Steuerplanung für Kleriker

"Was kann ich abziehen?"

Das ist die wichtigste Frage, die Minister nach ihren Steuern stellen, sagt Dr. John Stancil. Er ist ein Wirtschaftsprüfer, der sich auf die Erstellung von Steuererklärungen für Geistliche und Minister spezialisiert hat.

"Aber", fügte Dr. Stancil hinzu, "das ist nicht die richtige Frage. Es ist die Art und Weise, wie ihr Entschädigungspaket in der Kirche eingerichtet wird. Ist es eingerichtet, um ihre Steuerpflicht zu minimieren?"

John hat gesagt, dass hier ein paar Dinge vor sich gehen.

"Einige Kirchen", sagte er, "verwenden einfach eine Reisezulage, sagen wir fünfhundert pro Monat. Wenn der Pfarrer der Kirche dafür nicht Rechenschaft ablegen muss, dann ist diese Reisegebühr von fünfhundert pro Monat in der das zu versteuernde Einkommen des Ministers, und wir müssen die Reisekosten als einen Abzug nach Anhang A abziehen. "

Verschiedene Abzüge in Anhang A sind begrenzt. Und der Minister kann oder kann möglicherweise nicht auflisten. Und selbst wenn Spesen abgezogen werden, ist der Abzug nur gegen die Einkommenssteuer. Der Minister wird die Erstattungssumme nach wie vor selbstständig versteuern. Fügen Sie alle diese Gründe hinzu, und die Minister werden nicht für den vollen Dollarbetrag ihrer ministeriellen Ausgaben erstattet.

Es gibt einen besseren Weg, um die Sache in Ordnung zu bringen: "Verwandeln Sie den pauschalen Betrag in einen rechenschaftspflichtigen Erstattungsplan", sagte John. "Und von der Reisekostenzuschuss auf die professionelle Spesenpauschale umsteigen.

Jetzt kann der Minister es für etwas anderes als Reisen ausgeben." Mit rechenschaftspflichtigen Erstattungsplänen, Sie sehen, muss der Minister Quittungen und andere Dokumentationen an die Versammlung geben, um Auslagen zu begleichen. Die Regel ist im Grunde, wenn Sie Ihre Quittungen übergeben und eine ordnungsgemäße Buchführung an die Gemeinde vornehmen, dann ist die Erstattung steuerfrei.

Es wird nicht zum Gehalt des Ministers hinzugefügt. Es unterliegt nicht der Einkommenssteuer oder der Selbständigensteuer. Die gleichen Ausgaben können nicht in Schedule A abgezogen werden. Das wäre Double-Dipping. Der Vorteil hier ist, dass der Minister in vollem Umfang für Auslagen zurückerstattet wird. Die Gemeinde kann immer noch ein Limit festlegen, basierend auf ihrem Budget. Aber die gleichen fünfhundert Dollar pro Monat gehen noch viel weiter, wenn Steuern nicht im Weg stehen.

Ein rechenschaftspflichtiger Plan tut noch etwas anderes. Es zwingt den Pfarrer - und die Gemeinde -, die Ministerausgaben mit Quittungen richtig zu erklären.

John Stancil half einem Pastor einmal bei einer Steuerprüfung. Der Kunde hatte nicht viele Belege, um seine Abzüge zu sichern. John sagte, der IRS-Agent und er würden es "mit Händen und Füßen" versuchen. Als der Agent den Raum für einen Moment verließ, schaute John zu seinem Kunden hinüber, der sich in der Ecke des Raumes kauerte."Lass uns ihm einfach einen Scheck schreiben. Ich will nur, dass das vorbei ist", stöhnte der Kunde. "Weißt du, wie viel es dich kosten wird, es hinter sich zu bringen?", Fragte John. Der Klient schüttelte den Kopf. "Über zweitausend Dollar."

"Das hat einen Gläubigen von ihm gemacht", sagte John.

"Wir schauen uns zum Teil an, wie der Minister entschädigt wird und wie er zurückgezahlt wird", fuhr John fort, "Ein weiterer Aspekt ist die Wohnungszulage, die der Selbständigensteuer unterliegt, aber nicht der Einkommenssteuer.

