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Die Selbstständigkeitssteuer ist die Art und Weise, wie ein unabhängiger Unternehmer Sozialversicherungs- und Medicare-Lohnsteuern zahlt. Im Falle eines Arbeitnehmers teilen der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer die Kosten für Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf, die jeweils 7,65% der förderfähigen Löhne ausmachen. Ein unabhängiger Unternehmer hingegen ist sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer, so dass ein Selbständiger beide Hälften bezahlt, oder 15,3% insgesamt.
Die Selbstbeteiligungssteuer von 15,3% setzt sich aus einer Sozialversicherungssteuer in Höhe von 12,4% für die ersten 127.000 US-Dollar des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit für das Jahr 2017 und einer Medicare-Steuer von 2.9% für das Jahr 2017 zusammen. alle Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit.
Der Betrag von 127, - US-Dollar wird als Sozialversicherungslohnbasis bezeichnet und stellt die maximale Höhe des Einkommens aus Löhnen und Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit dar, das der Sozialversicherungssteuer unterliegt. Lohnsummen für die Sozialversicherung für andere Jahre finden Sie im Artikel Übersicht der Sozialversicherungssteuern.
Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit bestehen aus Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit (Anhang C), Landwirtschaft (Anhang F), den selbstständigen Einkünften eines Partners (Anhang E) sowie Geistlichen und Mitarbeitern von Kirchen und religiöse Organisationen. Der Betrag ist das Einkommen nach Abzug der Betriebsausgaben, wie Möbel, Gebäudereparaturen und erworbenes Inventar. Dann stellst du den Betrag mal durch Multiplizieren mit 92. 35% ein. Dieser Faktor von 92,35% berücksichtigt, dass ein Teil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern eine abzugsfähige Betriebsausgabe darstellt. Arbeitgeber dürfen den Arbeitgeberbeitrag der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern abziehen (7. 65%).
Sie erreichen 92. 35% durch Subtraktion von 7. 65% von 100%, was zu 92. 35% führt. Diese Senkung des Grundbetrags, der der Selbständigensteuer unterliegt, und der übersteigende Abzug für den Arbeitgeberanteil der Selbständigensteuer tragen dazu bei, die steuerliche Behandlung zwischen Selbstständigen und Arbeitnehmern auszugleichen.
Strategien zur Senkung der Selbstständigensteuer
Die Selbständigensteuer ist im Grunde ein Prozentsatz Ihres Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit. Der einzige Weg, um Ihre Selbstständigensteuer zu senken, ist die Erhöhung Ihrer unternehmensbezogenen Ausgaben, da dies Ihr Nettoeinkommen reduziert und entsprechend Ihre Selbstständigensteuer senkt. Regelmäßige Abzüge, wie der Standardabzug oder Einzelabzüge, reduzieren Ihre Selbstständigkeit nicht. In ähnlicher Weise werden die Abzüge für die Krankenversicherung, SEP-IRA-Beiträge oder Solo-Beiträge (401 (k)) Ihre Selbstständigkeitssteuer nicht senken; Diese Abzüge reduzieren nur die Bundessteuer. Eine Taktik, die Sie bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung berücksichtigen sollten: die Auswirkung der Abzugs- oder Bonusabschreibung nach Abschnitt 179 für Anlagevermögen. Dies wirkt sich sowohl auf die Einkommenssteuer als auch auf die Selbständigensteuer aus.
Strategien zur Erhöhung der Selbstständigkeitssteuer in Jahren mit Verlusten oder niedrigem Einkommen
Manchmal möchte eine Person ihre Selbstständigkeitssteuer erhöhen, um ihre Anspruchsberechtigung auf Sozialversicherungsrente oder Invalidenrente zu erhalten. Im Allgemeinen benötigen Menschen mindestens vierzig Sozialversicherungskredite im Laufe ihres Lebens, um Anspruch auf Altersrenten zu haben, und mindestens fünf Jahre Kredite von zehn, um Anspruch auf Leistungen bei Invalidität zu haben.
Selbstständige, denen ein Jahr bevorsteht, in dem sie Geld verloren haben (Ausgaben, die höher sind als das Einkommen) oder Jahre, in denen ihr Einkommen deutlich niedriger ist und sie weiterhin Sozialversicherungskredite für ihre Alters- oder Invaliditätsleistungen aufbauen wollen , können eine spezielle Methode verwenden, um ihre Selbständigensteuer zu erhöhen. Dies wird als "optionale Methode" bezeichnet und die Regeln sind in der Anleitung für Schedule SE (pdf-Datei) aufgeführt.
Es ist wichtig, sich daran zu erinnern: Selbstständige, die keine Bauern oder Fischer sind, dürfen diese optionale Methode nur fünf Mal in ihrer Lebenszeit anwenden.
Erstveröffentlichung am 1. Mai 2009. Zuletzt überarbeitet am 30. Oktober 2016.
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