Home Office-Steuerabzüge

Personen, die von zu Hause aus arbeiten, können einen Teil ihrer Wohnkosten steuerlich absetzen. Ein Homeoffice ist ein Teil des Hauses, das ausschließlich für Geschäftszwecke genutzt wird. Dies könnte ein dedizierter Raum oder ein Teil eines Raumes oder eine separate Struktur sein. Der Homeoffice-Abzug wird basierend auf dem Prozentsatz des Arbeitsbereichs auf die Gesamtfläche des Heims berechnet. Die Berechtigung zum Abzug von Home-Office-Kosten hängt davon ab, ob es sich bei dem Steuerpflichtigen um einen Selbstständigen oder einen Arbeitnehmer handelt.

In beiden Fällen muss das Home Office regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden. Selbstständige können ihre Heimbürokosten gegen ihre selbstständigen Einkünfte abziehen und dadurch ihre Einkommensteuer und Selbständigensteuer senken. Mitarbeiter, die von zu Hause aus arbeiten, können den Homeoffice-Abzug in Anspruch nehmen, wenn die Arbeit von zu Hause aus für den Komfort ihres Arbeitgebers erfolgt. Mitarbeiter ziehen ihr Homeoffice als Teil des Abzugspreises für Betriebsausgaben ab, wodurch die Ertragsteuern möglicherweise reduziert werden.

Anspruchsvoraussetzungen für den Abzug des Innenministeriums

Um Anspruch auf Abzug von Haushaltskosten zu haben, muss eine Person einen Teil ihres Wohnsitzes ausschließlich auf eine der folgenden Arten nutzen: :

1. als Hauptgeschäftssitz eines jeden Unternehmens oder Geschäfts,
2. als Geschäftssitz, der von Patienten, Kunden oder Kunden genutzt wird, um den einzelnen Steuerpflichtigen im normalen Verlauf seiner Handel oder Gewerbe, oder

1. Im Fall einer separaten Struktur, die nicht mit der Residenz verbunden ist, wird der Raum in Verbindung mit dem Gewerbe oder Geschäft verwendet. (Internal Revenue Code Abschnitt 280A (c).)

Darüber hinaus haben Mitarbeiter ein viertes Kriterium zu erfüllen: Die ausschließliche geschäftliche Nutzung des Home Office muss für die Bequemlichkeit des Arbeitgebers sein (Internal Revenue Code Abschnitt 280A (c) ) und nicht "nur angemessen und hilfreich" (Publikation 587).

Während die Arbeit von zu Hause aus für den Arbeitnehmer angemessen und hilfreich sein kann, muss die Arbeit von zu Hause aus für den Arbeitgeber bequem sein, um steuerlich absetzbar zu sein.

"Telearbeiter, die zu Hause arbeiten müssen, erfüllen den Employer-Convenience-Test", bemerkt die Redaktion von JK Lassers "Your Income Tax" (Seiten 410-411, Ausgabe 2013), "aber wenn ein Mitarbeiter Telearbeit wünscht und der Arbeitgeber -die Verfügbarkeit von Büroflächen zur Verfügung stellt, ist die IRS wahrscheinlich zu argumentieren, abgesehen von ungewöhnlichen Tatsachen, dass das Heimbüro für die Bequemlichkeit des Arbeitnehmers und nicht für die Bequemlichkeit des Arbeitgebers. Die IRS hat keine speziellen Richtlinien für Telearbeiter bereitgestellt. "

Was bedeutet < Exklusive Verwendung Mittelwert? Exklusive Nutzung bedeutet, dass der Homeoffice-Bereich nur für geschäftliche Zwecke und nicht für persönliche Zwecke genutzt wird. In Publikation 587 erklärt der IRS:

"Um sich für den Exklusivnutzungstest zu qualifizieren, müssen Sie einen bestimmten Bereich Ihres Heims nur für Ihr Gewerbe oder Geschäft nutzen.Der für Geschäftszwecke genutzte Bereich kann ein Raum oder ein anderer, separat identifizierbarer Raum sein. Der Speicherplatz muss nicht durch eine permanente Partition abgegrenzt werden.