Wir können es auf 100% des Gehalts einstellen. " John erklärte weiter: "Wenn wir die Wohnungszulage zu hoch ansetzen, wird der zusätzliche Betrag als steuerpflichtiges Einkommen behandelt, aber das wäre ohnehin passiert. Das Ziel ist also, die Wohnungszulage hoch zu setzen und nicht mehr als die angemessene Miete. Wert des Pfarrhauses Die Einstellung des Wohngeldes wirkt sich nicht auf die Kirche aus: es handelt sich nur um Wohngeld oder Gehalt. Es gibt keinen Steuerunterschied zur Kirche, aber es gibt eine Steuervergünstigung für den Klienten. "

John wies darauf hin Es gibt Regeln und Grenzen für die Wohnungszulage. "Die Wohnungszulage ist Grenze ist 100% des Gehalts, muss angemessen sein, kann nicht mehr als Betrag für Wohnraum ausgegeben werden, kann nicht mehr als faire Mietmarkt sein. Hypothekenzahlungen, Grundsteuer, Versicherung , up keep, routinemäßige Reinigung, Dienstprogramme können alle in der Wohnungszulage enthalten sein.

Praktisch alles, was mit dem Haus zu tun hat. " Der Hauptvorteil der Wohnungszulage ist, dass sie von der Bundes- und der staatlichen Einkommenssteuer befreit ist, obwohl sie immer noch der Selbstständigensteuer unterliegt. "Je mehr sie sich in Wohngeld umwandeln können, entgeht der Bundes- und Arbeitssteuer ", sagte er.

Apropos die Selbständigensteuer, Minister nehmen eine ziemlich einzigartige Position in der Abgabenordnung ein: "Wenn sie ordiniert, lizenziert oder in Auftrag gegeben werden, dann sind sie selbständig für Zwecke der sozialen Sicherheit. Mitarbeiter. " Dieser Doppelstatus als teilweise Arbeitnehmer und teilweise als Selbstständiger hat erhebliche steuerliche Konsequenzen. Wie Mitarbeiter erhalten Minister einen W-2, um ihre Einnahmen zu melden. Dies wird in Zeile 7 von Form 1040 berichtet, genau wie bei anderen Löhnen. Alle außeramtlichen Ministerausgaben, die sie in Anhang A als diverse Abzüge einbehalten. Aber ihr W-2 Einkommen unterliegt der Selbständigen Steuer. Das heißt, Minister zahlen beide Hälften der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, zusammen 15,3% auf ihre Einkommenssteuer. Jegliches Ergänzungseinkommen, wie John feststellte, geht in Anhang C ein. Dies könnte Einkommen aus einem Nebenministerium sein, wie zum Beispiel Hochzeiten. Das zusätzliche Einkommen unterliegt auch der Einkommensteuer des Bundes und der Länder sowie der Selbständigensteuer.

Die Minister können sich von der Selbständigen-Steuer abmelden. "Sie müssen bis zum zweiten Jahr, in dem sie 400 oder mehr Minister-Einkünfte haben, abtreten", sagte John. "Sie haben keine Minister-Einkünfte, bis Sie werden ordiniert, lizenziert, Nur wenn sie geweiht oder lizenziert sind, öffnet sich das zweijährige Fenster. " Ein Wort der Warnung hier: Minister können Sozialversicherung und Medicare, "wegen eines Einwands gegen das Erhalten der öffentlichen Versicherung in Bezug auf ministerielle Einkommen abstellen", bemerkt John.Lediglich die Selbstständigensteuer nicht zahlen zu wollen, ist kein ausreichender Grund.

Da es zwei Jahre dauert, bis die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern nach der Priesterweihe abgelaufen sind, treten die Minister manchmal früh in ihrer Laufbahn aus, "und viele bedauern die Entscheidung später", sagte John. Beim Ausscheiden zählen die Ministerrenditen nicht für zukünftige Sozialversicherungs- und Medicare-Leistungen. Minister haben möglicherweise keine oder nur geringe Ruhestands- oder Invaliditätsleistungen von der Sozialversicherung und verdienen möglicherweise nicht genug Sozialversicherungsgutschriften, um überhaupt für diese Leistungen in Frage zu kommen. Aber nicht alles ist verloren.

