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Die Verwendung eines alternativen Bewertungstages ermöglicht es dem Testamentsvollstrecker oder dem persönlichen Vertreter eines Nachlasses, potentielle Erbschaftssteuern zu reduzieren.
Der alternative Bewertungstag
Der beizulegende Zeitwert aller Vermögenswerte, die zum Zeitpunkt seines Todes von einer verstorbenen Person gehalten wurden, trägt steuerlich zu seinem Bruttovermögen bei. Kumulative Werte über 5 $. 45 Millionen unterliegen ab 2016 einem 40-prozentigen Grundsteuersatz.
Dies kann zu einer hohen Steuerlast für große Grundstücke führen, daher bietet der Internal Revenue Code eine Option.
Werte zum Zeitpunkt des Todes können verwendet werden, oder der persönliche Vertreter des Nachlasses kann stattdessen sechs Monate nach dem Todestag ein alternatives Bewertungstermin wählen. Der Nachlass muss groß genug sein, um Nachlasssteuern zu hinterlegen, und durch die Verwendung des alternativen Bewertungstages muss diese Steuerschuld reduziert werden, damit der Nachlass qualifiziert wird.
Verwenden des alternativen Bewertungstages beim Verkauf der Immobilie
Was passiert, wenn ein Teil des Eigentums der verstorbenen Person vor dem alternativen Bewertungstag verkauft, vertrieben oder anderweitig veräußert wird? Unter diesen Umständen muss der Wert der Immobilie zum Zeitpunkt des Verkaufs, der Verteilung oder der sonstigen Verfügung bestimmt werden. Der Wert wird nicht automatisch auf das Datum des Todes zurückgesetzt.
Vorteile der Verwendung des alternativen Bewertungstermins
Warum sollte der persönliche Vertreter die alternativen Bewertungsdatumswerte anstelle der Sterbedatumwerte verwenden?
Der Vorteil besteht darin, dass, wenn ein oder mehrere Immobiliengüter während der sechs Monate nach dem Tod einen erheblichen Wert verloren haben, dies die Höhe der fälligen Erbschaftssteuer verringern wird.
Estates mit Werten nahe der $ 5. 45 Millionen Freistellungsbetrag können besonders profitieren. Wenn das Datum der Todesfallbewertung einen Gesamtbruttobestand von $ 5 widerspiegelt. 46 Millionen, die das alternative Bewertungstermin verwenden, könnten diesen Wert möglicherweise unter den Schwellenwert senken, wenn bestimmte Vermögenswerte an Wert verloren haben.
Dies kann Einsparungen von $ 4, 000 bedeuten, Geld, das andernfalls an die Begünstigten fließen könnte - 40 Prozent des $ 10.000 Unterschieds zwischen $ 5. 45 Millionen und 5 Dollar. 46 Millionen. Ein Anwesen im Wert von 5 $. 45 Millionen oder weniger würden überhaupt nicht für Grundsteuern haftbar sein.
Nachteile der Verwendung des alternativen Bewertungstages
Wenn die alternativen Bewertungsdatumswerte verwendet werden, müssen alle Assets neu bewertet werden, nicht nur diejenigen, deren Wert gesunken ist. Dies könnte die Gesamtreduktion des Nachlasses beeinträchtigen und zu geringeren Steuerersparnissen führen. Jede Einsparung von $ 10, 000 an Wert könnte durch einen Wertzuwachs von $ 10, 000 eines anderen Objekts ausgeglichen werden.
Die Verwendung des alternativen Bewertungstages kann sich auch auf die Erhöhung der Basis auswirken, die die Begünstigten genießen, die später geerbte Vermögenswerte verkaufen.Die erhöhte Steuerbemessungsgrundlage in einem geerbten Vermögenswert ist der Wert des Vermögenswertes zum Zeitpunkt der Bewertung für Zwecke der Erbschaftsteuer. Kapitalertragsteuern werden auf die Differenz zwischen diesem Wert und dem letztendlichen Verkaufspreis erhoben. Wenn das alternative Bewertungsdatum die Steuerbasis verringert, kann der Begünstigte für höhere Kapitalgewinne haftbar sein - er wird mehr Gewinn erzielen.
Wann und wie man die Wahl des alternativen Bewertungstages vornimmt
Der persönliche Vertreter muss das alternative Bewertungstermin innerhalb eines Jahres nach dem Fälligkeitsdatum der föderalen Steuererklärung, IRS Form 706, einschließlich Verlängerungen, verwenden.
Es gibt keine Möglichkeit, eine Erweiterung für die Wahl zu beantragen. Die Wahl ist unwiderruflich, nachdem sie erfolgt ist.
Der persönliche Vertreter trifft die Wahl, indem er dies auf IRS Form 706 in Zeile 1, Seite 2, Teil 3 angibt.
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