Wie Unternehmensverluste das Einkommen ausgleichen

Nehmen wir an, Sie haben einen Verlust in Ihrem Geschäft für das Jahr. Können Sie eine Steuerrückerstattung für diesen Verlust erhalten? Einen gewissen Nutzen aus Ihrem Geschäftsverlust zu ziehen hängt von der Rechtsform des Geschäfts ab, das Sie besitzen und davon, ob Ihre Investition in das Unternehmen ganz oder teilweise "gefährdet" ist. Es hängt auch davon ab, ob Sie andere Einkünfte haben.

In diesem Artikel werden wir untersuchen, wie Verluste für verschiedene Geschäftstypen ermittelt werden und wie sie die Steuern für die Unternehmer beeinflussen.

Zuerst werde ich im Allgemeinen erklären und dann gebe ich Ihnen die Details für Unternehmen, die eine Pass-Through-Besteuerung haben (das heißt, ihre Geschäftsgewinne und -verluste sind in ihrer persönlichen Steuererklärung enthalten) ).

Unternehmensverluste für Kapitalgesellschaften

Eigentümer einer Kapitalgesellschaft werden nicht direkt mit Unternehmensgewinnen und -verlusten belastet, da die Unternehmenssteuern von denen der Unternehmer abweichen. Die Eigentümer einer Kapitalgesellschaft sind Aktionäre; Sie werden auf Ausschüttungen (Dividenden) besteuert. Keine Dividenden, keine Steuern fällig.

Unternehmensverluste für Durchlaufunternehmen

Wie oben erläutert, gehen die betrieblichen Einkünfte und Verluste für einige Arten von Unternehmen auf die persönliche Steuererklärung des Eigentümers über. Diese Geschäftsarten sind:

• Einzelunternehmer und Einzelbesitzer LLC (genannt Einzelmitglieder LLC), die Unternehmenssteuern nach Schedule C berechnen, und
• Partnerschaften, S-Gesellschaften und Mehrfachmitglieder LLCs, die Unternehmenssteuern auf Partnerschaft Steuererklärung.

Ermittlung des Nettobetriebsverlusts

Ihre gesamten Einkünfte und Verluste aus allen geschäftlichen und persönlichen Quellen werden auf Ihrer persönlichen Steuererklärung erfasst. Ein Nettobetriebsverlust kann unter Verwendung spezifischer IRS-Verfahren berechnet werden. Wenn Sie einen Nettobetriebsverlust haben, können Sie möglicherweise eine Erstattung Ihrer persönlichen Steuererklärung erhalten.

Der Nettobetriebsverlust wird unter Verwendung des angepassten Bruttoergebnisses in Zeile 37 des Formulars 1040 und Subtraktion von Standard- oder Einzelabzügen berechnet (ohne Abzug von persönlichen Ausnahmen. Weitere Einzelheiten zum Nettoverlust sind in der IRS-Publikation 536 enthalten.

Der Verlust wird auf Schedule A des IRS Form 1045 (PDF) berechnet Der Titel dieses Formulars enthält den Begriff "Tentative Refund". Diese Rückerstattung ist eigentlich eine Anforderung, dass Sie den Verlust auf ein vorheriges Steuerjahr verschieben, in dem Sie einen Gewinn hatten. Dies wird als "Verlustübernahme" bezeichnet (weiter unten beschrieben).

At-Risk-Regeln und Geschäftsverluste

Risikoregulierungen begrenzen Ihre Verluste von einem Unternehmen auf Ihren Risikobetrag in der Aktivität. Beschränkungen gelten für Gesellschafter und Aktionäre der S Corporation sowie bestimmte nahe stehende C-Konzerneigentümer.Risiko-Regeln gelten auch für bestimmte Arten von Unternehmen Dies ist sehr kompliziert.Sie ​​benötigen einen kompetenten Steuerexperten, um das Problem zu lösen.

