Was ist ein jährliches Ausschlussgeschenk?

Am Ende eines jeden Jahres bekomme ich Anrufe von Kunden, die bereit sind, ihren Angehörigen ihre Geschenke zum Jahresende zu machen. Dies beinhaltet in der Regel Geschenke von Bargeld, Aktien, Anleihen, Anteilen von Immobilien oder vergebende Schulden auf einem Familienkredit in einer Höhe, die den jährlichen Schenkungssteuerausschluss nicht überschreitet. Aber was genau ist ein jährliches Ausschlussgeschenk?

Definition des jährlichen Ausschlussgeschenks

Ein jährliches Ausschlussgeschenk ist einfach ein Geschenk, das für den jährlichen Ausschluss von den Bundessteuern geeignet ist.

Dieser Betrag wird jedes Jahr von der IRS im Rahmen eines Einnahmeverfahrens festgelegt und üblicherweise Anfang November für das folgende Jahr veröffentlicht. Für 2012 betrug der Bundesausschluss von den Schenkungssteuern 13.000 US-Dollar, für 2013 erhöhte sich der Ausschluss auf 14.000 US-Dollar, und der Ausschluss wird 2014 bei 14.000 US-Dollar bleiben.

Wie funktioniert die jährliche Ausgrenzung?

Wie funktioniert die jährliche Ausgrenzung? Jede Person erhält ihren eigenen jährlichen jährlichen Ausschlussbetrag, und sie können diesen Betrag im Laufe des Jahres einer unbegrenzten Anzahl von Personen (Familienmitgliedern und Nicht-Familienmitgliedern) aushändigen. Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausschlussbeträge kombinieren, aber alle Geschenke, die zwischen dem Ehemann und der Ehefrau aufgeteilt werden, müssen dem IRS auf Formular 709, US Gift (und Generation-Skipping Transfer) Tax Return gemeldet werden.

Darüber hinaus sind Geschenke an einen Ehepartner, der US-Staatsbürger ist, aufgrund des unbeschränkten Familienabzugs insgesamt von Schenkungssteuern befreit, während Geschenke an Ehepartner, die nicht US-Bürger sind, ihre eigenen jährlicher Ausschlussbetrag, der $ 134, 000 für 2010, $ 136, 000 für 2011, $ 139, 000 für 2012, $ 143, 000 für 2013 und $ 145, 000 für 2014 war.

Jährliches Ausschlussgeschenk Beispiel

Ein Beispiel sollte helfen, Erklären Sie, wie die jährliche Ausgrenzung funktioniert:

Nehmen wir an, Sie und Ihr Ehepartner, die beide US-Bürger sind, machen im Laufe des Jahres 2014 folgende Geschenke:

1. Sie geben Ihrem Sohn, Bob, im März 5.000 Dollar und dann weitere $ 5.000 im Dezember.
2. Ihre Ehefrau gibt ihrer Tochter Betty im März 10 000 Dollar und im Dezember weitere 10 000 Dollar.
3. Sie geben Ihrer Nichte Susie im Juni 2000 Dollar.
4. Sie geben Ihrem Ehepartner im Dezember einen Diamantring im Wert von 50.000 $.
5. Ihr Ehepartner schenkt Ihnen im Dezember eine Flasche seltenen Weins im Wert von 50.000 $.

Wo stehen Sie und Ihr Ehepartner auf Ihren jährlichen Ausschlussgeschenken für 2014?

Sie haben 2014 insgesamt $ 62, 000 geschenkt, aber zum Glück für Sie qualifizieren Sie sich entweder als jährliche Ausschluss-Geschenke oder als unbeschränkter Familienabzug: Insgesamt 10 000 $ für Bob qualifizieren für den jährlichen Ausschluss, insgesamt von $ 2, 000 zu Susie qualifiziert sich für den jährlichen Ausschluss, und eine Summe von $ 50, 000 zu Ihrem Gatten qualifiziert für den unbegrenzten Familienabzug.

Auf der anderen Seite hat Ihr Ehegatte im Jahr 2014 insgesamt 70.000 US-Dollar geschenkt, die als jährliche Ausschlussgeschenke qualifiziert sind oder nicht: Insgesamt 20.000 US-Dollar für Betty überschreiten die jährliche Ausschlussgrenze von 14.000 US-Dollar. Insgesamt von $ 50, 000 für Sie qualifiziert sich für den unbegrenzten Familienabzug.

Und was ist mit den 20 000 Dollar für Betty? Werden $ 6.000 der $ 20.000, die ihr geschenkt wurden, als steuerpflichtiges Geschenk betrachtet oder nicht? Dies hängt von zwei Faktoren ab - (1) wie die Konten, aus denen das Geld kam, benannt wurden, und (2) ob Sie damit einverstanden sind, die Geschenke mit Ihrem Ehepartner aufzuteilen.

Wenn die Geschenke an Betty von einem gemeinsamen Konto stammen, das im Namen von Ihnen und Ihrem Ehepartner steht, dann können Sie, da jeder von Ihnen Betty $ 14.000 geben kann, die Geschenke nicht versteuern.

Wenn andererseits die Geschenke an Betty von einem Konto im Namen Ihres Ehegatten stammen, müssen Sie und Ihr Ehepartner entscheiden, ob Sie das Geschenk an Betty aufteilen möchten oder nicht. Wenn Sie einverstanden sind, Bettys Geschenk zu spalten, werden die insgesamt $ 20, 000 als jährliches Ausschlussgeschenk qualifiziert, aber Sie und Ihr Ehepartner müssen das gespaltene Geschenk an das IRS melden, indem Sie wie oben beschrieben Formular 709 verwenden. Wenn Sie nicht damit einverstanden sind, Bettys Geschenk mit Ihrem Ehepartner zu teilen, muss Ihr Ehepartner ein steuerpflichtiges Geschenk in Höhe von 6 000 US-Dollar an das IRS unter Verwendung des Formulars 709 melden.

Wie Sie feststellen können, ob Sie steuerpflichtige Geschenke gemacht haben

line - wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie steuerpflichtige Geschenke im Laufe des Jahres gemacht haben oder nicht, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater und / oder Steuerberater.