Steuerliche Auswirkungen des Seins als unabhängiger Berater

Datumsgrenze: 23.06.97

Haftungsausschluss: Die folgenden Informationen sind allgemeiner Natur und dienen nur zu Informationszwecken. Es ist in keiner Weise als Steuer- oder Rechtsberatung auszulegen. Sie sollten sich mit einem ausgebildeten Fachmann, der mit den Gesetzen und Vorschriften Ihres Gebiets vertraut ist, beraten lassen.

Kürzlich habe ich mich mit dem Buchhaltungsprofessor Steven Palmer getroffen, um einige der steuerlichen Auswirkungen zu besprechen, mit denen Berater als unabhängige Auftragnehmer konfrontiert sind.

Er erklärte sich einverstanden, mir dabei zu helfen, selbstständige Berater für Steuerpositionen zu sensibilisieren, an die sie nicht als Angestellte denken mussten.

Steven M. Palmer ist derzeit Manager der Buchhaltung der Chiyoda International Corporation in Seattle, Washington. Steven ist seit fast neun Jahren bei dieser Konstruktions- und Konstruktionsfirma tätig. Bevor er zu Chiyoda kam, war Steven fünf Jahre lang Manager für Financial Systems Development bei der Safeco Title Insurance Company in Los Angeles. Darüber hinaus ist er seit fast 20 Jahren unabhängiger Buchhaltungsberater. Steven machte seine Bachelor-Arbeit in der Wirtschaft an der University of Washington und setzte seine Studien an der University of California in Los Angeles (UCLA) fort. Seine Spezialgebiete umfassen Versicherungs-, Produktions- und Konstruktionsbuchhaltung.

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F: Steve, ich verstehe, dass die IRS einen 20-Punkte-Test hat, der bestimmt, ob eine Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Berater ist.

smp: Das ist eher ein Problem für den Arbeitgeber als für den Einzelnen, weil es schwerwiegende steuerliche Sanktionen gibt, wenn ein Arbeitnehmer unangemessen als unabhängiger Auftragnehmer eingestuft wird. Wenn Sie dies für Ihre Kunden betrachten, bietet die IRS jedoch eine gewisse Erleichterung. Es ist in Abschnitt 530 aufgeführt. (Hier ist die IRS Independent Contractor (Self-Employed) oder Mitarbeiter Informationen.) Wenn Sie für mehrere Unternehmen arbeiten, leiten Sie Ihre eigene Arbeit und liefern alles, was Sie tun müssen, um die Arbeit zu tun, werden Sie wahrscheinlich klassifiziert werden vom IRS als unabhängiger Berater, nicht als Angestellter.

F: Die meisten von uns wissen, dass Selbstständige vierteljährliche Steuerzahlungen an die Regierung leisten müssen. Gibt es eine Möglichkeit, das zu vermeiden?
smp: Wenn Sie bis zum Ende des Jahres mindestens 90% Ihrer gesamten Steuerschuld bezahlt haben, müssen Sie keine vierteljährlichen Steuerzahlungen leisten.

F: Wenn Sie keine vierteljährlichen Zahlungen tätigen, wie kommen Sie zu diesem 90% Niveau?
smp: Nun, wenn Ihr Ehepartner arbeitet, kann er Steuern auf der höheren Ebene einbehalten, Null-Befreiungen geltend machen und sogar vorschreiben, dass zusätzliche Beträge von jedem Gehaltsscheck einbehalten werden. Nehmen Sie einfach die entsprechenden Änderungen an ihrem W-4 vor. Oder wenn Sie zusätzlich zu Ihrer selbstständigen Tätigkeit für einen Arbeitgeber arbeiten, können Sie mit Ihrem Unternehmen die gleichen Dinge mit Ihrem W-4 erledigen.Ich kenne einen Schriftsteller, der auch Zeitungen liefert. Er hat seinen Zeitungsarbeitgeber zurückgehalten genug, um sein Schreiben Einkommen auch zu decken.

F: Wenn Sie am Ende des Steuerjahres feststellen, dass Ihre einbehaltene Steuer 90% Ihrer Steuerschuld nicht übersteigt, können Sie der IRS am 30. Dezember einen Scheck schicken, um sie an die 90% Niveau?
smp: Wenn Sie dies tun, wird die IRS dies als vierteljährliche Zahlung für das laufende Jahr im vierten Quartal sehen. Sobald Sie mit vierteljährlichen Zahlungen beginnen, müssen Sie vierteljährliche Zahlungen so lange fortsetzen, wie Sie selbstständige Einkünfte erzielen.

