Einführen, um die Hobby-Loss-Regel zu vereiteln

Wenn der Nettogewinn in Ihrem Plan C eine negative Zahl ist, haben Sie einen Geschäftsverlust. Die überwiegende Mehrheit der Freiberufler erlitten Verluste. So funktionieren die Verluste.

Erstens verringert Ihr Geschäftsverlust Ihr Gesamteinkommen. Auf Formular 1040 wird Ihr Gesamteinkommen in Zeile 22 berechnet. Der Verlust reduziert auch Ihr angepasstes Bruttoeinkommen (Zeile 36) und das zu versteuernde Einkommen (Zeile 42). So reduziert Ihr Geschäftsverlust Ihre Einkommensteuer.

Wenn Sie einen Tagesjob (auf einem W-2) haben, bedeutet dies, dass Sie eine größere Rückerstattung erhalten als jemand, der den gleichen Lohn verdiente, aber kein freiberufliches Gig-Geschäft hatte. ..

Ihre Steuern auf diese Weise zu senken, ist eine ausgezeichnete Steuerstrategie. In der Tat haben viele Steuerfachleute Menschen mit hohem Einkommen ermutigt, ihre Hobbys in "Unternehmen" umzuwandeln, damit sie einen Verlust haben, um ihr Einkommen zu reduzieren. Es überrascht nicht, dass die IRS diese Strategie aufgegriffen hat.

Es gibt keine einfache Methode, um zwischen einem Hobby und einem echten Unternehmen zu unterscheiden, nur auf der Grundlage der Steuererklärung. Schließlich ist die Steuererklärung nur ein Stück Papier, und daher gibt es keine Möglichkeit, ein legitimes Geschäft von einem Hobby zu unterscheiden, außer durch die Verwendung einer Faustregel.

Hobby Loss Faustregel

Wenn ein Unternehmen in mindestens 3 von 5 Jahren einen Nettogewinn ausweist, wird davon ausgegangen, dass es sich um ein gewinnorientiertes Unternehmen handelt. Wenn ein Unternehmen in mehr als 2 von 5 Jahren einen Nettoverlust meldet, wird davon ausgegangen, dass es sich um ein gemeinnütziges Hobby handelt.

Diese Faustregel macht Orte für junge Unternehmen zu einer großen Beweislast. Auf der einen Seite geht der IRS davon aus, dass neue Unternehmen Verluste erleiden werden. Es ist normal, dass ein Unternehmen ein oder zwei Jahre Verluste hat, bevor es profitabel wird. Auf der anderen Seite ist es wahrscheinlich, dass ein Unternehmen mehrere Jahre Verluste haben kann, bevor es jemals einen Gewinn erwirtschaftet hat.

In der Tat wurden mehrere solcher Fälle an das Finanzgericht geschickt.

Wenn Sie die 3-aus-5-Jahres-Regel (3 Gewinnjahre in einem Zeitraum von 5 Jahren) nicht erfüllen können, können Sie Ihr Gewinnmotiv anhand der folgenden neun Faktoren nachweisen:

1. Sie führen das Aktivität auf geschäftliche Weise,
2. Die Zeit und Mühe, die Sie in die Aktivität stecken, zeigen an, dass Sie beabsichtigen, sie profitabel zu machen,
3. Sie sind abhängig von Einkommen aus der Aktivität für Ihren Lebensunterhalt,
4. Ihre Verluste sind auf Umstände zurückzuführen Ihre Kontrolle (oder ist normal in der Startphase Ihrer Art von Geschäft),
5. Sie ändern Ihre Arbeitsmethoden in einem Versuch, die Rentabilität zu verbessern,
6. Sie oder Ihre Berater haben das Wissen zu tragen über die Aktivität als erfolgreiches Unternehmen,
7. Sie haben in der Vergangenheit erfolgreich bei ähnlichen Aktivitäten profitiert,
8. Die Aktivität hat in einigen Jahren einen Gewinn und wie viel Gewinn sie erzielt, und
9. Sie können Erwarten Sie einen zukünftigen Gewinn aus der Aufwertung der in der Aktivität verwendeten Vermögenswerte.

Diese Liste befindet sich in der IRS Publication 535 Business Expenses.

Ein Audit zur Verteidigung Ihrer geschäftlichen Verluste kann ein sehr kostspieliges Audit sein. Wenn Sie verlieren, wird der IRS den Verlust nicht zulassen. Ihre Geschäftsausgaben werden sich nur auf die Höhe des Geschäftsergebnisses (dh Nullgewinn) beschränken.

