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Das alternative Abschreibungssystem (ADS) ist ein System, das der IRS benötigt, um unter besonderen Umständen die Abschreibung bestimmter betrieblicher Vermögenswerte (abschreibungsfähige Vermögenswerte) zu berechnen. ADS erhöht in der Regel die Anzahl der Abschreibungsjahre und mindert damit den jährlichen Abzug.
Um dieses Konzept zu erklären, treten Sie zurück und überprüfen Sie das Konzept der Abschreibung aus Sicht der IRS.
Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung ist eine Bilanzierungsmethode zur Verteilung der Kosten eines Betriebsvermögens über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
Da sich Abschreibungen auf Ihre Unternehmenssteuern auswirken, hat der IRS spezifische (und sehr komplexe) Regeln für die Abschreibung eines Geschäftsvermögens wie eines Geschäftsfahrzeugs, von Möbeln und Computern.
Zu Abschreibungszwecken wird jedem Geschäftsobjekt (wie dem Schreibtisch in Ihrem Büro) eine Eigenschaftsklasse und eine Nutzungsdauer zugewiesen (dies wird als "Erholungszeitraum" bezeichnet).
Warum zu dieser ganzen Berechnung gehen? Denn für jedes Asset in Ihrem Unternehmen muss der jährliche Abschreibungsaufwand berechnet werden. Abschreibungskosten sind wichtig, weil sie Ihre Unternehmenssteuern senken. Der IRS möchte sicher sein, dass Sie nicht zu viel Abschreibungskosten in Kauf nehmen, und Sie wollen sicher sein, dass Sie so viel nehmen, wie es die IRS zulässt.
Bevor ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann, müssen Sie (eigentlich Ihr Buchhalter) wissen:
- Die Vermögensklasse und die Erholungsphase (Nutzungsdauer)
- Das Abschreibungssystem (GDS oder ADS) < Der Prozentsatz der Zeit, in der das Asset vom Unternehmen genutzt wird (normalerweise ist dies 100%)
- Was ist eine Assetklasse?
Jede allgemeine Art von Geschäftsvermögen wird einer Vermögensklasse zugeordnet, basierend auf der erwarteten Lebensdauer des Vermögenswerts. Die erwartete Nutzungsdauer ist für das Allgemeine Abschreibungssystem (GDS) und das Alternative Abschreibungssystem (ADS) unterschiedlich. (Diese Begriffe werden unten erklärt).
Zum Beispiel gehört Ihr Büroschreibtisch zur Kategorie der Büromöbel, Asset Class 00. 11, die eine Erholungsphase (Nutzungsdauer) von 7 Jahren unter dem GDS und 10 Jahren unter der ADS hat.
Jetzt kennen wir die Erholungsphase; Jetzt müssen wir wissen, welches Abschreibungssystem zu verwenden ist.
Was sind die zwei Abschreibungssysteme?
Für Betriebsvermögen, das nach 1986 erworben und verwendet wurde, muss gemäß dem IRS das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) der Abschreibung verwendet werden.
MACRS oder Modified Accelerated Cost Recovery System
ist derzeit die Methode, die der IRS für Unternehmen genehmigt hat, die die Abschreibung von Geschäftsausstattung beschleunigen wollen. MACRS enthält ein Asset-Klassifizierungssystem, das die Anzahl der Abschreibungsjahre für jede Art von Vermögenswert anzeigt. MACRS enthält zwei Abschreibungssysteme, das
Allgemeine Abschreibungssystem (GDS ) und das Alternative Abschreibungssystem (ADS) .Diese beiden Systeme bieten unterschiedliche Methoden und Erholungszeiträume für die Berechnung von Abschreibungsabzügen. Unternehmen verwenden im Allgemeinen das allgemeine Abschreibungssystem, es sei denn, sie müssen das alternative Abschreibungssystem verwenden.
Das allgemeine Abschreibungssystem verwendet ein so genanntes "degressives" System, bei dem Abschreibungen jedes Jahr vorgenommen werden. Das heißt, der jährliche Abschreibungsaufwand basiert auf den Anschaffungskosten abzüglich der kumulierten Abschreibungen aller vorangegangenen Jahre.
Beispiel: Wenn die Anschaffungskosten Ihres Büroschreibtisches 1000 US-Dollar betragen und die Abschreibung im ersten Jahr 143 US-Dollar beträgt (bei einer Erholungsphase von 7 Jahren), beträgt der Saldo am Ende des ersten Jahres 857 US-Dollar.
Im zweiten Jahr wird also die Abschreibung auf 857 US-Dollar und die Abschreibungskosten im zweiten Jahr auf 122 US-Dollar berechnet.
Warum das alternative Abschreibungssystem verwenden?
Umstände, die die Verwendung von ADS erforderlich machen könnten:
Gelistetes Eigentum, das zu Geschäftszwecken zu 50% oder weniger verwendet wird
- Beliebiges materielles Eigentum, das während des Jahres hauptsächlich außerhalb der USA verwendet wird
- Einige Unternehmen entscheiden sich für die Verwendung von ADS. Die IRS erlaubt die Wahl von ADS, aber sie muss "alle Immobilien in derselben Immobilienklasse abdecken, die während des Jahres in Betrieb genommen wurde."
- Ein Beispiel für eine Immobilie, die eine ADS-Abschreibung verwenden muss, ist ein Wohnungsmietobjekt, das sich in einem fremden Land befindet; es würde über eine 40-jährige Erholungsphase abgeschrieben.
Wenden Sie sich an Ihren professionellen Steuerberater, um weitere Informationen darüber zu erhalten, welches Abschreibungssystem Sie verwenden sollten, um den besten Steuervorteil für Ihr Unternehmen zu erzielen.
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