F: Nun, wenn Sie eine vierteljährliche Zahlung im vierten Quartal vornehmen, erwartet der IRS, dass Sie das ganze Jahr über vierteljährliche Zahlungen eingereicht haben?
smp: Wenn Sie im vierten Quartal eine hohe Zahlung leisten, wird der IRS möchten, dass Sie zurückgehen und feststellen, wann das Einkommen tatsächlich erzielt wurde. Sie sollten zurückgehen und Selbstbeurteilung und Zahlung Strafe und Interesse für verspätete Zahlungen.

Q: Wenn Sie also keine vierteljährlichen Zahlungen leisten und bis zum Ende des Jahres weniger als 90% Ihrer gezahlten Steuern erhalten, werden Sie vierteljährliche Zahlungen rückwirkend für die gesamte Steuer leisten. Jahr richtig?
smp: Richtig.

F: Wenn ich keine vierteljährlichen Zahlungen tätige, wie hoch ist der Betrag, den ich am 15. April schulden kann?
smp: Wenn der Steuerbetrag, den Sie am Ende des Jahres schulden, weniger als zehn Prozent Ihrer gesamten Steuerschuld beträgt, sind Sie in Ordnung.

F: Wie schnell muss ich nach Ablauf eines Quartals eine vierteljährliche Steuerzahlung leisten?
smp: Vierteljährliche Zahlungen sind 15 Tage nach Ende des Quartals fällig. Zum Beispiel sind die Steuerzahlungen für das erste Quartal am 15. April fällig. Zahlungen im zweiten Quartal sind am 15. Juli und so weiter fällig.

F: Okay, ich habe festgestellt, dass ich ein unabhängiger Berater und kein Angestellter bin. Als Selbständiger, wofür bin ich verantwortlich?
smp: Sie müssen Bundessteuern auf mindestens 90% vorab bezahlen. Dies beinhaltet die Einkommenssteuer und die Sozialversicherungssteuer. Für die Sozialversicherungsabgabe haften Sie für die "Mitarbeiter" -Hälfte, wie Sie es immer waren, aber Sie sind auch für die "Arbeitgeber" -Hälfte verantwortlich. Sie können jedoch die Hälfte des Arbeitgeberanteils von dem Formular abziehen, das Sie zur Berechnung der Sozialversicherungssteuer verwenden.

F: Sie müssen also Sozialversicherungssteuern einbeziehen, wenn Sie die 90% -Schwelle berechnen?
smp: Ja. Es ist 90% der gesamten Steuerschuld. Das schließt alle anderen Steuern ein, die auf dem Formular 1040 angezeigt werden (wie die alternative Mindeststeuer), obwohl die meisten Leute nicht in diese eingehen.

Wenn Sie Ihr selbstständiges Einkommen nach Abzug unter 400 $ für das Jahr halten, müssen Sie überhaupt keine Sozialversicherungssteuer zahlen. Dies kann besonders in einem Jahr wichtig sein, in dem Sie sich für eine Abschreibung nach Section 179 entscheiden können.

F: Bevor wir über Abschnitt 179 und Abzüge sprechen, welche anderen Steuern müssen wir über Einkommensteuer und Sozialversicherungssteuer hinaus berücksichtigen?
smp: Sie müssen sich wirklich mit Ihren lokalen Behörden in Verbindung setzen.Der US-Bundesstaat Washington hat eine Unternehmens- und Besatzungssteuer, obwohl es für kleine Unternehmen eine ziemlich hohe Steuerbefreiung gibt. Indiana hat eine Bruttoeinnahmensteuer. Viele Staaten haben eine staatliche Einkommensteuer.

Es gibt auch die Gewerbelizenz.

Sie brauchen einen aus dem Staat und einen aus der Stadt, in der Sie leben. Sie können auch für die anderen Städte, in denen Sie arbeiten, eine benötigen, auch wenn Sie nicht dort leben. Je nachdem, was Sie konsultieren, benötigen Sie möglicherweise auch eine professionelle Registrierung.

F: Aber all diese Lizenzgebühren sind als Betriebsausgaben abzugsfähig, oder?

smp: Ja.

F: Was ist mit der Arbeitslosenversicherung?
smp: Da Sie selbständig sind, sind Sie nicht arbeitslos versichert. Das gilt nur, wenn Sie Mitarbeiter einstellen. In diesem Fall müssten Sie sowohl die Arbeitslosen- als auch die Arbeitnehmervergütung bezahlen. Sie als Einzelunternehmer haben keinen Anspruch auf Arbeitslosigkeit oder Invalidität, auch wenn Sie selbst ein Gehalt beziehen.

F: Ich gehe davon aus, dass wir dieses Einkommen in der Liste C, die unserem Formular 1040 beiliegt, melden.
smp: Richtig. Als alleiniger Eigentümer würden Sie. Es ist natürlich anders für jeden, der sein Beratungsgeschäft integriert hat.

Fortsetzung folgt …
In Teil 2 dieses Interviews werden wir die positive Seite der Selbstständigensteuerfragen erörtern - Abzüge für Betriebsausgaben.