Wie Sie medizinische Aufwendungen als Geschäftsausgaben in Ihrer Kanzlei abziehen können

Können Sie medizinische Aufwendungen für Ihre Steuern als Teil der Geschäftsausgaben Ihrer Anwaltskanzlei abziehen? Sie werden überrascht sein, wie einfach dies durch die Verwendung eines Erstattungskontos für die Krankenversicherung (Health Reimbursement Account, HRA) oder eines medizinischen Erstattungskontos möglich ist. Das Konto muss Teil eines Vorsorgeplans sein.

Medizinische Abzüge und IRS-Code Abschnitt 105

Gemäß Abschnitt 105 des Internal Revenue Code kann ein Unternehmen seinen Mitarbeitern Gesundheitsrückerstattungskonten als Arbeitsleistung anbieten.

Die medizinischen Kosten des Mitarbeiters werden vom Unternehmen bis zu einem bestimmten Betrag als Teil der Vergütung des Mitarbeiters erstattet oder erstattet. Diese Zahlung von Arztkosten stellt für den Arbeitnehmer keine steuerlichen Einkünfte dar, aber es ist eine legitime Geschäftsausgabe und gibt der Anwaltskanzlei oder einem anderen Unternehmen, das die Leistungen an Arbeitnehmer gewährt, einen erheblichen Steuerabzug.

Ausgaben, die für einen Abzug unter einem HRA in Frage kommen, sind grundsätzlich die gleichen wie diejenigen, die für ein Flexibles Ausgabenkonto oder FSA in Frage kommen.

Voraussetzungen für die Abrechnung medizinischer Ausgaben

Die Ableitung medizinischer Ausgaben hängt von zwei wichtigen Anforderungen ab:

• Die Finanzierung des HRA muss ausschließlich vom Arbeitgeber geleistet werden. Kein Teil der Kosten kann von der Vergütung des Mitarbeiters abgezogen werden.
• Leistungen können nur für fundierte medizinische Kosten erbracht werden. Wenn eine Ausgabe nicht auf den vorab genehmigten Standardarten der Ausgaben verzeichnet wird, wie medizinische Rechnungen oder Apothekenausgaben für vorgeschriebene Medikationen, können schriftliche Anweisungen von einem Arzt erforderlich sein, der die medizinische Notwendigkeit des Artikels kennzeichnet.

Medizinische Abzüge und Unternehmensstruktur

HRAs unterliegen je nach Unternehmensstruktur verschiedenen Einschränkungen.

• Einzelunternehmen: Rechtsanwälte in Einzelpraxis können keine HRA direkt für sich selbst einrichten, aber sie können Ehepartner auf minimaler Teilzeitbasis einstellen und den Großteil der Ehegattenentschädigung in Form eines HRA mit Familienabdeckung bereitstellen. Der Eigentümer / Rechtsanwalt wird zum Abhängigen seines Angestellten / Ehegatten und seine medizinischen Kosten werden durch einen Hintertür-Ansatz gedeckt. Ein alleinstehender Praktiker muss nachweisen können, dass sein Ehepartner rechtmäßig Arbeit für das Unternehmen verrichtet.
• Partnerschaften : Anwälte, die in Partnerschaften arbeiten, müssen die gleichen Regeln wie Einzelunternehmer befolgen, um ihre eigenen Arztrechnungen im Rahmen eines HRA einreichen zu lassen. Wenn Partner jedoch verheiratet sind, beispielsweise in einer Anwaltskanzlei, können sie auf diese Weise keine Deckung erhalten.
• C-Kapitalgesellschaften: Rechtsanwaltskanzleien, die als C-Kapitalgesellschaften tätig sind, können den Abzug für ihre Angestellten, einschließlich der Rechtsanwälte / -inhaber, gewähren, ohne den zusätzlichen Schritt der Beschäftigung ihrer Ehegatten durchlaufen zu müssen.
• S-Corporations: Diese Unternehmen sind ein bisschen komplizierter und spezielle Regeln gelten für Leistungen an einen Mitarbeiter, der mehr als 2 Prozent der Firma besitzt. Nicht-Aktionärsmitarbeiter können jedoch ohne Schwierigkeiten an dem Plan teilnehmen.
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung: Die Regeln für LLCs hängen davon ab, welche Besteuerungsmethode das Unternehmen gewählt hat. Einige LLCs werden als Einzelunternehmen behandelt, einige als Partnerschaften und wieder andere als Unternehmen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, wenn Sie nicht wissen, welche Steuerklassifikation Ihr Unternehmen gewählt hat.

Beginnen Sie mit der Abrechnung medizinischer Ausgaben

Das Starten eines HRA erfordert viel Papierkram und Aufzeichnungen, wenn Sie es selbst tun. Viele Unternehmen beauftragen Drittanbieteradministratoren wie TASC, um ihre Programme zu minimalen Kosten einzurichten.

TASC ist nicht die einzige Firma, die diesen Service anbietet, aber es ist derjenige, den wir für unsere Firma gewählt haben, und er hat sehr gut funktioniert.