Forschung und Entwicklung Steuergutschriften für Unternehmen

Das PATH-Gesetz von 2015 enthält einige verstärkte Anreize in Form von Steuergutschriften für kleine Unternehmen, die die F & E-Steuergutschrift (Forschung und Entwicklung) nutzen.

Was qualifiziert als Forschung und Entwicklung?

Viele Arten von Unternehmen forschen, und Sie wissen möglicherweise nicht einmal, dass die Aktivitäten Ihres Unternehmens möglicherweise als Steuergutschriften verfügbar sind. Ihr Unternehmen kann möglicherweise eine Steuergutschrift für Aktivitäten wie:

• Entwicklung von proprietären Produkten, einschließlich Erfindungen,
• Verbesserung der Produktqualität, Zuverlässigkeit oder Funktionalität
• Arbeit an der Entwicklung oder Verbesserung von Softwareprodukten
• Forschung zur Verbesserung der Unternehmensleistung
• Zahlungen an Dritte, die für Ihr Unternehmen forschen
• Zahlungen an Mitarbeiter, die an Forschungsprojekten in Ihrem Unternehmen arbeiten

Der IRS sagt, dass Forschung, die für die Steuergutschrift qualifiziert ist,

durchgeführt werden muss, um Informationen zu finden, die technologischer Natur sind, und ihre Anwendung muss für die Entwicklung eines neuen oder verbesserten Geschäfts bestimmt sein. Bestandteil des Steuerzahlers. Darüber hinaus müssen im Wesentlichen alle Aktivitäten der Forschung Elemente eines Versuchsprozesses sein, der sich auf eine neue oder verbesserte Funktion, Leistung, Zuverlässigkeit oder Qualität bezieht …

Welche Steuergutschriften sind verfügbar? Wie funktionieren diese Steuergutschriften?

In der Regel wird eine Steuergutschrift direkt mit dem Einkommen des Unternehmens verrechnet, wie in der Gewerbesteuererklärung angegeben.

In diesem Fall hat das PATH-Gesetz, wie bereits erwähnt, die Steuergutschrift für kleinere Unternehmen, die ab 2016 gilt, erweitert und macht die Gutschrift dauerhaft. Dies beseitigt die Vermutungsarbeit von Unternehmen, die versuchen, Pläne zu machen.

Genauer gesagt können neuere Unternehmen (unter 5 Jahren) und kleine Unternehmen mit einem Bruttoeinkommen von unter 5 Mio. USD für das Steuerjahr in der Lage sein, einen Kredit von bis zu 250.000 USD pro Jahr zu erhalten. ..

So funktionieren diese Steuergutschriften: Ein Unternehmen gibt Geld aus und beantragt dann eine Steuergutschrift. Der Kredit wird direkt auf das Geschäftseinkommen angerechnet, was besser ist, als den Aufwand abzuziehen.

Es gibt drei Arten von Steuerverbindlichkeiten, gegen die die Steuergutschrift gewährt werden kann. Die Gesetzgebung von 2015 erlaubt kleinen Unternehmen die Steuergutschrift gegen:

• Business Bundessteuer (der Betrag, der für die Bundeseinkommensteuer geschuldet wird.
• der Anteil des Arbeitgebers an Sozialversicherungssteuern (aber nicht Medicare Steuern) für Angestellte, oder
• die alternative Mindeststeuer.

Diese Optionen ermöglichen Unternehmen eine größere Flexibilität bei der Anwendung der Steuer: Neuere kleine Unternehmen verfügen beispielsweise möglicherweise nicht über eine ausreichende Einkommensteuer, um die Steuer anzuwenden. eine der anderen Optionen.

Wenn Sie den Anteil des Arbeitgebers an Sozialversicherungssteuern einbeziehen, bedeutet dies, dass Sie in der Lage sind, den Kredit zu übernehmen, auch wenn Ihr Unternehmen keinen Gewinn erzielt.

Beachten Sie, dass die F & E-Steuergutschrift gegen die alternative Mindeststeuer angerechnet werden kann. Diese alternative Steuer wird auf die persönliche Steuererklärung des Eigentümers angewendet und steht nur für Durchlaufsteuern zur Verfügung. Dies sind Gewerbesteuern, die die persönliche Steuererklärung des Geschäftsinhabers durchlaufen und Einzelunternehmen, LLCs und Partnerschaften umfassen würden.

Wie beantragen Sie diese F & E-Steuergutschrift

Sie beantragen die Gutschrift für ein bestimmtes Steuerjahr, indem Sie das IRS-Formular 6765-Guthaben für die Erhöhung von Forschungsaktivitäten einreichen. Das Formular bietet Ihnen zwei Optionen für die Einlösung des Kredits:

• Das "normale" Guthaben oder
• Das alternative vereinfachte Guthaben verwenden.

Jede Option enthält eine Liste der enthaltenen Kosten (wie Löhne, Computerkosten und Kosten der Lieferungen) und Berechnungen. Am besten lesen Sie die Details in den Anweisungen für das Formular 6765, bevor Sie beginnen. Der IRS schlägt vor, durch beide Methoden zu arbeiten, um zu sehen, welche Resultate in einer größeren Gutschrift resultieren.

Abzug oder Amortisierung dieser F & E-Steuergutschriften

Sie können auch die Kosten dieser Forschungsaktivitäten abziehen oder amortisieren (verteilen). Die IRS hat Richtlinien für die Absetzung oder Amortisierung von Steuergutschriften.

Zum Schluss: Überprüfen Sie Ihren Steuerberater

Wie bei diesen Steuervorteilen üblich, sind die Qualifikationen und der Prozess kompliziert.

Der Zweck dieses Artikels ist es, Ihnen keine Steuerberatung zu geben, sondern Ihnen allgemeine Informationen zu geben, die Sie in Ihrem Gespräch mit Ihrem Steuerberater verwenden können.