Wann können Sie Einkommenssteuern in Konkurs entladen?

Ein Insolvenzfall kann ein wirksames Instrument zur Verwaltung von Steuerschulden sein. Aber zu bestimmen, welche Steuern an irgendeinem Punkt entladen werden können, ist nicht einfach. Timing ist, wie wir sehen werden, alles. Der Rat und die Unterstützung eines qualifizierten Insolvenzanwalts oder Steuerberaters ist von entscheidender Bedeutung, um die Wirkung einer Konkursanmeldung zu maximieren und kostspielige und irreversible Fehler zu vermeiden.

Faktoren bei der Bestimmung der Entladbarkeit von Steuern

In einem Insolvenzfall werden Bundes- und Landessteuern gleich behandelt.

Ob die Einkommenssteuerschuld entnehmbar ist, hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich:

• als die Steuern fällig waren
• als die Steuern bewertet wurden
• als die Rückgabe fällig war
• als die Rückgabe eingereicht wurde < ob die Steuerbehörde ein Steuerrückbehalt eingereicht hat
• ob der Steuerpflichtige Betrug begangen hat
• ob die Schuld für Zinsen
• ist, ob die Schuld für Sanktionen

Informationen über vergangene Steuern erhalten

Bevor diese Faktoren bewertet werden können, wird ein Steuerberater wahrscheinlich Steuerinformationen über Sie bei der Steuerbehörde anfordern.

Für zustandsbezogene Informationen müssen Sie sich an die Finanzabteilung Ihres Bundesstaates wenden. Der IRS pflegt eine praktische Seite mit Links zu entsprechenden Agenturen und Telefonnummern für jeden Staat: Wie Sie eine Kopie der vergangenen Steuererklärungen in allen 50 Staaten erhalten.

Für Bundessteuern können Sie genaue Kopien von vergangenen Rückgaben von der IRS erhalten, indem Sie 800-829-1040 anrufen oder IRS Form 4506T einreichen. Die IRS erhebt eine Gebühr für diesen Dienst.

Sie können auch eine Kopie eines Steuererklärungs-Transkripts oder eines Steuerkonto-Transkripts kostenlos erhalten. Transkripte für die letzten drei Jahre können von der IRS-Website heruntergeladen werden, wenn Sie eine E-Mail-Adresse und eine Sozialversicherungsnummer haben. Sie können auch eine Steuererklärung per Post erhalten. Für weitere Informationen und um den Prozess zu starten, besuchen Sie die IRS Webseite Get Transcript unter // www. ir. gov / Personen / Get-Transkript.

Beachten Sie jedoch, dass Sie wahrscheinlich mehr als drei Steuerjahre auf Ihre Steuererklärungen zurückgehen wollen, um sicherzustellen, dass der IRS für frühere Jahre nichts aussteht. Dies wird wichtig sein, um festzustellen, ob Steuern abführbar sind. Um ältere Steuererklärungen zu erhalten, rufen Sie die IRS unter der oben genannten Nummer an oder senden Sie das Formular 4506T. Achten Sie darauf, genügend Zeit einzuplanen. Diese Anfragen können zwei Wochen bis zwei Monate dauern.

Entladbare Einkommenssteuern

Um Steuern vom Einkommen und vom Ertrag entrichten zu können, müssen die Steuer und der Steuerpflichtige / Schuldner eine Reihe von Anforderungen erfüllen.

Die Dreijahresregel Um entlastbar zu sein, müsste die Steuer aus einer Steuererklärung entstehen, die (mit allen Verlängerungen) mindestens drei Jahre vor der Konkursanmeldung fällig war. Wenn zum Beispiel die Steuern für das Steuerjahr 2011 fällig waren, war die Rückzahlung am 15. April 2012 fällig.Wenn Sie eine Verlängerung beantragen, die am 15. Oktober 2012 abläuft, ist die Dreijahresregel für einen Insolvenzantrag nach dem 15. Oktober 2015 erfüllt.

Die Zweijahresregel Entlastend Die Steuererklärung muss mindestens zwei Jahre vor der Insolvenz eingereicht worden sein. Wenn der IRS eine Ersatzrendite einreicht, weil Sie nicht einen eingereicht haben, werden die meisten Konkursgerichte nicht erlauben, dass die Steuer für dieses Jahr entladen wird.

Einige Gerichte haben entschieden, dass die Steuern auf eine Ersatzrückgabe niemals entrichtet werden können. Andere Gerichte haben entschieden, dass die Steuern entrichtet werden können, wenn Sie später Ihre eigene Rückgabe einreichen, um die IRS-Ersatzrückgabe zu ersetzen.

Die 240-Tage-Regel Um entlastet zu werden, muss die Steuerbehörde die Steuer mindestens 240 Tage vor Einreichung des Insolvenzverfahrens prüfen. Die Bemessung der Steuer ist ein Prozess, mit dem die Steuerbehörde Ihre Haftung für die Steuer erfasst. Dies geschieht normalerweise am 15. April oder dem Datum, an dem Sie Ihre Rückgabe einreichen, je nachdem, was später eintritt. Zusätzliche Beurteilungen können später vorgenommen werden, wenn die Steuerbehörde feststellt, dass Sie mehr Steuern schulden.

Die 240-Tage-Regel kann verlängert werden, wenn während dieses Zeitraums ein Kompromissangebot oder ein anderes Insolvenzverfahren anhängig ist.

Steuern, die zum Zeitpunkt des Insolvenzantrags nicht bewertet wurden, aber beurteilbar sind, werden nicht entlastet.

Der IRS hat in der Regel drei Jahre Zeit, um die Steuern zu bewerten. Dies wird bei den meisten Konkursen im Allgemeinen kein Problem sein, da diese Steuern auch nicht unter die Dreijahresregel für Steuererklärungen abgeführt werden können.

