Was ist ein gesetzlicher Arbeitnehmer? (Definition)

Sind Sie gesetzlich fest angestellt oder hat Ihr Unternehmen gesetzlich festgelegte Mitarbeiter? Dieser Artikel beschreibt den gesetzlichen Status von Mitarbeitern.

Was ist ein gesetzlicher Mitarbeiter?

Ein gesetzlicher Angestellter ist eine Person, die als selbständiges Unternehmen von der einstellenden Firma betrieben wird. Ein gesetzlich vorgesehener Arbeitnehmer wird jedoch beschäftigungssteuerlich als Arbeitnehmer behandelt.

Ein gesetzlicher Arbeitnehmer ist also ein zwischen einem unabhängigen Unternehmer und einem Arbeitnehmer stehender Arbeitnehmer.

Der IRS klassifiziert NUR vier verschiedene Kategorien von Arbeitnehmern, die als gesetzlich zulässig eingestuft werden können:

• Ein Fahrer , der Getränke (außer Milch) oder Fleisch, Gemüse, Obst, oder Backwaren; oder wer abholt und Wäsche oder chemische Reinigung liefert, ob der Fahrer Ihr Agent ist oder in Kommission bezahlt wird.

• Ein Vollzeit-Lebensversicherungsvertreter , dessen Hauptgeschäftstätigkeit der Verkauf von Lebensversicherungs- oder Rentenversicherungsverträgen oder beidem in erster Linie für eine Lebensversicherungsgesellschaft ist.

• Eine Person, die zu Hause an Materialien oder Waren arbeitet, die Sie liefern und die an Sie oder an eine von Ihnen benannte Person zurückgesendet werden müssen, wenn Sie auch Angaben zu den zu erledigenden Arbeiten machen. (Manchmal wird diese Person als "Stückarbeiter" bezeichnet.)

• Ein Vollzeitreisender oder Stadtverkäufer , der in Ihrem Namen arbeitet und Ihnen Aufträge von Großhändlern, Einzelhändlern, Auftragnehmern oder Betreibern von Hotels, Restaurants oder ähnlichen Einrichtungen zukommen lässt. Bei der verkauften Ware muss es sich um Handelswaren oder Waren zur Verwendung im Geschäftsbetrieb des Käufers handeln. Die für Sie ausgeführte Arbeit muss die Haupttätigkeit des Verkäufers sein.

Was ist ein gesetzlicher Nichtangestellter?

Der IRS hat auch eine Kategorie von Angestellten mit der Bezeichnung "gesetzliche Nichtmitarbeiter (die IRS mag keine Bindestriche)." Derzeit werden nur drei Arten von Arbeitnehmern in dieser Kategorie betrachtet: Direktverkäufer, lizenzierte Immobilienmakler und bestimmte Begleitpersonen.

Immobilienmakler und Direktverkäufer gelten für steuerliche Zwecke als selbstständig, wenn sie im Wesentlichen alle ihre Dienstleistungen im Zusammenhang mit Direktverkäufen haben.

Begleitpersonen, die nicht in einem Dienst angestellt sind, gelten ebenfalls als Selbstständige.

Leistungen des gesetzlichen Arbeitnehmerstatus

Für Arbeitnehmer, die als gesetzliche Arbeitnehmer gelten, kann die Steuersituation verwirrend sein, hat aber Vorteile. Grundsätzlich gilt für steuerliche Zwecke ein gesetzlich vorgesehener Arbeitnehmer:

• Er wird l 999 für die Sozialversicherung / Medicare steuerpflichtig behandelt, aber wird behandelt wie ein unabhängiger Vertragspartner
• für Einkommensteuer. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer seine eigenen Einkommenssteuern bezahlen muss (und eventuell geschätzte Steuern zahlen muss), aber der Arbeitgeber trägt zu den FICA-Steuern bei, was eine niedrigere FICA-Steuerzahlung bedeutet. Wie lebe ich einen gesetzlichen Angestellten? Welche Dokumente sind erforderlich?

Wenn Sie erwägen, einen gesetzlichen Angestellten einzustellen, sollten Sie einen Vertrag mit diesem Mitarbeiter haben, der die Art der Arbeitsbeziehung und den Beschäftigungsstatus dieser Person beschreibt. Steuern, die bezahlt werden müssen, sollten ebenfalls beschrieben werden.

Da Sie keine Einkommenssteuern von einem gesetzlichen Arbeitnehmer einbehalten, muss die Person kein W-4-Formular ausfüllen. Es muss jedoch ein Formular W-9 ausgefüllt werden, um die Steueridentifikationsnummer der Person zu verifizieren.

Wie bezahle ich einen gesetzlichen Angestellten? Welche Steuern müssen einbehalten werden?

Wie der Arbeitnehmer bezahlt wird, hängt von den Besonderheiten der Arbeit ab.

Einige, wie Agenten oder Verkäufer, können eine Provision erhalten. Andere, wie der Arbeiter, können von dem Stück bezahlt werden. Die Zahlungsmethode wirkt sich nicht auf den Steuerstatus des Arbeitnehmers aus.

Der gesetzliche Arbeitnehmer ist für die Zahlung seiner eigenen Einkommenssteuern verantwortlich; diese werden dem Gehaltsscheck des Arbeitnehmers nicht vorenthalten. Dies ist vergleichbar mit unabhängigen Auftragnehmern, die selbstständig Steuern auf Arbeitseinkommen zahlen müssen.

Ob Sie FICA-Steuern (Sozialversicherungs- / Medicare-Steuern) von diesen Arbeitnehmern einbehalten müssen, hängt von drei Fragen ab, die den Status des Mitarbeiters als Angestellten widerspiegeln:

Persönliche Dienstleistungen.

Wenn der Dienstleistungsvertrag mit diesem Mitarbeiter besagt, dass im Wesentlichen alle Dienstleistungen von ihnen persönlich erbracht werden müssen.

• Investition in Ausrüstung oder Eigentum. Wenn der Arbeitnehmer keine wesentlichen Investitionen in die Ausrüstung und das Eigentum zur Durchführung der Dienstleistungen tätigt. Zum Beispiel, wenn der Arbeiter die Ausrüstung zur Ausführung der Stückarbeitsaufgaben erhält und er oder sie die Ausrüstung nicht kaufen muss.

• Einzelner Zahler. Wenn die Dienste für einen einzelnen Zahler kontinuierlich ausgeführt werden.

• Wie zahlen gesetzliche Angestellte Einkommenssteuern? Der Arbeitgeber stellt dem gesetzlichen Arbeitnehmer KEINE 1099-MISC zur Verfügung, sondern ein Formular W-2, bei dem die Option "Gesetzlicher Mitarbeiter" in Feld 13 markiert ist.

Dann legt der gesetzliche Mitarbeiter eine Liste C als ein unabhängiger Auftragnehmer, was bedeutet, dass er Betriebsausgaben (einschließlich Kilometeraufwendungen) abziehen kann und einen geschäftlichen Gewinn oder Verlust haben kann. Einkommenssteuern müssen auf diese Gewinne gezahlt werden, oder Verluste können verwendet werden, um andere Einkommen zu verrechnen.