Gehälter und Gehälter als steuerlich absetzbare Aufwendungen

Im Allgemeinen sind die Gehälter, Löhne, Provisionen und Prämien, die an Mitarbeiter Ihres kleinen Unternehmens gezahlt werden, steuerlich absetzbare Ausgaben, wenn sie als:

• gewöhnlich und notwendig,
• angemessen angesehen werden. in Höhe von
• , die für die tatsächlich erbrachten Leistungen bezahlt werden, und
• , die tatsächlich in dem Jahr gezahlt oder angefallen sind, für das Sie den Abzug beanspruchen.

Das Jahr, in dem Sie den Abzug geltend machen, hängt teilweise davon ab, ob Ihr Unternehmen die Methode der Barabgrenzung oder der Periodenabgrenzung verwendet.

Wenn Ihr Unternehmen die Kassenmethode verwendet, müssen Sie den Abzug für Gehälter, Löhne, Provisionen und Prämien in dem Jahr beantragen, in dem es an den Mitarbeiter gezahlt wird. Wenn Ihr Unternehmen die periodengerechte Rechnungslegungsmethode verwendet, wird der Abzug für das Jahr beansprucht, in dem die Zahlungsverpflichtung festgelegt wird, und wenn die Dienstleistungen erbracht werden, selbst wenn die Mittel später tatsächlich ausgezahlt werden.

Während die meisten Unternehmen anstelle von Gütern oder Dienstleistungen Gehälter in bar bezahlen, wenn Sie eine Sachleistung leisten, ist der Abzug normalerweise der faire Marktwert der übertragenen Güter oder Dienstleistungen.

Andere Entschädigungen, die steuerabzugsfähig sein können

Andere Posten qualifizieren jedoch auch in der Gehalts- und Lohnkategorie in Bezug auf die Gehälter der Arbeitnehmer. Eine unvollständige Liste enthält Krankheitsurlaub, Urlaubsgeld, Bildungsausgaben und Erstattungen. Ein Darlehen an einen Mitarbeiter, von dem Sie nicht erwarten, dass es zurückgezahlt wird, kann ebenfalls steuerlich absetzbar sein.

Auszeichnungen und Boni sollten jedoch individuell betrachtet werden.

Eine vollständige Liste und Erläuterungen dazu finden Sie in der IRS-Publikation 334.

Gehälter und Löhne müssen als angemessen betrachtet werden

Normalerweise werden Löhne und Gehälter vom IRS nicht als unangemessen angesehen, wenn der Mitarbeiter einen gewissen Einfluss hat. über den Arbeitgeber, vielleicht als großer Investor, oder hat eine persönliche Beziehung zu den Unternehmern.

Leider haben viele kleine Unternehmen diese beiden Situationen, was die "Zumutbarkeit" zu einem Bereich der IRS-Prüfung macht.

Der IRS verwendet diese Definition von Angemessenheit: Entschädigung wird als angemessen erachtet, wenn dieser Betrag "normalerweise für ähnliche Dienstleistungen von ähnlichen Unternehmen unter ähnlichen Umständen gezahlt wird."

Daher ist es für den Steuerzahler und den IRS nicht ungewöhnlich, haben unterschiedliche Ansichten von vernünftigen. Eine praktikablere Definition könnte lauten: "Würde ein völlig unabhängiger Investor im Unternehmen bereit sein, diese Höhe der Entschädigung an diese Person zu zahlen?"

Entschädigung der Betriebsinhaber

Die steuerlichen Folgen der Entschädigung für Unternehmer sollten getrennt bewertet.

In Einzelunternehmen können Sie keine Beträge für Betriebsausgaben für Beträge beantragen, die Sie aus dem Geschäft erhalten. Der Nettogewinn des Unternehmens gilt dem Eigentümer als steuerpflichtiges Einkommen, unabhängig davon, ob Sie das Geld in Anspruch nehmen oder es im Geschäft lassen.Die Selbständigensteuer gilt für den gesamten Betrag.

Wenn Ihr Unternehmen eine Partnerschaft oder eine LLC ist, können Gehälter an einige Partner oder Eigentümer gezahlt werden, z. G. , garantierte Zahlungen, aber alle Gewinne für das Jahr werden den Partnern oder Eigentümern zu versteuern sein, so dass Angemessenheit kein Problem ist.

Offensichtlich sind viele Faktoren und Variablen offen für Interpretationen, und Sie sollten den Rat von Buchhaltern und Steuerfachleuten suchen.