"Sie erfüllen die Anforderungen des Exklusivnutzungstests nicht, wenn Sie den betreffenden Bereich sowohl geschäftlich als auch privat nutzen."

Es gibt

zwei Ausnahmen zum exklusiven Nutzungstest. 1. Ein Teil des Hauses wird für die Lagerung von Inventar oder Produktproben genutzt.

Wenn eine Person einen Teil ihres Wohnsitzes zum Lagern von Inventar oder Produktproben nutzt, kann der Lagerbereich in die Berechnung des Homeoffice-Abzugs einbezogen werden, ohne dass Platz, der den exklusiven Gebrauchstest erfüllen muss. Um den Lagerbereich abzuziehen, muss die Person alle der folgenden fünf Tests erfüllen:

"Sie verkaufen Produkte im Groß- oder Einzelhandel als Ihr Geschäft oder Geschäft.

• " Sie behalten das Inventar oder Produktmuster in Ihrem Haus zur Verwendung in Ihrem Gewerbe oder Geschäft.
• "Ihr Zuhause ist der einzige feste Standort Ihres Handels oder Geschäfts.
• " Sie verwenden den Speicherplatz regelmäßig.
• "Der von Ihnen genutzte Raum ist ein separater Speicher, der für die Speicherung geeignet ist." (Publikation 587, IRS. Gov)
• Diese Regel scheint besonders nützlich für Leute, die Waren auf Auktionen oder Konsignationen auf Flohmärkten oder Straßenfesten verkaufen, und anderen Einzelhändlern oder Großhändlern, die keinen separaten Laden oder Lager für Lagerbestände haben. .. Die IRS erklärt im Fact Sheet 2007-23:

"A ufnahme- und Konsignationsverkäufer können ihren Abzug in Höhe der dem Raum in der Wohnung zuzuordnenden Ausgaben berechnen, die regelmäßig genutzt werden (muss nicht exklusiv sein). ) Lagerbestände und / oder Produktmuster zu lagern, wenn der Wohnsitz der einzige feste Standort des Einzelhandels- oder Großhandelsauktions- oder Konsignationsgeschäfts ist. "

Das IRS bietet das folgende

Beispiel dieser Ausnahme zur ausschließlichen Verwendung an Test in Publikation 587: "Ihr Zuhause ist der einzige feste Standort Ihres Geschäftes mit dem Verkauf von Mechanikwerkzeugen im Einzelhandel. Sie verwenden regelmäßig die Hälfte Ihres Kellers für die Lagerung von Inventar und Produktproben. Sie benutzen den Bereich manchmal für persönliche Zwecke. Die Ausgaben für den Lagerraum sind abzugsfähig, obwohl Sie diesen Teil Ihres Untergeschosses nicht ausschließlich geschäftlich nutzen. "

2. Ein Teil des Hauses wird als Kindertagesstätte genutzt.

Wenn eine Person eine Tagesbetreuung außerhalb ihrer Wohnung betreibt, kann die für die Kindertagesstätte genutzte Fläche auch nach der Arbeit für den persönlichen Gebrauch genutzt werden. Um diesem Umstand Rechnung zu tragen, dürfen Tagesbetreuungsdienstleister Bürokosten abziehen, auch wenn der Bereich nicht ausschließlich für Geschäftszwecke genutzt wird.

In der Publikation 587 erklärt das IRS:

"Wenn Sie in Ihrem Zuhause regelmäßig Platz für die Bereitstellung von Kindertagesstätten nutzen, können Sie möglicherweise einen Abzug für diesen Teil Ihres Heimes beanspruchen, auch wenn Sie dasselbe verwenden. Platz für nicht-geschäftliche Zwecke Um sich für diese Ausnahme von der Regel für den ausschließlichen Gebrauch zu qualifizieren, müssen Sie beide der folgenden Anforderungen erfüllen:

"Sie müssen in der Branche tätig sein oder eine Tagesbetreuung für Kinder, Personen ab 65 Jahren oder Personen, die körperlich oder geistig nicht in der Lage sind, sich selbst zu versorgen.