Passive Aktivitätsverluste

Geschäftsverluste können begrenzt sein, wenn sie aus dem resultieren, was der IRS "passive Aktivität" nennt, dh ein Unternehmen, an dem der Eigentümer nicht regelmäßig, kontinuierlich oder substanziell teilnimmt. Verluste aus passiver Tätigkeit können nur bis zur Höhe der Einnahmen aus diesem Geschäft abgezogen werden.

Einzelheiten siehe IRS Publication 925.

Einzelfirma und Single-Member LLC

Eine Einzelfirma wird durch die persönliche Steuererklärung des Unternehmers (Form 1040 und ihre Varianten) besteuert. Der Geschäftsinhaber füllt den Plan C aus, indem er die Einnahmen und abzugsfähigen Ausgaben des Geschäfts anzeigt. Am Ende dieses Formulars wird in Zeile 31 der Nettogewinn oder -verlust des Geschäfts angezeigt. Wenn es einen Gewinn gibt, wird diese Nummer an Zeile 12 von Formular 1040 übertragen.

Wie oben beschrieben, müssen Sie bei einem Verlust Ihres Unternehmens feststellen, ob Ihre gesamte Investition in das Unternehmen "gefährdet" ist. Die Investitionen der meisten Unternehmer sind gefährdet; Investitionen, die nicht gefährdet sind, beinhalten "Stop-Loss" oder "Non-Recourse" -Darlehen. Wenn die gesamte Aktivität Ihres Unternehmens gefährdet ist, können Sie die gesamte Höhe des Geschäftsverlusts abziehen.

Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Form 6198, oder wenden Sie sich an Ihren CPA oder Steuerberater. Dies ist ein Abschnitt, den Sie nicht selbst ausprobieren möchten, es sei denn, Sie sind überzeugt, dass Sie wissen, was Sie tun.

Partnerships, LLC's und S Corporation s

Wenn Ihr Unternehmen eine Mehrfachmitglieds-LLC, eine Partnerschaft oder eine S-Corporation ist, können Sie auch Verluste bis zur Höhe Ihrer Investition verrechnen. " im Geschäft. Es ist am einfachsten, sich ein Beispiel anzusehen, um zu sehen, wie das funktioniert:

• Jim und Tom sind Partner in einer kleinen Beratungsfirma. Sie beide setzen $ 10, 000 in das Geschäft ein und teilen Gewinne und Verluste 50/50. Sie nahmen auch einen Kredit für 30.000 $ für das Start-up. Die anfängliche Basis für jeden Partner ist $ 20, 000 ($ 5, 000 plus $ 15, 000).
• Im ersten Jahr hatten sie ein Einkommen von $ 5,000 und Ausgaben von $ 25,000 für einen Verlust von $ 20,000. Sie teilten den Verlust 50/50 auf, so dass jeder einen Verlust von $ 10,000 hat. eine $ 15, 000-Basis, können sie ihren vollen Anteil am Verlust nehmen, um anderes persönliches Einkommen für das Jahr zu versetzen.
• Damit verbleiben Jim und Tom im nächsten Jahr mit einer Basis von $ 5.000, es sei denn, sie nehmen andere Kredite auf oder erhöhen ihre Investition. Wenn ihr Verlust mehr als $ 5, 000 ist, können sie nur den Verlust bis zu den $ 5, 000 nehmen.

Deducting Verluste in vergangenen oder zukünftigen Jahren

Wenn Sie geschäftliche Verluste haben, die in dem Jahr nicht absetzbar sind Wenn Sie den Verlust haben, müssen Sie möglicherweise diese Verluste in vergangenen oder zukünftigen Jahren abziehen. Dies wird als Verlustvortrag oder Verlustvortrag bezeichnet, und wiederum ist es etwas, was Sie brauchen, um einen Steuerberater zu bekommen, der Ihnen hilft.

Ein Haftungsausschluss: Wie üblich ist dieses Thema bei Steuerfragen komplizierter, als es scheinen mag. Die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website dienen nur allgemeinen Zwecken. Es handelt sich nicht um Steuer- oder Rechtsberatung.Um den Nettobetriebsverlust und andere Berechnungen für Ihre Steuererklärung zu berechnen, benötigen Sie die Hilfe eines erfahrenen Steuerexperten.