Nicht abzugsfähige Einkommensteuern

Wenn die Steuerschuld die Drei- und Zweijahresregeln für Steuererklärungen nicht erfüllt und die 240-Tage-Regel für die Steuerbemessung nicht erfüllt wird, wird sie nicht entrichtet. Darüber hinaus werden Steuern, die in einem Insolvenzverfahren nicht entlastet werden können, in keinem nachfolgenden Insolvenzverfahren entlastet, es sei denn, der spätere Fall ist ein Kapitel 13, in dem die ausstehenden Steuern vollständig bezahlt werden. Dies ist einer der Gründe, warum es wichtig ist, dass Sie sorgfältig den Zeitpunkt des Insolvenzfalls bedenken, um sicherzustellen, dass Sie nicht versehentlich zu früh einreichen.

Betrug oder Steuerhinterziehung

Wenn Sie eine betrügerische oder leichtfertige Rückgabe einreichen oder wenn Sie sich der Steuervermeidung schuldig gemacht haben, sind die Steuern für diese Jahre nicht ablösbar.

Zinsen auf Ertragsteuern

Im Allgemeinen werden die Zinsen auch dann entrichtet, wenn die zugrunde liegende Steuer abgeführt werden kann.

Sanktionen bei Einkommenssteuern

Sanktionen bei Einkommenssteuern sind im Allgemeinen entschädigungsfähig, wenn die zugrunde liegende Steuer entrichtet wird, es sei denn, die Strafe soll der Regierung für Geld erstatten, das sie aufgrund von Steuerausfällen tatsächlich verloren hat. Wenn die Steuer älter als drei Jahre ist (siehe die Dreijahresregel oben), aber aus irgendeinem Grund nicht entlastet werden kann, werden die Strafen in der Regel dennoch erlassen.

Steuerschuldner

Wenn Ihre Steuern alle Entlassbarkeitstests bestehen (die Drei- und Zweijahresregeln, die 240-Tage-Regel, und sind nicht betrügerisch), können Sie sich immer noch mit einer Steuer begnügen, die nicht geht. weg in Konkurs.Dies geschieht, wenn die Steuerbehörde ein Pfandrecht gegen Ihr Eigentum einreicht, bevor Sie Insolvenz anmelden.

Ein Pfandrecht verwandelt eine ungesicherte Schuld (wie eine Kreditkarte oder eine medizinische Rechnung) in eine gesicherte Schuld (wie ein Auto oder ein Hausdarlehen). Es bedeutet, dass der IRS oder andere Steuerbehörde ein Interesse an Ihrem Eigentum geltend macht. Es wird der Steuerbehörde erlauben, Ihr Eigentum zu beschlagnahmen und zu verkaufen, um die Steuern zu bezahlen, die Sie schulden.

Das Steuerrückbehalt ist jedoch nur in Höhe des Wertes der Immobilie wirksam. Wenn Sie wenig oder kein Eigentum haben, wird das Steuerrückbehalt nicht viel Geld für die Steuerbehörde, und der Rest wird entladen, vorausgesetzt, dass alle "Regeln" erfüllt sind.

Der IRS wird Ihr Eigentum nicht beschlagnahmen, solange Sie sich in einem Insolvenzverfahren befinden, ohne Genehmigung des Insolvenzgerichts. Mit einem Steuerpfandrecht jedoch, nachdem der Fall abgeschlossen ist, kann der IRS möglicherweise Ihre Eigenschaft ergreifen und verkaufen, selbst wenn die Eigenschaft in der Insolvenzfall befreit wurde.

Timing-Überlegungen zu Entlassungssteuern in Kapitel 7 Insolvenz

Wenn Sie ein Schuldner sind, der von Jahr zu Jahr Steuern ausweist, kann es schwierig sein, einen Insolvenzfall zu bestimmen. Sie und Ihre Steuerberater müssen fest im Griff haben, was Sie schulden, wann Sie Ihre Erträge und Verlängerungen eingereicht haben und wann die Steuern festgesetzt wurden. Sie müssen auch Ihre zukünftigen Verbindlichkeiten berücksichtigen, um festzustellen, ob eine Konkursabwicklung eine bessere Option sein könnte. Schließlich müssen Sie die Möglichkeit in Betracht ziehen, dass die Steuerbehörde die Zahlung einer ansonsten unbesicherten Steuerschuld sicherstellen kann, indem Sie ein Steuerrückbehalt gegen Ihr Eigentum einreichen, bevor Sie Ihren Konkurs anmelden können.

Weitere Informationen:

Um mehr über die Schulden zu erfahren, die in einem Insolvenzfall entschuldet werden können, besuchen Sie bitte diese Seiten:

Entlassungsübersicht

Entladung vs. EntladbarkeitForderung der allgemeinen Entladung und Entladung bestimmter Schulden

Entschuldbarkeit bestimmter Schulden

Einkommensteuern

• Geschäfts-, Verkaufs- und Vermögenssteuern

• Kindergeld und Unterhalt, einschließlich Anwaltskosten

• Geldstrafen, Strafen, Restitution, gerichtlich angeordnete Zahlungen

• Studentendarlehen (mit bestimmten Ausnahmen)

• Personen- und Sachschäden

• Schulden von DUI / DWI-bedingten Unfällen

• Betrug

• Neueren Kreditkartengebühren und Barvorschüssen

• Entlassung von Autokrediten, Wohnungsbaudarlehen und anderen gesicherte Schulden

Bekräftigungen und andere Ausnahmen zur Entlastung

Streitfallliche Auseinandersetzungen