Steuerabzug für Umzugskosten

Wenn Sie umziehen, um eine neue Arbeit zu beginnen oder Arbeit in einer neuen Stadt zu suchen, können Sie die Kosten für den Umzug von einem Wohnsitz in einen anderen abziehen. Zu den anrechenbaren Kosten gehören Kosten für die Verpackung und den Versand von Haushaltswaren und persönlichem Eigentum sowie Reise- und Übernachtungskosten. Mahlzeiten sind nicht als Umzugskosten absetzbar.

Die Umzugskosten werden im Abschnitt "Einstellungen für Einnahmen" des Formulars 1040 "über der Linie" abgezogen.

Das bedeutet, dass Sie keine Elemente angeben müssen. Sie können diesen Abzug zusätzlich zum Standardabzug oder zusätzlich zu den angegebenen Abzügen verwenden.

Es gibt drei Kriterien für den Abzug von Umzugskosten.

Kriterien 1: Der Umzug steht in engem Zusammenhang mit dem Beginn der Arbeit am neuen Standort.

Der IRS wird es einer Person erlauben, die Kosten für den Umzug abzuziehen, wenn die Person innerhalb eines Jahres von dem Zeitpunkt an umzieht, an dem sie sich zum ersten Mal gemeldet hat, um an ihrem neuen Standort zu arbeiten.

Beispiel: Sally zieht am 1. Juli von Seattle nach Austin. Sie beginnt am 1. November bei einem Job in Austin. Da sie innerhalb eines Jahres nach dem Umzug ihre Arbeit aufgenommen hat, trifft sie den Test "eng mit der Arbeit verbunden".

Beachten Sie, dass das Beispiel genauso gut funktioniert, wenn wir den Zeitrahmen umkehren. Angenommen, Bernard beginnt am 1. April in Austin zu arbeiten. Später verlagert er all seine Möbel und Habseligkeiten (die er eingelagert hatte) am 1. Juli von Seattle nach Austin.

Er trifft immer noch auf den "eng verwandten Arbeitsbeginn". Warum? Weil er innerhalb eines Jahres von der Zeit an, als er anfing an seinem neuen Standort zu arbeiten, umgezogen war.

Ausnahme: Personen, die außerhalb der Vereinigten Staaten arbeiten und sich dann zurückziehen und in die Vereinigten Staaten zurückziehen, können ihre Umzugskosten abziehen - auch wenn sie an ihrem neuen Standort keine Arbeit aufnehmen.

Kriterien 2: Der Zug ist weit genug, um den Distanztest zu erfüllen

Messen Sie zuerst die Entfernung vom vorherigen Wohnort einer Person zu ihrem neuen Arbeitsplatz. Nennen wir diese Messung A .

Zweitens: Messen Sie die Entfernung vom vorherigen Wohnort einer Person zu ihrem vorherigen Arbeitsplatz. Nennen wir diese Messung B .

Wenn A mindestens 50 Meilen größer als B ist, erfüllt die Bewegung den Entfernungstest.

"Ihr Umzug wird den Entfernungstest erfüllen", erklärt der IRS, "wenn Ihr neuer Hauptarbeitsplatz mindestens 50 Meilen von Ihrem früheren Zuhause entfernt ist, als Ihr alter Hauptarbeitsplatz aus Ihrem früheren Zuhause war."

Beispiel: Sally lebte und arbeitete in Seattle. Als sie in Seattle lebte, war ihr Weg von ihrem Zuhause zu ihrer Arbeit 10 Meilen.Dann zog sie nach Austin. Die Entfernung von ihrem bisherigen Zuhause (in Seattle) zu ihrer neuen Arbeitsstelle (in Austin) beträgt etwa 2.121 Meilen (nach Google Maps). Da 2, 129 Meilen "mindestens 50 Meilen weiter" sind als ihre alte Pendelstrecke von 10 Meilen, trifft Sallys Zug den Distanztest.

Ausnahme: Mitglieder des Militärs können Umzugsausgaben abziehen, auch wenn sie den Entfernungstest nicht bestehen. Um sich für diese Ausnahme qualifizieren zu können, muss die Person aufgrund eines permanenten Bahnhofwechsels aktiv im Einsatz sein und umziehen.

Weitere Informationen finden Sie unter Abschnitt "Mitglieder der Streitkräfte" in Publikation 521.

Kriterien 3: Arbeitet an dem neuen Ort lange genug, um den Zeittest zu erfüllen

Die Leute werden den Zeittest auf zwei Arten erfüllen:

a. sie arbeiten während der 12 Monate nach ihrem Umzug für mindestens 39 Wochen in Vollzeit als Angestellter; oder

b. sie arbeiten während der ersten 12 Monate nach ihrem Umzug und mindestens 78 Wochen lang als Selbstständiger mindestens 39 Wochen lang in den 24 Monaten nach ihrem Umzug.

Ausnahmen: Es gibt fünf Ausnahmen zum Zeittest.

• Mitglieder des Militärs im aktiven Dienst, die aufgrund eines dauerhaften Bahnhofwechsels umziehen
• Personen, die im Ausland arbeiten und sich dann zurückziehen und in die Vereinigten Staaten zurückverlegen
• Personen, die der überlebende Ehepartner einer Person sind, die im Ausland gearbeitet hat und nach dem Tod ihres Ehegatten in die Vereinigten Staaten zurückkehren.
• Menschen, deren Job an ihrem neuen Standort endet, weil sie behindert wurden oder verstorben sind.
• Menschen, die zum Wohle des Arbeitgebers an einen anderen Ort versetzt werden und Personen, die aus irgendeinem Grund entlassen wurden, mit Ausnahme von vorsätzlichem Fehlverhalten.

Wo Sie den Abzug beantragen können

Die Umzugskosten sind auf Formular 3903 (pdf, enthält Anweisungen) eingetragen.

Verzeichnis der Devisenabzugskontaktverweise:

Detaillierte Ressourcen

• Der Umzugskostenzuschlag ist in Abschnitt 217 des Internal Revenue Code und in den entsprechenden Treasury Regulations Abschnitt 1 enthalten. 217-2.
• Referenzmaterial auf der IRS-Website
• Thema 455, Umzugskosten
• Publikation 521, Umzugskosten
• Kann ich meine Umzugskosten abziehen? (eine Web-App)
• Ausgaben in die und aus den Vereinigten Staaten verschieben
• Bewegliche Ausgaben abziehen
• Abschnitt "Kosten bewegen" in Publikation 3, Handbuch für Steuerbeamte
• Umzugskostenerstattungen in Publikation 15-B Employer's Tax Guide zu Fringe Benefits

Referenzmaterial an anderer Stelle

• Abzug von Business Moving Expenses (von Jean Murray)

(Falls Sie weiteres Referenzmaterial kennen, können Sie dem Autor einen Tweet des Referenzmaterials mitteilen. Sie möchten diese Seite ergänzen.)

Erstveröffentlichung 3. Januar 2006. Letzte Überarbeitung 3. März 2015.