Und Sie müssen Ihre Steuerschuld neu kalkulieren, was häufig bedeutet, dass Sie einen Teil Ihrer Einkommenssteuer sowie Geldstrafen und Zinsen zurückzahlen müssen. Das Audit kann auch eine Verschwendung von Zeit und Geld sein, da Sie Zeit damit verbringen müssen, die IRS zu bekämpfen und einen Buchhalter zu bezahlen, statt sich darauf zu konzentrieren, Geld zu verdienen.

Dennoch ist die Verteidigung Ihres geschäftlichen Verlusts in Ihrem besten Interesse, denn kreativen Fachleuten ist es gelungen, trotz jahrelanger Verluste ein Gewinnmotiv zu demonstrieren. In erster Linie müssen Sie Ihre freiberufliche Tätigkeit sehr sachlich ausüben. Das bedeutet, gute Aufzeichnungen zu führen, ein Geschäftstagebuch zu führen, das Meetings mit Kunden, Terminen und Projekten abhält, Visitenkarten und eine Website zu haben, die Ihr Geschäft fördert, und ein Protokoll der freiberuflichen Gigs, für die Sie sich bewerben, und so weiter.

Wenn Sie bei Ihrer Prüfung mit einem Tagesplaner ankommen, der all diese Informationen anzeigt, wird es für den IRS schwieriger sein zu beweisen, dass Sie nur ein Bastler waren.

Die Faustregel für Hobbyverluste gilt für Einzelunternehmer, die einen Plan C einreichen. Eine der sichersten Methoden, um zu beweisen, dass Sie es ernst meinen, Geschäfte zu tätigen, besteht darin, eine separate Geschäftseinheit zu bilden. Unternehmen sind steuerlich getrennte Unternehmen. Die Gründung eines Unternehmens für Ihre freiberuflichen Schreiben wird eine Möglichkeit für Sie, Ihre persönlichen Einnahmen und Ausgaben von Ihren geschäftlichen Einnahmen und Ausgaben zu trennen.

Wenn Sie sich für eine Integration entscheiden, gibt es verschiedene Arten von Geschäftseinheiten, aus denen Sie wählen können, jede mit einer eigenen Steuerstruktur.

C-Corporation. Regelmäßige Gesellschaften werden manchmal "C-Corps" genannt, um die reguläre Gesellschaft von einem neueren Gegenstück, dem Unterkapitel S Corporation, oder "S-Corps" zu unterscheiden. Regelmäßige Gesellschaften sind völlig getrennte Einheiten. Sie haben ihre eigene Steueridentifikationsnummer und stellen ihre eigenen Steuererklärungen ein. Wenn ein Unternehmen einen Verlust hat, trägt dieser Verlust dazu bei, die Gewinne des nächsten Jahres auszugleichen. Unternehmen können mehrere Jahre Verluste haben und die aufgelaufenen Verluste vortragen, um zukünftige Gewinne auszugleichen. Unternehmer können durch die Gründung eines Unternehmens erhebliche Steuervorteile erzielen. Sagen wir, Mary, eine freie Schriftstellerin, hat einen Verlust in Jahr 1 von $ 10, 000, gefolgt von einem Verlust in Jahr 2 von $ 5, 000. In Jahr 3 macht Marys Firma einen Gewinn von $ 50, 000. Die aufgelaufenen Verluste werden sich verringern dieser Gewinn zu nur $ 35, 000. Mary kann diese Geschäftsverluste auf ihrer persönlichen Steuererklärung nicht abziehen. Die Verluste werden von der Gesellschaft einbehalten und dienen der Aufrechnung zukünftiger Gewinne.

