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Die staatliche Kapitalertragssteuer gibt es seit 1916 in irgendeiner Form und war gelegentlich bei einigen nationalen Wahlen eine Diskussionsgrundlage. Es gab im Laufe der Jahrzehnte nur wenige radikale Änderungen an der Steuer, auch wenn im Millennium eine moderate Korrektur stattgefunden hat. Die Änderung befasst sich grundsätzlich mit der Erfassung von Gewinnen und Verlusten.
Der IRS hat im Steuerjahr 2011 ein neues Steuerformular für die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Aktien, Anleihen, Investmentfonds und ähnlichen Anlagen eingeführt.
Anlagetransaktionen werden jetzt auf Formular 8949, Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalanlagen gemeldet. Der IRS revidierte auch Schedule D und Form 1099-B, um Form 8949 Rechnung zu tragen.
Der Emergency Economic Stabilization Act
Congress verabschiedete 2008 das Emergency Economic Stabilization Act, das verlangt, dass Broker anfangen, Investoren die Kostenbasis von Anlageprodukten zu berichten. zum IRS auf Formular 1099-B. Theoretisch sollte die Berichterstattung der Broker über die Kostenbasis und die Verkaufserlöse dazu dienen, die Belastung einzelner Steuerzahler zu reduzieren, um umfangreiche Aufzeichnungen über ihre Investitionen zu führen. Es wurde gedacht, dass es den Steuerberichtsprozess vereinfachen würde.
Form 1099-B
Maklerfirmen sind verpflichtet, Formulare 1099-B an Investoren und den IRS zu senden, die Verkäufe von Anlageprodukten wie Aktien oder Investmentfonds melden. Vor der EESA meldete der 1099-B nur Informationen über den Verkauf der Investition, z. B. das Verkaufsdatum und die Verkaufserlöse.
Die Steuerzahler mussten dann das Kaufdatum und den Kaufpreis angeben, wenn sie die Transaktionen in Anhang D und ihre Steuererklärungen meldeten.
Viele Broker stellten bereits Gewinn- / Verlustberichte als Zusatzinformationen mit ihren Jahresberichten zur Verfügung, aber Kostenbasisinformationen wurden ab 2011 direkt in den 1099-B aufgenommen, wenn der Broker diese Informationen liefern musste. ..
Makler wurden verpflichtet, die Kostenbasis für Aktien, die ab 2011 erworben wurden, für Investmentfonds und Aktien in einem ab 2012 erworbenen Dividenden-Wiederanlageplan und allen anderen seit 2013 erworbenen Anlageprodukten bereitzustellen.
Der IRS wurde grundlegend überarbeitet Formular 1099-B zur Erleichterung dieser Kostenbasisberichterstattung, und Schedule D fungiert jetzt als Zusammenfassung aller Kapitalgewinntransaktionen. Die einzelnen Anlageverkäufe sind auf dem Formular 8949 aufgeführt.
Form 8949
Anlagenverkäufe fallen in eine von drei Kategorien:
- Verkäufe gedeckter Wertpapiere, für die eine Kostenbasis bereitgestellt wird
- Verkäufe von nicht gedeckten Wertpapieren für für die keine Kostenbasis zur Verfügung steht
- Verkäufe von Investitionsgütern, für die kein 1099-B eingegangen ist
Das Formular 8949 spiegelt diese Kategorisierung wider.Ein separates Formular 8949 ist für jeden Transaktionstyp erforderlich, wobei das entsprechende Kontrollkästchen oben im Formular angegeben ist. Das Formular 8949 ist weiter in zwei Seiten unterteilt, wobei die kurzfristigen Transaktionen auf der ersten Seite und die langfristigen Transaktionen auf der zweiten Seite aufgeführt sind.
Ein Formular 8949 würde Veräußerungsgewinne und -verluste ausweisen, wenn die Kostenbasis (Kontrollkästchen A) mit den auf Seite 1 aufgelisteten kurzfristigen Transaktionen und den auf Seite 2 aufgeführten langfristigen Transaktionen angegeben wird.
Ein separates Formular 8949 wäre erforderlich, um Kapitalgewinne und -verluste zu melden, wenn die Kostenbasis in nicht vorgesehen ist - Kontrollkästchen B - mit kurzfristigen Transaktionen auf Seite 1 und langfristige Transaktionen auf Seite 2. Ein drittes Formular 8949 würde Kapital ausweisen Gewinne und Verluste, bei denen Formular 1099-B nicht empfangen wurde - Kontrollkästchen C.
Sie sehen, wohin dies geht. Es ist möglich, dass ein einziger Steuerpflichtiger ein, zwei oder drei Formulare 8949 haben kann, eines für jedes Kontrollkästchen. Die Summen dieser separaten Formulare 8949 werden dann in Schedule D zusammengefasst. Die Struktur von Schedule D spiegelt die Struktur von Form 8949 wider.
Schedule D
Form 8949 hat jetzt zwei Spalten, die in der vorherigen Version von Schedule D nicht vorhanden waren Es enthält eine Spalte B, um einen "Code" zu melden, und eine Spalte G, um "Anpassungen an Gewinn oder Verlust" zu melden. Die B-Codes der Spalte werden verwendet, um anzuzeigen, dass eine Transaktion eine Art Sonderbehandlung hat, z. B. weil es sich um einen Waschverkauf, einen 1202-Gewinn, einen kleinen Unternehmensgewinn, den Verkauf eines Haupthauses oder um die gemeldete Basis handelt. durch den Broker ist falsch.
Steuerzahler können dann die Kostenbasis einer bestimmten Transaktion korrigieren, indem sie die Basis melden, wie sie vom Broker in Spalte F gemeldet wurde, und Korrekturen oder Korrekturen in Spalte G vornehmen.
Eigene Datensätze behalten
Kostenbasis Die Berichterstattung durch Makler wird niemals vollständig und vollständig die Notwendigkeit für Steuerpflichtige beseitigen, ihre eigenen Aufzeichnungen zu führen, da die Basisberichterstattung nur für neu erworbene Aktien gilt, die seit dem Vornehmen dieser Änderungen eingetreten sind. Wenn Sie Aktien vor 2011, Investmentzertifikate vor 2012 oder Anleihen vor 2013 erworben haben, wird die Basisberichterstattung über diese Vermögenswerte nicht auf dem Formular 1099-B gemeldet. Diese Informationen werden jedoch wahrscheinlich in anderen Berichten oder Daten zu finden sein, wie z. B. Brokerage-Erklärungen, Jahresabschlussberichten oder Geschäftsbestätigungen.
Gedeckte Wertpapiere für die Einkommensteuer-Berichterstattung
Eine gedeckte Sicherheit ist jede Investitionssicherung, für die ein Makler die Kosten der Investition bei der Internal Revenue Service.
Berichterstattung Einkommenszahlungen für Unternehmen des Form 1099-MISC
Müssen Zahlungen für Dienstleistungen wie diese an unabhängige Auftragnehmer gemacht. Diese Zahlungen werden auf dem Formular 1099-MISC gemeldet.
Tipps für die Berichterstattung Kriminalität Nachrichten aus der Szene
Reporter decken routinemäßig Kriminalitätsnachrichten ab, die sie immun machen können zu ihrer Umgebung. Behalten Sie ethische Standards und die Sensibilität für die Opfer bei.