• "Sie müssen sich um eine Bewilligung, Zertifizierung, Registrierung oder Bewilligung als Kindertagesstätte oder als Familien- oder Gruppentagesheim nach staatlichem Recht bewerben, bewilligt oder befreit worden sein. Sie erfüllen diese Anforderung nicht. wenn Ihre Bewerbung abgelehnt wurde oder Ihre Lizenz oder andere Autorisierung widerrufen wurde. " (Siehe auch Internal Revenue Code Abschnitt 280A (c) (4).)
• Kinderbetreuungsdienstleister berechnen ihren Geschäftsnutzungsprozentsatz für den Homeoffice-Abzug auf Formular 8829, Zeilen 4 bis 7.

Was bedeutet

Regelmäßige Verwendung Mittelwert? Regelmäßige Nutzung bedeutet, dass der Home-Office-Bereich nicht sporadisch oder gelegentlich konsistent für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

"Um sich für den regulären Gebrauchstest zu qualifizieren, müssen Sie regelmäßig einen bestimmten Bereich Ihres Heims geschäftlich nutzen. Die gelegentliche oder gelegentliche geschäftliche Nutzung ist keine regelmäßige Nutzung. Sie müssen alle Fakten und Umstände berücksichtigen, um festzustellen, ob Ihre Verwendung ist regelmäßig. " (Publikation 587, IRS. Gov)

Der Abzug des Innenministeriums für Selbstständige

Für Selbstständige verringert der Abzug vom Heimbüro das Nettoeinkommen des Unternehmens, das der Einkommenssteuer und der Selbständigensteuer unterliegt. So hilft der Home-Office-Abzug, sowohl die Einkommenssteuer als auch die Selbständigensteuer zu senken.

Der Abzug des Innenministeriums für Angestellte

Für Angestellte wird der Abzug des Heimbüros als Teil des Sonderabzugs für die Betriebsausgaben des Mitarbeiters verwendet. Die Summe der verschiedenen Abzüge (einschließlich der Ausgaben für das Büro zu Hause) wird um 2% des bereinigten Bruttoeinkommens einer Person reduziert. Der Rest, nachdem er um 2% von AGI reduziert wurde, ist als ein spezieller Abzug enthalten. Diverse Abzüge werden jedoch um die alternative Mindeststeuer (AMT) bereinigt. Mitarbeiter, die AMT unterliegen, werden daher nur einen geringen oder keinen Nutzen aus dem Abzug von Home Office und anderen arbeitsbezogenen Ausgaben ziehen.

Mitarbeiter, die von zu Hause aus arbeiten, möchten möglicherweise eine Erstattung von ihrem Arbeitgeber für den gewerblich genutzten Teil ihres Hauses in Betracht ziehen. Solange der Arbeitgeber dem Mitarbeiter die Kosten für das Homeoffice im Rahmen eines rechenschaftspflichtigen Plans erstattet, erhält der Mitarbeiter eine steuerfreie Erstattung seiner Home-Office-Kosten, und der Arbeitgeber wird einen Abzug für die Home-Office-Kosten in Anspruch nehmen. In dieser Situation würde der Mitarbeiter keine Bürokosten für die Heimbüros von seiner Steuererklärung abziehen, da die Kosten bereits erstattet wurden. Erstattungen vermeiden somit die 2% der bereinigten Bruttoeinkommensbeschränkung beim Abzug des Heimbüros und vermeiden die AMT-Anpassung.

Beispiel.

