Nettoverlust (NOL) - Business Law Definition

Was ist ein Nettobetriebsverlust?

Ein Nettobetriebsverlust von (NOL) ergibt sich aus der Situation, in der ein Unternehmen oder eine Einzelperson mehr steuerliche Abzüge als steuerpflichtiges Einkommen hat. In diesem Fall hat das Geschäft ein negatives Einkommen oder einen Nettobetriebsverlust. Das sind die schlechten Nachrichten. Aber die gute Nachricht ist, dass Sie vielleicht in der Lage sind, diesen operativen Nettoverlust zu nutzen und ihn in ein Steuerjahr zu verschieben, in dem Sie einen Gewinn (tatsächlich ein Netto-Betriebseinkommen) entweder in früheren Jahren oder in zukünftigen Jahren erzielt haben.

Um eine NOL zu erhalten, muss Ihr Verlust in der Regel durch Abzüge verursacht werden, die auf Kosten von:

• Ein Unternehmen beruhen (siehe Einschränkungen für Verluste in Abhängigkeit von den unten aufgeführten Geschäftstypen) > Ihre Arbeit als Angestellter
• Verluste durch Verluste oder Diebstahl
• Umzugskosten oder
• Mietobjekte.

Die meisten Nettobetriebsverluste stehen im Zusammenhang mit Geschäftsverlusten. Um berücksichtigt zu werden, müssen diese Geschäftsverluste in die individuelle Steuererklärung des Eigentümers aufgenommen werden. Der Nettobetriebsverlust ist daher nur auf Pass-Through-Geschäfte, einschließlich Einzelunternehmen, anwendbar. Die IRS sagt, dass in der Regel Partnerschaften und S-Unternehmen keine Netto-Betriebsverluste geltend machen können, aber die einzelnen Partner oder S-Corp.-Eigentümer können ihren Anteil am Verlust anhand ihrer individuellen Steuererklärungen ermitteln. Ein Nettobetriebsverlust für Unternehmen ist eine andere Art von Verlust und nicht in diesem Artikel enthalten.

Einige Geschäftsausgaben können nicht dazu verwendet werden, einen Nettobetriebsverlust zu berechnen.

Zum Beispiel sind die Verluste aus den Geschäftsausgaben des Eigenheims auf jene beschränkt, die das Einkommen ausgleichen.

Nettobetriebsverluste im Zusammenhang mit Insolvenzen sind in diesem Artikel nicht enthalten.

Was zu tun ist, wenn Sie einen Nettobetriebsausfall haben

Hier ist ein Überblick über den Prozess des Findens und Nehmens eines Netto-Betriebsverlusts:

Füllen Sie zunächst Ihre persönliche Steuererklärung aus (einschließlich Plan C für Ihr Unternehmen, falls anwendbar), um an Line 41 zu kommen, Ihr Einkommen aus Freistellungen.

• Dann müssen Sie bestimmte Positionen in Ihrer Steuererklärung ausschließen, um sicherzustellen, dass Sie alles aufnehmen können. Sie müssen die genaue Höhe des Nettobetriebsverlustes für dieses Jahr berechnen.
• Sobald Sie festgestellt haben, dass Sie einen Nettobetriebsverlust haben, können Sie bestimmen, ob Sie den Verlust auf ein vorhergehendes Jahr (oder Jahre) oder auf ein zukünftiges Jahr (oder Jahre) übertragen möchten.
• Berechnen des Nettobetriebs Verlust

Der Verlust aus Ihrem Geschäft ist nur ein Teil der Nettobetriebsverlustberechnung. Für die Berechnung auf Ihrer persönlichen Steuererklärung (Formular 1040):

Berechnen Sie das angepasste Bruttoeinkommen (Zeile 37 von Formular 1040)

• Subtrahieren Sie Standard- oder Einzelabzüge, je nachdem, was zutrifft.
• Der resultierende Betrag in Zeile 41 kann ein Nettobetriebsverlust sein.
• Der nächste Schritt besteht darin, die Gegenstände, die in den Verlust einfließen, genau zu betrachten.Einige dürfen nicht enthalten sein. Zum Beispiel können Sie nicht aufnehmen;

Abzüge für persönliche Ausnahmeregelungen

• Kapitalverluste, die über Kapitalgewinne hinausgehen
• Nichtbusiness-Abzüge, die über das sonstige Einkommen hinausgehen.
• Der Nettobetriebsverlustabzug und
• Der Inlandsproduktionsabzug.
• Es gibt einige andere Abzüge, die Sie nicht einschließen können. Siehe IRS Publication 536 für weitere Details.
• Sie können die gesamte Berechnung auf dem IRS-Formular 1045, insbesondere Anhang A, einsehen. Beachten Sie, dass der Titel "Tentative Refund" eine "schnelle Rückerstattung" mittels eines Verlustvortrags bedeutet.

Wenn es so aussieht, als hätten Sie einen Nettobetriebsverlust, dann haben Sie die Option,

einen Nettobetriebsverlust zu verschieben, um Steuern zu minimieren

Ein Nettobetriebsverlust in einem Jahr kann verwendet werden, um die Steuergewinne in einem zu minimieren. oder mehr Jahre.

Nettobetriebsverluste können in Abhängigkeit von den zum Zeitpunkt des Verlustes geltenden IRS-Vorschriften in einer bestimmten Anzahl von Jahren zurückgenommen (zum Ausgleich von Gewinnen in früheren Jahren) oder vorgetragen (zum Ausgleich von Gewinnen in zukünftigen Jahren) werden.

Siehe diesen Artikel, in dem die Steuerrückübertragungs- und Steuerübertragungsbestimmungen und ihre Funktionsweise erläutert werden.

Weitere Informationen zu Net Operating Loss, Einschränkungen und Berechnungen finden Sie in der IRS-Publikation 536.

Wie Sie Hilfe zu dem Problem des Betriebsausfalls erhalten

Wie Sie in dieser kurzen Diskussion sehen können, Das Berechnen und Verschieben des Nettobetriebsverlustes ist kompliziert. Die IRS hat Grenzen und Einschränkungen für diesen Prozess und die Beträge, die Sie vortragen und zurückführen können. Wenn Sie denken, dass Sie einen Nettobetriebsverlust haben, und Sie es verwenden möchten, um Steuern zu reduzieren, erhalten Sie die Hilfe eines qualifizierten Steuerfachmannes.