Wie man einen Test-Saldo

Nachdem alle Finanztransaktionen in die Buchhaltungsjournale gebucht und im Hauptbuch zusammengefasst wurden, wird ein Saldo erstellt, um zu überprüfen, ob die Lastschriften den Gutschriften auf dem Kontenplan entsprechen. Die Testbilanz ist der nächste Schritt im Abrechnungszyklus. Es ist tatsächlich der erste Schritt im Prozess "Ende der Buchungsperiode".

Schwierigkeitsgrad: Durchschnitt

Erforderliche Zeit: Unbestimmt

So geht's:

1. Listen Sie jedes offene Hauptbuchkonto in Ihrem Kontenplan nach Kontonummer auf. Die Kontonummer sollte die vierstellige Nummer sein, die dem Konto beim Einrichten des Kontenplans zugewiesen wird. Listen Sie Ihre Gesamtbelastungen und Gutschriften von jedem Hauptbuchkonto auf. Sie sollten eine Tabelle mit vier Spalten haben. Die Spalten sollten die Kontonummer, Kontoname, Lastschrift und Guthaben sein.

2. Ergänzen Sie für jedes offene Hauptbuchkonto Ihre Belastungen und Gutschriften für den Abrechnungszeitraum, für den Sie die Testbilanz ausführen. Notieren Sie die Gesamtsummen für jedes Konto in der entsprechenden Spalte. Wenn die Belastungen und Gutschriften nicht gleich sind, liegt ein Fehler in den Hauptbuchkonten vor. Wenn Sie regelmäßig, zumindest monatlich, eine Testbilanz erstellen, können Sie Probleme schnell und einfach erkennen und beheben, sobald sie auftreten. Die Vorbereitung der Testbilanz sollte an den Abrechnungszyklus des Unternehmens gebunden sein.

3. Bereiten Sie noch keine Anpassungseinträge vor. Die Testbilanz wird vorbereitet, bevor Sie Anpassungseinstellungen vornehmen. Die anfängliche Testbilanz ist darauf vorbereitet, mathematische Fehler zu erkennen, bevor Sie Anpassungen vornehmen oder Ihre Bücher für den Abrechnungszeitraum schließen.

4. Wenn Sie feststellen, dass Sie eine unausgeglichene Testbilanz haben, dh die Belastungen nicht gleich den Krediten sind, dann haben Sie einen Fehler im Buchhaltungsprozess. Dieser Fehler muss gefunden und korrigiert werden.

   Der erste Schritt bei der Suche nach einem Fehler besteht darin, einfach die Kredit- und Debit-Spalten erneut hinzuzufügen, um Ihre Mathematik zu überprüfen. Wenn sie immer noch nicht addiert werden, subtrahieren Sie die kleinere Spalte von der größeren und suchen Sie nach der fehlenden Menge in der kleineren Spalte. Wenn Sie es finden, haben Sie Ihren Fehler gefunden.

5. Es gibt andere Standardtechniken, um einen Fehler in einer Testbilanz zu finden. Wenn die Soll- und Habenbeträge nicht gleich sind, sehen Sie nach, ob sich die Zahl 2 gleichmäßig in der Differenz teilt. Wenn dies der Fall ist, suchen Sie nach einem Konto, suchen Sie in der Spalte falsch nach einem Konto mit der größeren Summe, die der Hälfte der Differenz entspricht. Wenn Sie dies finden, haben Sie Ihren Fehler gefunden.

6. Eine andere Technik ist die Verwendung der Zahl 9, um einen Transpositionsfehler zu finden. Wenn die Zahl 9 gleichmäßig in die Differenz zwischen den Krediten und Belastungen aufgeteilt ist, liegt ein Transponierungsfehler vor. Gehen Sie zurück über Ihre Kredit- und Debit-Einträge, um Ihren Transpositionsfehler zu finden.

7. Beispiele für andere Fehler, die ein Bilanzsaldo aus dem Gleichgewicht bringen könnten, sind:

   • Ohne Hauptbuchkonto in der Testbilanzberechnung
   • Fehler in einem zusammengesetzten Journaleintrag
   • Falsche Hauptbuchkonten in der Testversion Saldenspalten
   • Fehlkalkulation der Sachkontenbeträge
   • Buchung eines Buchungsjournaleintrags auf das falsche Sachkonto

Tipps:

1. Wenn Sie keine Journalbuchung vornehmen, wird diese nicht als Fehler angezeigt. die Testbilanz.

2. Wenn Sie eine finanzielle Transaktion in einem falschen Konto erfassen, wird dies nicht als Fehler in der Testbilanz angezeigt.

3. Wenn Sie die Nummer in der Debit-Spalte mit der Nummer in der Kreditspalte transponieren, wird sie nicht in der Testbilanz angezeigt.

4. Wenn Sie keinen Buchungsjournaleintrag in das Journalbuch buchen, wird dieser nicht in der Testbilanz angezeigt.

Was Sie benötigen:

• Ihr Unternehmenscomputer und Ihr Buchhaltungsprogramm
• Ihre Quelldokumente