Teresa ist eine Außendienstmitarbeiterin und ihr Arbeitgeber versorgt sie nicht mit Büroräumen. Teresa muss von zu Hause aus arbeiten, wenn sie nicht zu den Kunden kommt. Teresa nutzt 12% ihres Hauses als Büro, das sie regelmäßig nutzt (fünf Tage die Woche, wenn sie nicht reisen) und ausschließlich (der Raum wird nicht für persönliche Aktivitäten genutzt). Teresas Gehalt beträgt 50.000 Dollar, und sie hat kein anderes Einkommen und keine Einkommensanpassungen.Teresas Miete beträgt $ 2, 000 pro Monat und sie hat keine weiteren Ausgaben für das Büro zu Hause. Sehen wir uns an, wie ihr Home Office-Abzug berechnet wird und welche steuerlichen Auswirkungen dies hätte. Homeoffice-Abzug: 12% x $ 24, 000 Jahresmiete = $ 2, 880.

Als Mitarbeiterin hat Teresa diese als Sonderposten in ihrem Anhang A berücksichtigt. Relevante Zeilen ihres Formulars 1040 und Anhang A würde so aussehen:

Zeile

Beschreibung	Betrag	1040 Zeile 7
Löhne	50, 000	1040 Zeile 37
Angepasstes Bruttoeinkommen	50, 000	Sch. A Zeile 21
Nicht erstattete Personalkosten	2, 880	Sch. A Linie 26
Abzüglich 2% des bereinigten Bruttoeinkommens	-1, 000	Sch. A-Linie 27
Selbstbehalt bei den diversen Abzügen	1, 880	Nun wollen wir sehen, wie sich die Steuer auf Teresa auswirken würde. Zuerst müssten wir analysieren, ob es für Teresa von Vorteil ist, den Standardabzug aufzuschlüsseln. Auf der Grundlage der präsentierten Informationen wissen wir es nicht. Ist die Gesamtsumme aller von Teresa aufgeschlüsselten Abzüge, einschließlich des abzugsfähigen Teils ihrer diversen Abzüge, höher als ihr Standardabzug für das Jahr? Oder muss sie auflisten? Wenn dies der Fall wäre, würde die Auflistung bessere Steuerergebnisse erzielen als den Standardabzug.

Wie hoch wären die Steuerauswirkungen, wenn sie auflistet? Basierend auf dem, was wir über ihre Finanzen wissen, ist Teresa wahrscheinlich in der 25% -Steuergruppe (mit den Steuersätzen 2014). Teresa Home Office Abzug von $ 1, 880 (nach der 2% der AGI-Schwelle) würde ihre Bundeseinkommenssteuer um 1, 880 x 25% = 470 $ reduzieren.

Alternativ könnte Teresa eine Erstattung von ihrem Arbeitgeber beantragen. Wenn ihr Arbeitgeber Teresa 2,880 US-Dollar für die geschäftliche Nutzung ihres Hauses zurückzahlte, wären diese 2 880 US-Dollar für Teresa steuerfrei. Sie wäre nicht berechtigt, die gleichen Ausgaben für das Büro zu Hause erneut als Sonderposten abzusetzen. In diesem konkreten Beispiel könnte Teresa entweder den Abzug aus dem Homeoffice übernehmen und ihre Bundeseinkommenssteuer um 470 US-Dollar senken oder sie könnte 2.880 US-Dollar an steuerfreien Rückerstattungen von ihrem Arbeitgeber erhalten.

Welche Ausgaben können in den Abzug des Innenministeriums einbezogen werden?

Die Ausgaben für das Home Office sind in direkte und indirekte Ausgaben unterteilt. Direkte Ausgaben sind Kosten, die sich ausschließlich auf das Heimbüro beziehen und vollständig abgezogen werden können. "Direkte Ausgaben kommen nur dem geschäftlichen Teil Ihres Heims zugute. Sie umfassen Anstriche oder Reparaturen, die auf dem spezifischen Bereich oder den Formular 8829).

Indirekte Ausgaben sind Ausgaben, die für die gesamte Immobilie anfallen. "Indirekte Ausgaben dienen dazu, Ihr gesamtes Haus zu bewirtschaften und zu betreiben. Sie kommen sowohl den geschäftlichen als auch den persönlichen Teilen Ihres Hauses zugute" (Anweisungen für das Formular 8829). Indirekte Ausgaben wie Miete, Versicherungen und Versorger sind auf der Basis des Geschäftsnutzungsprozentsatzes des Heimbüros absetzbar.