S-Corporation oder Partnerschaft. Diese werden "Pass-Through-Entitäten" genannt. Grundsätzlich werden diese Unternehmen nicht auf Unternehmensebene besteuert. Stattdessen wird jeglicher Gewinn oder Verlust an die Aktionäre "weitergegeben".Die Aktionäre berichten den Gewinn oder Verlust aus ihrer persönlichen Steuererklärung. Das bedeutet, dass alle Gewinne auf den Steuererklärungen der Aktionäre besteuert werden. Wenn ein Unternehmer mindestens einen weiteren Geschäftspartner hat, kann er eine Partnerschaft eingehen. Wenn es den einzigen Aktionär gibt, kann eine S-Corp gebildet werden. Sowohl S-Corps als auch Partnerschaften melden ihren Gewinn oder Verlust aus einer Gewerbesteuererklärung, geben jedoch Formular K-1 an jeden Anteilseigner aus, um den Anteil des Anteilseigners am Gewinn oder Verlust zu melden. Sagen wir, Mary, eine freiberufliche Autorin, bildet eine S-Corp, mit den gleichen Verlusten wie die reguläre Corporation über dem Verlust des ersten Jahres von 10 000 Dollar; Jahr 2 Verlust von $ 5, 000; und Jahr 3 Gewinn von $ 50, 000. In Jahr 1 würde Mary ihren Verlust auf Plan E berichten, und der Verlust würde ihr Gesamteinkommen verringern. Im zweiten Jahr würde der Verlust ebenfalls Marys Gesamteinkommen verringern. Im dritten Jahr würde Mary einen Gewinn ausweisen und ihr Gesamteinkommen würde steigen. Partnerschaften und S-Corps können nicht ihre eigenen Gewinne oder Verluste behalten, und so kann der Gewinn in Jahr 3 nicht reduziert werden. Das liegt daran, dass die Verluste bereits an die Aktionäre ausgeschüttet wurden. Es besteht ein erhebliches Prüfungsrisiko mit einer Partnerschaft oder S-Corp. Es wird angenommen, dass der Anteilseigner für die S-Corp oder die Partnerschaft arbeitet, und so erwartet der IRS, dass ein Teil des Einkommens des Anteilseigners steuerpflichtige Löhne sein wird und ein Teil von dem Geschäft profitieren wird. Um ein Audit zu vermeiden, müsste Mary ein angemessenes Gehalt zahlen und das Gehalt versteuern, obwohl das Unternehmen kein Geld verdient.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Es wurde viel über die Limited Liability Company oder LLC geschrieben. Die LLC wird durch den Staat bestimmt, in dem das Unternehmen tätig ist. Die LLC ist keine Bundessteuerbehörde. Eine LLC wird auf Bundesebene als Partnerschaft besteuert. Oder, wenn die LLC wählt, wird es als eine C-Corporation besteuert. Wenn die LLC einen und nur einen Aktionär hat, kann die LLC eine "unbeachtete" Einheit sein und stattdessen im 1040 Schedule C besteuert werden.

Die Bildung einer separaten Geschäftseinheit ist ein Weg, um zu zeigen, dass es Ihnen ernsthaft ist, Geld zu verdienen. Unternehmung. IRS Publication 535 "Business Expenses" impliziert, dass die Faustregel für Hobbyverluste auch für Partnerschaften und S-Unternehmen gilt. (Ich habe noch nie von Audits über Partnerschaften und S-Unternehmen gehört, die sich auf Profitmotive konzentrieren, aber vielleicht ist dies eine Richtung, in die sich der IRS bewegen könnte.)

Verluststrategien. Wenn Sie einen Plan C eingereicht haben und Ihre 2 Jahre Verluste bereits verbraucht haben, sollten Sie überlegen, ob die Bildung eines separaten Unternehmens Ihre Verluste schützen wird. Um Ihre Verluste zu schützen, müssen Sie die zusätzlichen Kosten einer möglichen IRS-Prüfung berücksichtigen (auch wenn Sie sich erfolgreich verteidigen können) und die zusätzlichen Kosten für die Integration in Ihrem Heimatstaat.

Im Allgemeinen, wenn Ihre Geschäftstätigkeit langfristig profitabel sein soll, empfehle ich die Gründung einer regulären C-Corporation. Laufende Verluste werden zukünftige Gewinne reduzieren. Die IRS hat ausdrücklich erklärt, dass die 3-aus-5-Jahres-Regel nicht für C-Unternehmen gilt.

Wenn Ihre Geschäftstätigkeit voraussichtlich auf absehbare Zeit Verluste erzeugen wird, empfehle ich im Allgemeinen, eine Partnerschaft oder eine S-Corporation zu gründen. Laufende Verluste reduzieren das laufende Einkommen auf Ihrem 1040. Zukünftige Gewinne, falls vorhanden, werden nicht durch frühere Verluste reduziert. Um eine Partnerschaft zu bilden, benötigen Sie mindestens zwei Aktionäre. Dies könnte ein Ehegatte, ein bedeutender anderer oder wirklich jeder andere sein. Und es muss nicht 50-50 sein. Ihr Partner kann nur 1% der Partnerschaft besitzen.

Natürlich können Sie weiterhin Ihre Verluste auf einem Schedule C melden. Es fallen keine zusätzlichen Kosten für die Integration Ihres Unternehmens an. Sie müssen sich jedoch auf die potenziellen Kosten einer IRS-Prüfung vorbereiten. Sie können sich vorbereiten, indem Sie in einem Tagesplaner ein Geschäftstagebuch führen, Ihre Einkünfte und Ausgaben gut dokumentieren und Ihre freiberufliche Tätigkeit sehr unternehmerisch gestalten. Dies bedeutet, Ihr Unternehmen zu fördern, um Verträge und andere freiberufliche Gigs zu konkurrieren, ein Büro zu führen, regelmäßige Geschäftszeiten zu haben und Geschäftsausgaben von persönlichen Ausgaben zu trennen.

