Video: Estate Planning - Definition Of a Trust 2024
Sie haben eine Vertrauensbasis gebildet. Sie haben ein Vertrauensinstrument erstellt, das alle Begriffe festhält, die Sie für seine Operation festgelegt haben, und Ihr Name erscheint im Dokument als Vertrauensperson, Treugeber, Gönner oder möglicherweise Treugeber. Welcher bist du?
Sie alle sind oben genannt. Alle vier Begriffe bedeuten das Gleiche. Sie definieren das Individuum, das das Vertrauen gebildet hat, sei es widerrufbar, unwiderruflich oder testamentarisch. Der Treugeber / Konzessionsgeber / Treugeber / Treugeber hat den Treuhandfonds finanziert und sein Eigentum und sein Vermögen in sein Eigentum überführt.
Das ist der einfache Teil.
Grantor-Vertrauensstellungen
Es mag logisch erscheinen, dass alle Vertrauensstellungen Grantor-Vertrauensstellungen sein müssen, weil alle Vertrauensstellungen einen Grantor haben, aber dies ist nicht der Fall. Der Begriff "Grant-Trust" ist steuerbezogen. Es bezieht sich auf das Individuum, das eine weitere wichtige Rolle innerhalb des Trusts erfüllt: den Treuhänder.
Der Treuhänder verwaltet die im Trust platzierte Immobilie. Er kann es verkaufen, investieren oder zusätzliches Treuhandvermögen mit Einnahmen aus dem Vermögen des Trusts erwerben. Der Internal Revenue Service nimmt die Position ein, dass, wenn der Konzessionsgeber und der Treuhänder die gleiche Person sind, dies ein Konzessionsgeber ist. Als Treuhänder behalten Sie die Kontrolle über das Vermögen des Treuhandvermögens und sind daher für steuerliche Zwecke eine "unbeachtete Einheit". Sie melden Ihr Einkommen auf Ihrer individuellen Steuererklärung und Sie zahlen Einkommensteuer auf dieses Einkommen. Die meisten Grant-Trusts sind widerrufbare Trusts, die es dem Grantor / Treuhänder erlauben, das Trust-Instrument und dessen Bedingungen jederzeit zu ändern, solange er geistig kompetent bleibt.
Nicht-Grantor-Trusts
Nicht-Grantor-Trusts sind üblicherweise unwiderrufliche Trusts. Ja, unwiderrufliche Trusts haben auch Grantoren, aber der Grant eines solchen Trusts tritt nach der Finanzierung zurück. Das Treuhandinstrument ernennt jemanden, der als Treuhänder fungiert. Der Treuhänder ist allein verantwortlich und hat die einzige Befugnis, innerhalb des Trusts Immobilien zu verkaufen, zu investieren oder zu kaufen.
Er hat die Macht, Ausschüttungen aus dem Trust gemäß den im Trust-Instrument enthaltenen Bedingungen vorzunehmen.
Der IRS sagt, dass dies ein Non-Grantor-Trust ist. Ein Nicht-Grantor-Trust hat seine eigene Steuernummer und legt seine eigene Steuererklärung ab. Es meldet und zahlt Steuern auf alle Einnahmen, die es verdient. Es ist effektiv eine separate Steuerentität von seinem Konzessionsgeber, der das Vertrauen nicht auflösen kann oder Eigentum zurücknehmen kann, das er in ihm platziert hat. Er ist nicht mehr rechtlich der Eigentümer dieser Vermögenswerte, und dies macht dies im Allgemeinen zu einem unwiderruflichen Vertrauen.
Unscharfe Rechtslinien
Es ist nicht immer so schwarz und weiß. Grantors können beim IRS eine Wahl treffen, um ihre Grant-Trusts als Non-Grantor-Trusts zu behandeln. Diese Trusts werden mit dem Namen "Intentionally Defective Grantor Trusts" oder IDGTs bezeichnet.
Wenn der Konzessionsgeber den Trust finanziert, tut er dies mit der ausdrücklichen Absicht, dass das Eigentum, das er in das Unternehmen einbringt, als unwiderrufliches Geschenk betrachtet werden sollte - er kann es nicht zurücknehmen, selbst wenn das Vertrauen widerruflich ist.Er kann jedoch gleichwertiges Eigentum für die erste Gabe ersetzen. Zum Beispiel, wenn er ein widerrufliches Geschenk von $ 5.000 in Aktien macht, kann er die Aktien zurücknehmen, wenn er sie durch $ 5.000 in bar ersetzt. Im Gegenzug zahlt das Trust seine eigenen Steuern und wird in den Augen der IRS zu einem Non-Grantor-Trust.
HINWEIS: Bundes- und Bundesgesetze ändern sich regelmäßig, und die oben genannten Informationen entsprechen möglicherweise nicht den neuesten Änderungen. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt für den aktuellsten Ratschlag, wenn Sie erwägen, Treuhänder, Treugeber oder Treugeber zu werden und Fragen zu den steuerlichen Auswirkungen haben. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Rechtsberatung gedacht und ersetzen keine Rechtsberatung.
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