Ausgaben für ein Heimbüro umfassen:

Miete

• Versorgungseinrichtungen
• Sachversicherung
• Reparaturen und Instandhaltung
• Haftpflichtschäden
• Hypothekarzinsen
• Vermögenssteuern
• Abschreibungen < Geschäftsnutzungsprozentsatz für die Abzugsbeträge des Heimbüros
• Die Höhe der abzugsfähigen Innendienstausgaben wird bestimmt, indem ermittelt wird, wie viel Prozent der Bürofläche im Vergleich zu dem gesamten Haus oder der Wohnung beträgt.Dieser Prozentsatz wird verwendet, um zu bestimmen, wie viel von Ihren indirekten Ausgaben abgezogen werden kann. Das IRS empfiehlt:

"Um den Geschäftsprozentsatz zu ermitteln, vergleichen Sie die Größe des Teils Ihres Hauses, den Sie geschäftlich für Ihr gesamtes Haus verwenden. Verwenden Sie den resultierenden Prozentsatz, um den Geschäftsanteil der Ausgaben für den Betrieb Ihres gesamten Hauses zu berechnen. .

"Sie können jede vernünftige Methode verwenden, um den Geschäftsprozentsatz zu bestimmen. Im Folgenden sind zwei häufig verwendete Methoden zur Berechnung des Prozentsatzes aufgeführt.

"Teilen Sie die Fläche (Länge multipliziert mit der Breite) für das Geschäft nach der Gesamtfläche Ihres Hauses.

" Wenn die Räume in Ihrem Haus alle ungefähr gleich groß sind, können Sie die Anzahl der genutzten Räume teilen. für Unternehmen durch die Gesamtzahl der Räume in Ihrem Heim "(Publikation 587).

1. Zum Beispiel,
2. nehme an, Tom benutzt sein zweites Schlafzimmer regelmäßig und ausschließlich als Büro, und dieser Raum misst 10 Fuß mal 15 Fuß (150 Quadratmeter) Toms ganzes Haus misst 1, 250 Quadratfuß.Toms Geschäftsgebrauchsprozentsatz ist 150 geteilt durch 1, 250, der 12% entspricht.Wenn Tom die oben aufgeführten Qualifikationen erfüllt, würde Tom in der Lage sein, 12% von indirektem abzuziehen. Home-Office-bezogene Ausgaben (wie Miete, Mieterversicherung und Versorgungsunternehmen) Darüber hinaus konnte Tom 100% der direkten Home-Office-Aufwendungen abziehen (wie Reparatur der Trockenbauwand im Home Office oder Neuanstrich der Bürobereich).

Beschränkung der Abzugsberechtigung im Home Office Die Abzugsberechtigung im Homeoffice beschränkt sich auf das tentativ das Nettoeinkommen aus dem Geschäft oder Geschäft, mit dem das Heimbüro verbunden ist. Das vorläufige Nettoeinkommen ist das Bruttoeinkommen aus dem Gewerbe oder Geschäft abzüglich abzugsfähiger Ausgaben abzüglich des Heimbüroabzugs. Etwaige Abzüge des Heimbüros über diese Grenze werden auf das folgende Steuerjahr vorgetragen. Mit anderen Worten: Das Home Office kann das Nettoeinkommen eines Unternehmens maximal auf Null, aber nicht unter Null reduzieren. Der Homeoffice-Abzug kann nicht dazu verwendet werden, einen Verlust zu verursachen oder einen Verlust zu erhöhen.

Genauer gesagt:

"Wenn Ihr Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses Ihren gesamten Geschäftsausgaben (einschließlich Abschreibungen) entspricht oder diese übersteigt, können Sie alle mit der Nutzung Ihres Haushalts verbundenen Geschäftskosten abziehen. > "Wenn Ihr Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses geringer ist als Ihre gesamten Geschäftsausgaben, ist Ihr Abzug für bestimmte Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses begrenzt.

