaat, werden aber häufig auf die gleiche Lohnbasis von 7 000 US-Dollar erhoben.

Steuern auf Tippeinnahmen

Tipps sind auf dieselbe Weise steuerpflichtig wie Löhne. Mitarbeiter, die mindestens 20 US-Dollar an Spendeneinnahmen pro Monat erhalten, müssen die Gesamtzahl der erhaltenen Tipps an ihren Arbeitgeber melden, damit die Steuern berechnet und einbehalten werden können. Jegliche Tipps, die dem Arbeitgeber nicht gemeldet werden, werden immer noch in Ihrer Steuererklärung aufgeführt (als zusätzliche Löhne auf Formular 1040, Zeile 7) und Sie berechnen auch die auf diese Tipps entfallenden Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (Formular 4137).

Überstunden, Prämien und andere Zusatzlöhne

Prämien und Überstunden werden genauso besteuert wie Löhne. Da die Abrechnungstabellen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung auf der Grundlage des Einkommens abgestuft sind, könnten Überstunden und Prämien im Vergleich zu Ihrem regulären Entgelt eine höhere Quellensteuer auf Bundes- und Landesebene zur Folge haben.

Arbeitgeber wechseln oder für mehr als einen Arbeitgeber in einem Jahr arbeiten

Wegen der abgestuften Steuersätze, die in den vom IRS ausgestellten Lohnsteuertabellen enthalten sind, wenn ein Mitarbeiter bei einem neuen Arbeitgeber anfängt oder einen zweiten Job annimmt Es besteht die Möglichkeit, dass die Quellensteuer auf Bundes- und Landesebene niedriger sein kann als der tatsächlich fällige Steuerbetrag. Mitarbeiter, die einen Zweitjob haben, können diese Möglichkeit mildern, indem sie auf ihrem W-4 Null-Quellensteuer beantragen oder die zusätzliche Steuer über den Einbehalt hinaus einbehalten.

Ebenso besteht die Möglichkeit, dass ein Arbeitnehmer die Sozialversicherungssteuern überbezahlt, wenn die Löhne aus mehreren Beschäftigungsverhältnissen die Lohnsumme der Sozialversicherung übersteigen. In diesem Fall erhält der Arbeitnehmer die überzahlte Sozialversicherungssteuer als zusätzliche Erstattung bei der Einreichung einer Steuererklärung.

Berichterstattung über Lohn- und Gehaltseinkommen

Es gibt drei Berichterstattungsmechanismen für Lohn- und Gehaltseinkommen. Erstens melden Arbeitgeber Ihren Lohn und verschiedene Steuerabzüge und andere Gehaltsabzüge auf einem Lohnstummel, der dem Angestellten zur gleichen Zeit ausgegeben wird, als die Löhne bezahlt werden. Zweitens wird der Arbeitgeber nach Ablauf des Jahres den Gesamtbetrag der Lohneinkünfte und Steuerabgaben auf dem Formular W-2 melden. Eine Kopie der W-2 wird auch an die Social Security Administration und an die IRS geschickt. Drittens wird ein Mitarbeiter seine Löhne aus allen Stellen auf seiner jährlichen Bundes- und Landessteuererklärung ausweisen.