Was sind Kapitalgewinne und -verluste für Unternehmen?

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie ein Unternehmen Geld gewinnt oder verliert:

1. Das Geschäft erzielt Gewinne aus seinen Verkaufsaktivitäten oder verliert Geld, indem es mehr ausgibt, als es aus dem Verkauf einbringt.

2. Das Unternehmen gewinnt oder verliert Geld durch seine Investitionen oder den Verkauf von Vermögenswerten (Wertgegenstände, die das Unternehmen besitzt).

Jede dieser Arten von Gewinn oder Verlust wird unterschiedlich besteuert. Geschäftsgewinne werden als ordentliches Einkommen und zum "normalen" Geschäftssteuersatz oder persönlichen Steuersatz besteuert, je nach Art des Geschäfts.

Andererseits werden Gewinne oder Verluste aus Anlagen oder dem Verkauf von Vermögenswerten als Veräußerungsgewinne oder -verluste besteuert.

Kapitalgewinne und Kapitalverluste

Kapitalgewinne oder Kapitalverluste sind die Gewinne oder Verluste, die ein Unternehmen oder eine Einzelperson beim Verkauf eines Kapitalvermögens erfährt. Mit anderen Worten, wenn der Verkaufspreis eines Vermögenswerts höher ist als die Basis des Eigentümers in diesem Vermögenswert, ist das Ergebnis ein Kapitalgewinn. Liegt der Verkaufspreis unter der Basis, ist das Ergebnis ein Kapitalverlust.

Veräußerungsgewinne und -verluste entstehen auch, wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert abschreibt, dh den Vermögenswert aus seiner Bilanz entfernt.

Fast alles, was ein Unternehmen besitzt und als Investition nutzt, ist ein Vermögenswert. Wenn ein Vermögenswert gewinnorientiert verkauft wird, entsteht ein Veräußerungsgewinn. Wenn ein Vermögenswert mit einem Verlust verkauft wird, entsteht ein Kapitalverlust.

Wenn beispielsweise ein Unternehmen ein Gebäude für 200.000 US-Dollar kauft und es zwei Jahre später für 300.000 US-Dollar verkauft, gelten die 100.000 US-Dollar als langfristiger Kapitalgewinn.

Wie wirken sich Kapitalgewinne und Kapitalverluste auf Aktionäre und Unternehmer aus?

Einzelne Aktionäre oder Geschäftseigentümer, die ihre Kapitalanteile oder Eigenkapitalanteile an einem Unternehmen veräußern, erleiden ebenfalls Kapitalgewinne oder Kapitalverluste aus diesen Verkäufen.

Wie oben erwähnt, unterscheiden sich Kapitalgewinne und -verluste von Betriebsgewinnen und -verlusten.

Die operativen Gewinne resultieren aus den laufenden Geschäftstätigkeiten; Betriebsverluste (zuweilen steuerlich auch Net Operating Losses (NOL) genannt) resultieren ebenfalls aus dem Tagesgeschäft. Kapitalgewinne und -verluste resultieren dagegen aus einzelnen Transaktionen, bei denen das Geschäft einen Gewinn oder Verlust erzielt.

Kapitalgewinne und -verluste gibt es in zwei Varianten: lang- und kurzfristig. Kurzfristige Veräußerungsgewinne oder -verluste beziehen sich auf Vermögenswerte, die vor dem Verkauf für ein oder weniger Jahre gehalten werden. Langfristige Veräußerungsgewinne beziehen sich auf Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, bevor sie verkauft werden.

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