Revocable vs Irrevocable Trusts - Nachlassplanung

Wenn es darum geht, Trusts zu verstehen, ist es entscheidend, den Unterschied zwischen widerrufbaren und unwiderruflichen Trusts zu kennen. Wenn Sie ein widerrufliches Vertrauen verlangen und ein unwiderrufliches Vertrauen erhalten oder umgekehrt, werden die rechtlichen und steuerlichen Konsequenzen erheblich sein.

Widerrufbare lebende Vertrauensstellungen

Ein widerrufbares lebendiges Vertrauen , auch bekannt als widerrufbares Vertrauen , lebendiges Vertrauen oder inter vivos trust >, ist einfach eine Art von Vertrauen, das jederzeit geändert werden kann.

Mit anderen Worten, wenn Sie sich Gedanken über eine Bestimmung im Trust machen oder Ihre Meinung darüber ändern, wer ein Begünstigter oder Treuhänder des Trusts sein sollte, dann können Sie die Bedingungen des Vertrauens durch Was heißt eine Vertrauensänderung. Oder, wenn Sie entscheiden, dass Sie überhaupt nichts über den Trust mögen, dann können Sie entweder die gesamte Vereinbarung widerrufen oder den gesamten Inhalt durch eine Vertrauensänderung und ein Restatement ändern.

Da widerrufbare lebende Trusts so flexibel sind, warum sind nicht alle Trusts widerrufbar? Denn die Kehrseite eines widerrufbaren Vertrauens ist, dass Vermögenswerte, die in den Treuhandfonds investiert werden, weiterhin als Ihr persönliches Vermögen für Gläubiger- und Nachlasssteuerzwecke betrachtet werden. Dies bedeutet, dass ein widerrufliches Treuhandvermögen keinen Gläubigerschutz bietet, wenn Sie verklagt werden, alle Treuhandvermögenswerte werden als Ihre für Medicaid-Planungszwecke angesehen und alle Vermögenswerte, die zum Zeitpunkt Ihres Todes im Namen des Treuhandfonds gehalten werden, unterliegen sowohl Staatseigentumssteuern und Erbschaftssteuern sowie staatliche Erbschaftssteuern.

Warum sollten Sie einen widerrufbaren Lebensvertrauensvertrag als Teil Ihres Nachlassplans verwenden? Aus drei wichtigen Gründen:

Für geistige Behinderung planen - Vermögenswerte, die im Namen eines Revocable Living Trust zu dem Zeitpunkt gehalten werden, an dem eine Person geistig behindert wird, können von ihrem

1. Invalidentreuhänder statt von einem Gericht verwaltet werden. - überwachter Wächter oder Konservator. Um Erbschaft zu vermeiden - Vermögenswerte, die zum Zeitpunkt des Todes einer Person im Namen eines Revocable Living Trust gehalten werden, gehen direkt an die in der Treuhandvereinbarung genannten Begünstigten und außerhalb des Nachlassverfahrens.
2. Um die Privatsphäre Ihres Eigentums und Nutznießers nach dem Tod zu schützen - Durch die Vermeidung von Nachlass mit einem widerrufbaren lebenden Vertrauen wird Ihr Treuhandvertrag ein privates Dokument bleiben und nicht zu einer öffentlichen Aufzeichnung für alle Welt zu sehen und zu lesen werden. Dies wird die Details über Ihre Vermögenswerte und wer Sie haben beschlossen, Ihren Nachlass zu einem privaten Familienangelegenheit zu halten. Vergleichen Sie dies mit einem Testament, das zum Testament zugelassen wurde - es wird zu einer öffentlichen Gerichtsakte, die jeder sehen und lesen kann.
3. Unwiderrufliche Vertrauensstellungen

Eine unwiderrufliche Vertrauensstellung ist einfach eine Vertrauensstellung, die nicht geändert werden kann, nachdem die Vereinbarung unterzeichnet wurde, oder eine widerrufliche Vertrauensstellung, die durch ihre Gestaltung nach dem Tod des Vertrauensschützers oder nach einem anderen spezifischen Punkt unwiderruflich wird. rechtzeitig.Siehe jedoch Kann ein unwiderruflicher Trust geändert werden? für weitere Informationen über bestimmte Situationen, in denen ein unwiderrufliches Vertrauen geändert werden kann.

Mit dem typischen widerrufbaren Lebensvertrauen wird es unwiderruflich, wenn der Treuhänder stirbt und so gestaltet werden kann, dass er in separate unwiderrufliche Trusts zugunsten eines überlebenden Ehepartners einbricht, wie z. B. bei der Verwendung von AB Trusts oder ABC Trusts. mehrere unwiderrufliche Lebenszeit-Trusts zugunsten von Kindern oder anderen Begünstigten.