"Ihr Abzug von ansonsten nicht abzugsfähigen Aufwendungen, wie Versicherungen, Versorgungsleistungen und Abschreibungen (mit zuletzt vorgenommener Abschreibung), die dem Unternehmen zurechenbar sind, ist auf den Bruttoertrag aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Eigenheims abzüglich der Summe aus Folgendes.

"Der geschäftliche Teil der Ausgaben, die Sie abziehen können, auch wenn Sie Ihr Haus nicht geschäftlich genutzt haben (z. B. Hypothekenzinsen, Grundsteuern und Verluste aus Diebstahl und Diebstahl, die als Einzelabzug nach Anhang A zulässig sind) ( Formular 1040)) …

"Die Betriebsausgaben, die sich auf die Geschäftstätigkeit im Haushalt beziehen (z. B. Geschäftstelefon, Lieferungen und Wertminderung auf Geräten), jedoch nicht auf die Nutzung des Eigenheims selbst" (Publikation 587) ..

Berechnen der Abzugsberechtigung für das Home Office

1. Um den Abzug für das Home Office zu berechnen, müssen Sie wissen, welche Ausgaben für das Home Office anfallen, ob diese Ausgaben direkt oder indirekt mit dem Home Office zusammenhängen. des Heimbüros und die Beschränkung der maximalen Höhe des Heimbüroabzugs.

Wenn der Raum nur während eines Teils des Jahres als Heimbüro genutzt wird, achten Sie darauf, nur Ausgaben für den Zeitraum zu verwenden, in dem der Raum als Heimbüro für die Berechnung Ihres Abzugs verwendet wurde.

Hausbesitzer müssen ihre Abzüge zwischen dem Zeitplan A und dem Abzug des Heimbüros anteilig aufteilen. Dies gilt für abzugsfähige Aufwendungen für Hypothekenzinsen, Grundsteuer und Haftpflichtschäden. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Form 8829, Zeilen 9, 10 und 11 von der IRS.

Selbstständigerwerbende Personen, die Plan C einreichen, berechnen den Abzug für den Heimbüro und jegliche Einschränkung des Abzugs unter Verwendung des Formulars

Form 8829

(pdf).

• Selbstständige Landwirte, selbstständige Geschäftspartner und Angestellte berechnen ihren Abzug aus dem Heimbüro und jede Einschränkung des Abzugs, indem sie das "Arbeitsblatt verwenden, um den Abzug für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses zu ermitteln" Veröffentlichung 587 (pdf).
• Vereinfachte Methode zur Berechnung der Abzugsbeträge im Innenministerium Ab dem Jahr 2013 erlaubt die IRS die Verwendung einer vereinfachten Methode zur Berechnung des Abzugsbetrags für den Heimbüro. Bei der vereinfachten Methode wird der Abzug des Heimbüros auf 5 USD pro Quadratfuß multipliziert mit der Fläche des Heimbüros bis zu 300 Quadratfuß berechnet. Die vereinfachte Methode ist begrenzt auf "$ 1.500 pro Jahr basierend auf $ 5 pro Quadratmeter für bis zu 300 Quadratfuß", sagte der IRS (IR-2013-5).

Aufzeichnungen

Dokumente zum Abzug des Heimbüros sollten zusammen mit Ihrer Kopie der Steuererklärung aufbewahrt werden. Die relevante Dokumentation kann Folgendes enthalten:

Messungen des Heimbürobereichs und der Gesamtfläche des Heims;

Nachweis der Zahlung von Miete, Nebenkosten, Reparaturen, Versicherungen und sonstigen Ausgaben, die als Teil des Abzugs vom Homeoffice geltend gemacht werden;

Dokumente, aus denen hervorgeht, dass das Heimbüro dem Arbeitgeber dient (für Mitarbeiter);

• Dokumente, aus denen hervorgeht, dass der Home-Office-Bereich regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird.