ÜBerblick über Management Reporting Systeme

Überblick über die Management-Berichterstellung

Wie der Ausdruck andeutet, erfassen Management-Berichtssysteme die Arten von Daten, die von den Managern eines Unternehmens benötigt werden, um das Geschäft zu leiten. Die Arten von Finanzdaten, die in Jahresberichten präsentiert werden, sind typischerweise im Kern. Robuste Management-Berichtssysteme werden jedoch Daten auf viel detaillierteren Ebenen enthalten, als sie der investierenden Öffentlichkeit präsentiert werden. Die Finanzergebnisse eines Finanzdienstleisters könnten beispielsweise in Gewinn- und Verlustrechnungen umgeschlüsselt werden mit:

• Organisation (z. B. Sparte, Geschäftseinheit oder Abteilung)
• Region
• Produkt
• Kundensegment
• Spezifische Kunden (sowohl Retail als auch institutionell)
• Finanzberater

Mittlerweile sind Finanzkennzahlen wie Einnahmen, Ausgaben und Gewinne kaum das einzige Anliegen von Managementberichtssystemen. In den Best-Run-Unternehmen werden sie auch verwendet, um eine Vielzahl nicht-finanzieller Variablen zu verfolgen, die für das Management von Belang sind, wie zum Beispiel:

• Mitarbeiterkapazitäten
• Kunden, Haushalte und / oder Konten
• Kundenvermögen in Verwahrung
• Neugeld, das von Kunden angelegt oder abgehoben wird
• Anlageperformance der verwalteten Kundenvermögen

Designer und Benutzer dieser Systeme

Controller und Chief Financial Officers (CFOs) neigen dazu, einen erheblichen Teil ihrer Zeit für die Konzeption, Implementierung, Wartung und Anpassung von Management-Berichtssystemen sowie für die Überwachung und Analyse ihrer Ergebnisse aufzuwenden. und Empfehlen von Handlungsabläufen an das Management auf der Grundlage einer solchen Analyse.

Mitarbeiter der Informationstechnologie und der Managementwissenschaft sind oft wichtige Partner bei Finanzmanagern und Finanzanalysten bei der Entwicklung und Wartung von Managementberichtssystemen.

Desktop versus Mainframe

In vielen Fällen werden Management-Reporting-Systeme jedoch ausschließlich mit Desktop-Computern erstellt und gepflegt, die in Excel-Tabellen integriert sind und auf PCs laufen, anstatt in Mainframe-Umgebungen programmiert zu werden.

In großen und kleinen Unternehmen sind die Gründe für die Verwendung von Desktop-Computern (die häufig reichlich manuelle Dateneingabe erfordern) im Allgemeinen doppelt.

Erstens sind die Kosten für Entwicklung und Wartung viel niedriger als bei Mainframe-Anwendungen.

Zweitens ermöglicht eine Desktop-Computerumgebung eine viel größere Flexibilität beim Ändern von Berechnungsalgorithmen und Berichtsformaten als eine typische Mainframe-basierte Anwendung. Dies ist eine wichtige Überlegung in dynamischen Geschäftsumgebungen, in denen Unternehmensstruktur, Produktangebote, Geschäftsprozesse, Analysemethoden und / oder Berichterstattungsanforderungen in ständiger Bewegung sind oder wo das Management häufig nicht standardgemäße oder kundenspezifische Fragen seiner Finanzanalysten stellt.

Automatisierung gegenüber manuellen Prozessen

Was so genannte Management-Reporting-Systeme sind in vielen Unternehmen oft stark von manuellen Prozessen abhängig und weit davon entfernt, vollständig (oder sogar primär) automatisiert zu sein? Zum Beispiel können viele der Berichte, die auf den Schreibtischen der Führungskräfte landen, Tabellen sein, die manuell mit Daten gefüllt und von Mitarbeitern formatiert werden. In diesem Sinne sind Management-Berichtssysteme im engeren Sinne oft mehr als Informationssysteme, da dieser Begriff allgemein verstanden wird.

Anwendungen der Management-Berichterstattung

Management-Berichtssysteme sind häufig kritische Werkzeuge zur Bewertung der Leistung von Organisationen und Managern und manchmal auch von Mitarbeitern auf niedrigeren Ebenen. Die Ergebnisse können wichtige Determinanten für die Kompensation sein, wie beispielsweise die Festlegung von Bonuspools. Zum Beispiel könnten der Kopf und die Mitarbeiter einer Geschäftseinheit ihre Boni von dem Gewinn abziehen lassen, den ein Management-Berichtssystem dieser Einheit zuschreibt. Gleichermaßen für einen Produktmanager, wenn das Unternehmen über ein gut entwickeltes Produkt-Rentabilitätsmesssystem verfügt. Auch für einen Marketing Manager für die Entwicklung und Profitabilität eines bestimmten Kundensegments, wenn die Performance dieses Segments gemessen wird.

Hindernisse für die Entwicklung von Managementberichtssystemen

Ein häufiges Problem bei der Entwicklung von Managementberichtsschemata ist, dass die für die Vervollständigung des Jahresberichts erforderlichen Daten, Formular 10-K, Formular 10-Q, Körperschaftssteuererklärungen und Berichte an Aufsichtsbehörden (unter anderen externen Wahlkreisen), möglicherweise nicht detailliert genug oder in einem geeigneten Format, um die Arten von Analysen (einige von ihnen oben erwähnt) durchzuführen, dass das Management möglicherweise das Unternehmen und seine einzelnen Geschäftszweige bewerten muss, und seine strategische anzupassen Richtung.

Das Management-Reporting ist ein umfassender Begriff für diese Art von Analysen, die intern vom Management verwendet werden und nicht an externe Stellen (wie die anlegende Öffentlichkeit, die Steuerbehörden und Aufsichtsbehörden) gemeldet werden.

Analytische Schlüsselfragen

Bei der Entwicklung von Management-Berichtssystemen treten häufig Hürden im Zusammenhang mit wichtigen analytischen Fragen auf, wie z. B .:

• Interne Verrechnungspreismethodik
• Zuordnung von Unternehmensgemeinkosten zu einzelnen Produkten oder Kunden
• Aufgliederung der Veränderungen der Kundenvermögen in die separaten Auswirkungen von Änderungen der Marktpreise (dh der Anlageperformance) und der Nettoein- und -auszahlungen

In den meisten Fällen sind diese analytischen Herausforderungen für mehrere Methoden geeignet, von denen jede ihre eigenen Nachteile hat. und ist in allen Situationen nicht nachweislich überlegen.