Lassen Sie uns die drei Hauptformen von Geschäftseinheiten vergleichen, die einem freiberuflichen Unternehmer zur Verfügung stehen, der sein eigenes Unternehmen führt. Hier ist unser Szenario: Mary ist ein freiberuflicher Schriftsteller, der mehrere Jahre Verluste erwartet, bevor er profitabel wird. Mary ist Vollzeitbeschäftigte und ihr Einkommen bringt sie in die 25% -Steuergruppe. Mary ist die einzige Aktionärin in ihrem Geschäft, daher haben wir die Möglichkeit ausgeschlossen, eine Partnerschaft einzugehen. (Wenn Mary einen Geschäftspartner finden könnte, wäre die Situation dem S-Corp-Szenario ähnlich, nur dass Mary den Geschäftsgewinn mit ihrem Prozentsatz in der Partnerschaft multiplizieren würde.)

Vergleich der 3 Geschäftsbereiche für das Jahr 1 < Im ersten Jahr ihres Geschäfts leidet Mary an einem Geschäftsverlust, weil ihre Ausgaben ihr Einkommen überstiegen. Mary hatte ein Geschäftseinkommen von 30.000 $, aber Ausgaben von 40.000 $.

Schedule C

Business-Einkommen: 30.000 $
Business-Aufwendungen: 40.000 $
Gehaltskosten: $ 0
Lohnsteuer : $ 0
Gewinn oder Verlust: - $ 10, 000
Ergebnis: Die Einreichung eines Planes C reduziert Marys steuerpflichtiges Einkommen um $ 10 000. Wenn Mary in der 25% -Steuergruppe ist, könnte dies ihre Steuer um $ 2 reduzieren. , 500.
Änderung der Gesamtsteuer: - $ 2 500.
C-Corporation

Unternehmensertrag: $ 30, 000
Betriebsausgaben: $ 40, 000
Gehaltskosten: $ 10, 000 < Lohnsteuer: $ 765
Gewinn oder Verlust: - $ 20, 765
Ergebnis: Der Verlust wird von der Gesellschaft einbehalten und verrechnet das Geschäftseinkommen des nächsten Jahres. Der Verlust wird durch die Löhne erhöht, die die Gesellschaft Mary für ihre Dienste zahlen sollte, und durch Lohnsteuern auf diese Löhne. Marys Einkommen wird um $ 10 000 erhöht. Wenn Mary in der 25% Steuerklasse ist, wird Marys Steuer um $ 2 500 erhöht. Mary zahlt zusätzlich $ 765 für ihren Anteil an Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Änderung der Gesamtsteuer: $ 3, 265.
S-Corporation
Unternehmenseinnahmen: $ 30, 000

Geschäftsausgaben: $ 40, 000
Gehaltskosten: $ 10, 000
Lohnsteuern : $ 765
Gewinn oder Verlust: - $ 20, 765
Ergebnis: Der Verlust reduziert Marias steuerpflichtiges Einkommen um $ 20, 765.Der Verlust wird durch die Löhne erhöht, die die Gesellschaft Mary für ihre Dienste zahlen sollte, und durch Lohnsteuern auf diese Löhne. Marys Einkommen wird auch um 10 000 Dollar an zusätzlichen Löhnen erhöht. Marys Einkommen hat einen Nettorückgang von $ 10, 765 und eine Netto-Steuerersparnis von $ 2 691 bei der 25% Steuerklasse. Mary zahlt auch zusätzliche $ 765 für ihren Anteil an Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Veränderung der Gesamtsteuern: - $ 1 926.
Vergleich der 3 Geschäftsbereiche für das Jahr 2
Aufgrund ihrer wirtschaftlichen Situation seit dem Jahr 1 beschließt Mary, die Kosten im Jahr 2 zu kontrollieren und ihre bestehenden Verträge beizubehalten. Mary gelingt es, die Geschäftsausgaben auf 15.000 US-Dollar zu halten und ihr Geschäftseinkommen bei 30.000 US-Dollar zu halten, was ihr einen vorläufigen Gewinn von 15.000 US-Dollar für das Jahr beschert. Die wahre Macht der Wahl der richtigen Geschäftseinheit wird deutlich, wenn ein unprofitables Geschäft plötzlich profitabel wird.