"Weltliche Arbeit verdient Sozialversicherungsgutschriften", stellt John fest. "Dies ist ein Weg, um für ihren Ruhestand zu sorgen." So erhalten Nebenjobs, sagen Lehren an einem College oder Teilzeit Büroarbeit, Lohneinkommen, die Steuern der Sozialversicherung und Medicare unterliegt - auch wenn der Minister aus diesen Steuern für seine Ministeriumsgewinne ausgeschlossen hat. Dies hilft dem Minister, jährliche Sozialversicherungskredite für zukünftige Renten- und Invaliditätsleistungen zu sammeln. Was können die Minister nicht tun? "Sie können sich in ein paar Jahren nicht mehr dafür entscheiden", sagte John.

Pflanzensamen jetzt für zukünftige Ziele

"Besonders wenn sie sich von der Sozialversicherung abgemeldet haben, Geld in die IRA oder den Ruhestandsplan gesteckt haben" ist eine Kerntaktik der Finanzplanung - besonders da "die meisten Kirchen ihren Ruhestand unterfinanzieren" Plan ", bemerkt John. Neben der Renten- oder Rentenversicherung der Kirche können die Minister durch eine steuerlich absetzbare traditionelle IRA oder eine nicht absetzbare, aber möglicherweise steuerfreie Roth IRA Geld sparen. Wenn sie ein zusätzliches Einkommen in einem Plan C haben, könnten sie für einen SEP-IRA in Frage kommen.

Die Minister sollten darüber nachdenken, ein Haus als Teil ihrer Ruhestandsziele zu kaufen. Wenn der Pfarrer in einem Pfarrhaus wohnt, das von seiner Kirche zur Verfügung gestellt wird: "Ich ermutige sie, Pläne zu machen, wann sie in Rente gehen. Wenn sie in Rente gehen, werden sie kein Zuhause haben. Machen Sie Pläne für diese Eventualität", rät John.

Steuerplanungs-Checkliste für Kleriker

• Wohngeld muss von der Versammlung im Voraus festgelegt werden, und der Betrag "kann nur prospektiv erhöht werden", sagt John.
• Verhandeln Sie darüber, wie Sie Gehaltserhöhungen zwischen Gehalts- und Wohngeld aufteilen können.
• Speichern Sie Belege und andere Unterlagen über die Ausgaben für den Dienstausfall.
• Richten Sie einen rechenschaftspflichtigen Erstattungsplan ein, wenn Sie derzeit einen nicht rechenschaftspflichtigen Plan haben.
• Entscheiden Sie innerhalb von 2 Jahren nach der Ernennung oder der Genehmigung, ob Sie die Sozialversicherung für die Ministerrendite abwählen.
• Für den Ruhestand speichern.
• Kaufe ein Haus, besonders wenn du in einem Pfarrhaus lebst, das von der Gemeinde zur Verfügung gestellt wird.
• Bewahren Sie in Ihren permanenten Unterlagen das Formular 4361 zurück, das von der IRS genehmigt wurde. Mache eine Kopie, um sie deinem Buchhalter zu geben.

Quelle:

Dr. John Stancil ist staatlich geprüfter Wirtschaftsprüfer in Lakeland, Florida, und spezialisiert sich auf die Erstellung von Steuererklärungen für Minister und Geistliche. Er hat kürzlich ChurchTaxSolutions eingeführt. com, um Kirchen und gemeinnützigen Organisationen zu helfen, ihre Steuerverantwortung zu verstehen.

Weiterführende Literatur:

• Soziale Sicherheit und andere Informationen für Mitglieder des Klerus und der Ordensleute (Publikation 517), IRS. gov
• Verdienst für Kleriker (Tax Topic 417), IRS. gov
• Formular 4361, Antrag auf Befreiung von der Selbstbeschäftigungssteuer zur Verwendung durch Minister, pdf, enthält Anweisungen, IRS. Regierung