Angabe des Einkommens der Gemeinschaft für Bundessteuern

Ehegatten, die in einem gemeinnützigen Staat leben, stufen ihr Einkommen entweder als Gemeindeinkommen oder als separates Einkommen ein, wenn sie ihre Einkommenssteuererklärung vorbereiten. Gemeinschaftseinkommen ist das Einkommen, das nach dem Gesetz als gleichberechtigt für das Ehepaar gilt. Gesondertes Einkommen ist ein Einkommen, das gesetzlich als dem einen oder anderen Ehegatten zugehörig angesehen wird. Bei der Erstellung einer separaten Bundessteuererklärung wird jeder Ehegatte die Hälfte des Gesamteinkommens der Gemeinschaft und das Einkommen des Ehegatten ausweisen.

Ehegatten müssen die Gesetze ihres Bundesstaates befolgen, um festzustellen, ob es sich bei einem bestimmten Einkommen um ein getrenntes Einkommen oder um ein Gemeinschaftseinkommen handelt. Die föderalen Steuergesetze respektieren in der Regel die staatlichen Gesetze, wenn es darum geht, ob es sich bei einem Einkommen um Gemeinschaftseinkommen handelt und ob es sich um gemeinschaftliches Eigentum oder um ein separates Eigentum handelt, mit einigen bemerkenswerten Ausnahmen.

Allgemeine Regeln für die Feststellung des Gemeindeinkommens

Gemeinschaftseigentum ist Eigentum, das während der Verheiratung erworben wurde und sich in einem Gemeinwesen befindet, und das Eigentum kann nicht anderweitig als gesondertes Eigentum bezeichnet werden. Gemeinschaftseinkommen ist das Einkommen, das von einem solchen Gemeinschaftseigentum erwirtschaftet wird.

Allgemeine Regeln für die Identifizierung von separaten Einkünften

Eine separate Liegenschaft ist ein Eigentum, das vor der Eheschließung getrennt war, Eigentum mit separaten Fonds gekauft oder gegen ein separates Eigentum eingetauscht wurde und Eigentum beider Ehegatten. separates Eigentum durch eine rechtsgültige Ehegatvereinbarung (ein Prozess genannt Transmutation).

Gesonderte Einkünfte sind Einkünfte, die aus einer solchen separaten Liegenschaft entstehen.

Es gibt Sonderregelungen für die Einkommensausgleichs- und Renteneinkommen.

Löhne, Gehälter und Selbstbeschäftigung Einkommen sind Gemeinschaftseinkommen

Entschädigungen in Form von Löhnen, Gehältern, Provisionen und Selbständigkeit werden immer als Einkommen der ehelichen Gemeinschaft behandelt.

Wenn Ehegatten separate Bundessteuererklärungen einreichen, wird jeder Ehegatte die Hälfte der gesamten Entschädigungserträge und die Hälfte der Einbehaltung dieser Entschädigungserträge melden.

Anlageerträge könnten Gemeinschaftseinkommen sein oder separate Erträge sein

Zinsen, Dividenden, Mieten, Kapitalgewinne und andere Einkünfte aus Kapitalanlagen könnten gemeinschaftliche oder separate Erträge sein. Die Antwort hängt vom Charakter der Immobilie ab, die das Einkommen erzeugt. Handelt es sich bei der Immobilie um eine separate Immobilie, sind die von dieser separaten Immobilie erzielten Einnahmen separate Erträge. Wenn das Eigentum Gemeinschaftseigentum ist, wird das Einkommen Gemeindeinkommen sein. Eine Immobilie könnte eine Mischung aus separatem und gemeinschaftlichem Eigentum sein. In diesem Fall wird das Einkommen als Gemeinschaftseigentum in dem gleichen Verhältnis zugeteilt, in dem das zugrunde liegende Eigentum gemeinschaftliches Eigentum ist.

Gemeinschaftseigentumsregeln für Alters- und Renteneinkommen

Einkommen aus individuellen Rentenkonten (IRAs) und IRA-basierten Plänen wie SEP-IRAs und SIMPLE-IRAs sind immer separate Einkommen und werden dem Ehepartner zugeteilt, dem die IRA gehört. ..

In ähnlicher Weise sind Sozialversicherungsleistungen immer separate Einkommen und werden dem Ehepartner zugeteilt, der die Leistungen erhält.

Einnahmen aus 401 (k) Plänen, 403 (b) Plänen und anderen Arten von Renten können eine Mischung aus getrenntem und gemeinschaftlichem Einkommen sein.

Ausschüttungen aus einem anderen Vorsorgeplan als einem IRA "werden als gemeinschaftliches oder getrenntes Einkommen in Abhängigkeit von den jeweiligen Zeiten der Beteiligung an der Rente während der Eheschließung … bezeichnet und in einem gemeinschaftsrechtlichen Eigentum angesiedelt" (Publikation 555, Seite 5). Sie werden eine Kennzahl entwickeln, die auf der Teilnahme an einem Rentenplan oder einer Rente basiert.

Wenn Sie eine Pauschalzahlung aus einem Rentenplan erhalten, können Sie möglicherweise die fakultative 10-Jahres-Steuerberechnungsmethode verwenden, die die Eigenschaften von Gemeinschaftseigentum nicht berücksichtigt. Siehe Publikation 575, Renten- und Renteneinkommen und die Anweisungen für Form 4972.

Unterhalts- und Gemeinschaftsvermögen

Wenn ein Ehegatte einem anderen Ehegatten vor der Scheidung Unterhaltszahlungen oder Unterhaltszahlungen zahlt, ist der Unterhalt in dem Umfang steuerbar, in dem die Zahlungen 50% des Betrages übersteigen. das unterstellte Gemeindeinkommen des Ehegatten.

Der Grund dafür ist, dass jeder Ehegatte bereits die Hälfte des Gemeindeinkommens besitzt, so dass Übertragungen dieser Beträge nicht steuerpflichtig sind. Beträge, die die gemeinschaftlichen Einkommenszuweisungen übersteigen, sind Einkommen für den empfangenden Ehegatten und abzugsfähig für den zahlenden Ehegatten. (Siehe Seite 5 und 6 der Publikation 555.)

Einkommen aus getrenntem Eigentum ist manchmal Gemeinschaftseinkommen

In Idaho, Louisiana, Wisconsin und Texas gilt Einkommen, das durch separates Eigentum erzeugt wird, immer noch als Gemeindeinkommen. In diesen Staaten ist das einzige Einkommen, das als separates Einkommen klassifiziert wird, die Verteilung von einem IRA, Sozialversicherungsleistungen und Unterhalt.

Im Gegensatz dazu gelten in Arizona, Nevada, New Mexico und Washington Einkünfte aus getrenntem Eigentum als getrenntes Einkommen.