Schedule C

Business-Einkommen: $ 30, 000

Business-Aufwendungen: $ 15, 000
Gehaltskosten: $ 0
Lohnsteuer: $ 0
Verlustvortrag im Vorjahr: $ 0
Gewinn oder Verlust: $ 15, 000
Ergebnis: Einreichung auf einem Zeitplan C wird Marys steuerpflichtiges Einkommen um $ 15, 000 erhöhen. Wenn Mary in der 25% Steuerklasse ist, würde dies ihre Steuer um $ 3, 750 erhöhen. wird eine Selbstbeschäftigungssteuer (15,3%) auf ihren Geschäftsgewinn zahlen, zusätzlich 2 295 $. Um zu vermeiden, dass sie am 15. April weitere 6 045 Pfd.St. schuldet, sollte Mary vier geschätzte Steuerzahlungen in Höhe von 1 511 US-Dollar leisten. jedes Quartal.
Änderung der Gesamtsteuer: $ 6, 045.
C-Corporation
Unternehmensertrag: $ 30, 000

Geschäftsausgaben: $ 15, 000
Gehaltskosten: $ 10, 000
Lohnsummensteuer : $ 765
Verlustvortrag des Vorjahres: - $ 20, 765
Gewinn oder Verlust: - $ 16, 530
Ergebnis: Die Einreichung einer C-Corporation senkt die Steuer des Unternehmens im Jahr 2, weil der Verlust aus dem Jahr 1 wird in Jahr 2 übertragen. Im Gegensatz zu Schedule C oder S-Corp wird der Verlust nicht an die Eigentümer verteilt, sodass das Ergebnis des nächsten Jahres ausgeglichen wird. Da die Gesellschaft einen Nettoverlust hat, gibt es keine Bundeseinkommensteuer. Genau wie in Jahr 1 wird Marys Einkommen um $ 10 000 erhöht. Wenn Mary in der 25% Steuerklasse ist, wird Marys Steuer um $ 2 500 erhöht. Mary zahlt zusätzlich $ 765 für ihren Anteil an Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Änderung der Gesamtsteuer: $ 3, 265
S-Corporation
Unternehmensertrag: $ 30, 000

Geschäftsausgaben: $ 15, 000

Gehaltskosten: $ 10, 000
Lohnsteuer: $ 765
Verlustvortrag des Vorjahres: $ 0
Gewinn oder Verlust: $ 4, 235
Ergebnis: Die Unternehmensgewinne werden um die Lohn- und Lohnsteuer reduziert, die an Mary gezahlt werden muss. Der Gewinn erhöht Marys steuerpflichtiges Einkommen um $ 4,235. Marias Einkommen wird auch um $ 10 000 in zusätzlichen Löhnen erhöht. Marys Einkommen hat eine Nettozunahme von $ 14, 235 und eine Netto-Steuererhöhung von $ 3, 559 bei der 25% Steuerklasse. Mary zahlt auch zusätzliche $ 765 für ihren Anteil an Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
Änderung der Gesamtsteuer: $ 4, 324.
Ihre Situation
Ihre Steuersituation ist anders als bei Mary.Nichtsdestotrotz zeigt dieses Szenario einige entscheidende Punkte. Erstens kann selbst ein bescheiden profitables Geschäft (wie Marys in Jahr 2) durch die kumulative Wirkung von regulären Einkommenssteuern und der Selbständigen-Erwerbssteuer blind gemacht werden. Aus diesem Grund fordere ich Unternehmer dazu auf, ihr Geschäft zu integrieren, sobald sie vernünftigerweise erwarten, dass ihr Geschäft rentabel wird. Zweitens bieten S-Korporationen (oder Partnerschaften, wenn Sie zusätzliche Aktionäre finden können) einen Mittelweg zwischen Zeitplan C und regelmäßigen C-Korporationen an. Sich selbst ein Gehalt in einem S-Corp zu zahlen, was sich wie ein Nachteil anhört, wirkt sich verlust- und gewinnmindernd aus.

Ihre persönliche Entscheidung in dieser Angelegenheit sollte nach Abwägung von Faktoren wie Ihrem sonstigen Einkommen, Ihrer Grenzsteuerklasse, Erwartungen hinsichtlich zukünftiger Gewinne und Ihrer persönlichen Toleranz für die Führung von Aufzeichnungen und den Umgang mit dem IRS getroffen werden. (Das Einarbeiten erfordert mehr Papierkram, aber ein Plan C zu bleiben bedeutet eine höhere Wahrscheinlichkeit, auditiert zu werden.)