Unwiderrufliche Trusts können viele Formen annehmen und dazu verwendet werden, eine Vielzahl von Nachlassplanungszielen zu erreichen:

Nachlasssteuerreduzierung

• Unwiderrufliche Trusts, wie z. B. unwiderrufliche Lebensversicherungsstämme, werden üblicherweise verwendet, um den Wert von Immobilien zu entfernen. aus dem Nachlass einer Person, so dass das Eigentum nicht besteuert werden kann, wenn die Person stirbt. Mit anderen Worten überträgt die Person, die Vermögenswerte in einen unwiderruflichen Trust überträgt, diese Vermögenswerte an den Treuhänder und die Begünstigten des Treuhandvermögens, so dass die Person die Vermögenswerte nicht mehr besitzt. Wenn also die Person die Vermögenswerte nicht mehr besitzt, kann sie nicht besteuert werden, wenn die Person später stirbt.

  Wie oben erwähnt, sind AB-Trusts, die zugunsten eines überlebenden Ehegatten geschaffen wurden, unwiderruflich und können somit die Befreiung des verstorbenen Ehegatten von den Erbschaftssteuern durch die Finanzierung des B-Trust mit einem zu oder unter die Erbschaftssteuerbefreiung. Dann, wenn der Wert des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten die Erbschaftssteuerbefreiung übersteigt, wird der A Trust zugunsten des überlebenden Ehegatten finanziert und die Zahlung von Nachlasssteuern bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.

  ABC-Trusts können von verheirateten Paaren genutzt werden, die in einem Staat leben, der eine staatliche Erbschaftssteuer erhebt, und die Steuerbefreiung für die staatliche Erbschaftsbesteuerung ist geringer als die Steuerbefreiung des Bundes. Zum Beispiel ist in Massachusetts die Steuerbefreiung für den Staatsbesitz nur 1 Million Dollar, verglichen mit dem aktuellen Bundesstaat 5 Dollar. 34 Million Befreiung, also in Massachusetts gehen die ersten $ 1 Million in den B Trust, dann nächste $ 4. 34 Millionen gehen in die C-Truppe und alles über $ 5. 34 Millionen werden in den A Trust gehen.

  Asset Protection

• Eine weitere häufige Verwendung für ein unwiderrufliches Vertrauen ist der Schutz von Assets für die Trustmaker- und die Trustmaker-Familie. Dies funktioniert auf die gleiche Weise, wie ein unwiderrufliches Vertrauen verwendet werden kann, um Nachlasssteuern zu reduzieren - indem Vermögenswerte in eine unwiderrufliche Vertrauensstellung gelegt werden, gibt der Treuhänder die vollständige Kontrolle über und Zugriff auf die Treuhandvermögen und daher können die Treuhandvermögen nicht von einem Gläubiger des Trustmaker oder einer verfügbaren Ressource für Medicaid Planung erreicht werden. Die Familie des Trustmakers kann jedoch die Nutznießer des unwiderruflichen Vertrauens sein, wodurch die Familie weiterhin finanziell unterstützt wird, jedoch außerhalb der Reichweite der Gläubiger. Es gibt auch unwiderrufliche Trusts mit der Bezeichnung

  selbstbestimmte Trusts oder inländische Vermögensschutztrusts , die in einigen Bundesstaaten, einschließlich Alaska, Delaware, Nevada und Tennessee, Gläubigerschutz bieten und es dem Trustmaker erlauben, ein Treugeben sein. Darüber hinaus können, wie oben erwähnt, die verschiedenen unwiderruflichen Trusts, die zugunsten des überlebenden Ehegatten oder anderer Anspruchsberechtigter des Trustmakers nach dem Verschwinden des Treugebers eines Revocable Living Trust geschaffen werden können, so gestaltet sein, dass sie Vermögensschutz für die Treuhandempfänger bieten.

  Gemeinnützige Nachlassplanung

• Eine weitere häufige Verwendung eines unwiderruflichen Vertrauens ist die Erzielung einer gemeinnützigen Nachlassplanung, z. B. durch einen gemeinnützigen Restvertrauensstiftung oder einen gemeinnützigen Treuhandfonds. Wenn der Treuhänder die ursprüngliche Übertragung von Vermögenswerten in einen wohltätigen Trust vornimmt, während er noch am Leben ist, erhält der Treugeber im Jahr der Übertragung einen wohltätigen Einkommenssteuerabzug. Oder wenn die anfängliche Übertragung von Vermögenswerten in einen gemeinnützigen Trust erst nach dem Tod des Treuhänders erfolgt, erhält der Trustmaker-Nachlass einen karitativen Steuerabzug.