Der Unterschied zwischen Formular W-2 und Formular 1099-MISC

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, den Arbeitnehmern jährliche Lohnberichte vorzulegen, um dem IRS ein Einkommen aus steuerlichen Gründen zukommen zu lassen, damit der Arbeitnehmer eine Einkommensteuererklärung abgeben kann.

Aber welche Lohnberichte geben Sie an welche Arbeiter? Sobald Sie herausgefunden haben, ob jemand, der für Ihr Unternehmen arbeitet, ein Angestellter oder ein Nichtangestellter ist, können Sie herausfinden, welches Berichtsformular dieser Person geben soll. Dieser Artikel befasst sich mit Lohnberichten Mitarbeiter vs. unabhängige Auftragnehmer (Freiberufler).

Wenn Sie gesetzliche Angestellte einstellen, informieren Sie sich am Ende des Artikels über Lohnberichte.

Mitarbeiter erhalten W-2-Formulare. Das ist die einfache Aussage. Jeder andere, den Sie für die während des Jahres geleistete Arbeit bezahlen, muss ein 1099-MISC-Formular erhalten. Die Schwierigkeit besteht darin festzustellen, ob die Arbeiter Angestellte sind oder nicht. Die meisten Nicht-Angestellten, die Sie bezahlen, werden als unabhängige Auftragnehmer angesehen. Das heißt, sie haben ihr eigenes Geschäft getrennt von Ihrem Geschäft.

Bevor Sie festlegen können, welches Formular ( W-2 oder 1099-MISC ) für die Meldung von Einkünften verwendet werden soll, müssen Sie zunächst ermitteln, ob es sich bei den Arbeitnehmern um Arbeitnehmer oder selbständige Auftragnehmer handelt.

Sind Arbeiterangestellte oder selbstständige Unternehmer?

Die IRS betrachtet Arbeitnehmer als Angestellte, sofern nicht nachgewiesen werden kann, dass sie unabhängige Auftragnehmer sind. Es gibt drei allgemeine Kriterien, die von der IRS verwendet werden, um diese Bestimmung des Status eines Angestellten oder eines unabhängigen Auftragnehmers vorzunehmen.

Von Fall zu Fall betrachtet der IRS drei allgemeine Kategorien: Verhaltenskontrolle, Finanzkontrolle und Beziehung zwischen dem Arbeitnehmer und dem Arbeitgeber.

1. Verhalten: Kontrolliert das Unternehmen oder hat es das Recht, zu kontrollieren, was der Arbeitnehmer macht und wie der Arbeitnehmer seine Arbeit verrichtet?

2. Finanziell: Werden die geschäftlichen Aspekte der Arbeit des Arbeitnehmers vom Zahler kontrolliert? (Dazu gehören Dinge wie die Bezahlung des Arbeitnehmers, die Rückerstattung von Ausgaben, die Bereitstellung von Werkzeugen / Zubehör usw.)

3. Art der Beziehung: Gibt es schriftliche Verträge oder Leistungen für Arbeitnehmer (z. B. Altersvorsorge, Versicherung, Urlaubsgeld usw. .)? Wird die Beziehung fortgesetzt und ist die Arbeit ein Schlüsselaspekt des Geschäfts?

Welches Formular sollte ich verwenden, um Einnahmen zu melden - ein W-2 oder ein 1099-MISC?

Jetzt, da Sie mehr darüber wissen, ob Ihre Mitarbeiter korrekt kategorisiert sind, können Sie nun Lohn- und Steuerberichte für diese Personen vorbereiten.

Einfach ausgedrückt, erhalten die Mitarbeiter ein W-2-Formular, in dem ihr Einkommen für das Jahr ausgewiesen ist, während unabhängige Auftragnehmer ein 1099-MISC-Formular erhalten, das das Geld anzeigt, das Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben.

Um Einnahmen für Mitarbeiter Ihres Unternehmens zu melden, verwenden Sie ein Formular W-2.In diesem Formular werden das Gesamteinkommen, das Sozialversicherungs- und das Medicare-Einkommen ausgewiesen und es wird angezeigt, wie viel vom Arbeitnehmerentgelt für Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern einbehalten wurde. W-2s sind bis spätestens 31. Januar dem Mitarbeiter zuzurechnen. Nachdem Sie die W-2s ausgefüllt und versendet haben, müssen Sie alle W-2s für Ihre Mitarbeiter sammeln und zusammen mit einer Zusammenstellung namens W- 3, an die Social Security Administration von 31. Januar 2017, für 2016 Steuern.

Um Einkommen für unabhängige Auftragnehmer zu melden, die für Sie gearbeitet haben, verwenden Sie ein Formular 1099-MISC.

Unabhängige Auftragnehmer sind Personen, die für Ihr Unternehmen arbeiten, aber keine Mitarbeiter sind. Sie müssen der Person nur dann eine 1099-MISC senden, wenn Sie dieser Person im Laufe des Jahres 600 $ oder mehr gezahlt haben. Selbst wenn die Person kein 1099-MISC erhält, müssen sie natürlich alle Einnahmen melden.

Sie melden keine Quellen- oder Sozialversicherungs- / Medicare-Löhne, weil Sie keine Einkommenssteuern für unabhängige Auftragnehmer einbehalten und Sozialversicherungen und Medicare nicht von ihren Zahlungen abziehen. In der gleichen Weise wie die W-3 sammeln Sie alle 1099-MISC-Formulare und senden sie mit einem 1096-Kompilierungsformular an den IRS.

UPDATE: Die Frist für die Einreichung von W-2- und W-3-Formularen und 1099 Formularen bei der Social Security Administration wurde geändert. Für 2017-Formulare ist der Anmeldeschluss der 31. Januar 2018. Details in diesem Artikel über die Jahresabrechnungsfrist 2017 für die Lohnsteuer.

Obwohl die meisten Nichtangestellten und unabhängigen Auftragnehmer einen 1099-MISC erhalten müssen, benötigen einige diese Formulare nicht. Denken Sie daran, dass Sie das Formular nicht an Personen weitergeben müssen, die im Jahr weniger als 600 $ bezahlt haben. Das heißt nicht, dass sie das Einkommen nicht melden müssen. Sie müssen ihnen das Formular einfach nicht geben und es dem IRS vorlegen.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob ein Nichtangestellter ein 1099-MISC-Formular erhalten soll, kann dieser Artikel, der genau beschreibt, wer einen 1099-MISC erhalten muss, Ihnen bei der Entscheidung helfen.

Welche Lohnberichtsform erhalten gesetzlich vorgeschriebene Arbeitnehmer?

Gesetzlich vorgeschriebene Arbeitnehmer sind eine Art Hybrid zwischen einem Arbeitnehmer und einem unabhängigen Unternehmer.

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