Lebenslängliche Befreiung Von Federal Gift Taxes

Die lebenslange Steuerbefreiung für Schenkungssteuern ist im Laufe der Jahre erheblich gestiegen, während die Schenkungssteuer gesunken ist. Ab 2016 liegt der Spitzensteuersatz bei 40 Prozent und damit 15 Prozent unter dem Wert von 1997. Die nachstehende Grafik zeigt die Veränderungen bei der Befreiung von der Schenkung von Schenkungen und den höchsten Schenkungssteuersatz über die Jahre.

Geschichte des Schenkungssteuersatzes und der Befreiung von der Lebenszeit

Die Steuerjahre 2010 bis 2012 basierten auf dem Steuererleichterungs-, Arbeitslosenversicherungs-Reautorisierungs- und Schöpfungsgesetz, bekannt als "TRUIRJCA". Die TRUIRJCA wurde am 17. Dezember 2010 von Präsident Barack Obama in das Gesetz aufgenommen.

Das Gesetz sollte nur für zwei Jahre in Kraft sein, aber Präsident Obama unterzeichnete am 2. Januar 2013 das amerikanische Steuerzahler-Entlastungsgesetz, bekannt als ATRA, und traf einige Bestimmungen unter dem TRUIRJCA. permanent. Diese Bestimmungen betreffen die Erbschaftssteuer und die Schenkungsteuer.

Nachlass- und Schenkungssteuern bleiben in Zukunft erhalten, wurden jedoch für die Inflation indiziert - sie werden periodisch angepasst, um mit der Wirtschaft Schritt zu halten. Die Spitzen- und Schenkungssteuerquote stieg von 35 Prozent unter der TRUIRJCA auf 40 Prozent unter der ATRA, wo sie ab 2016 verbleibt. Dies ist immer noch deutlich weniger als 1997.

Historische Fiskussteuerbefreiungen und -raten

Jahr	Schenkungssteuerbefreiung	Beste Geschenksteuer
1997	$ 600, 000	55%
1998	$ 625, 000	55%
1999	$ 650, 000	55%
2000	$ 675, 000	55%
2001	$ 675, 000	55%
2002	$ 1, 000, 000	50%
2003	$ 1, 000, 000	49%
2004	$ 1, 000, 000	48%
2005	$ 1, 000, 000	47%
2006	$ 1, 000, 000	46%
2007	$ 1, 000, 000	45%
2008	$ 1, 000, 000	45%
2009	$ 1, 000, 000	45% > 2010
$ 1, 000, 000	35%	2011
$ 5, 000, 000	35%	2012
$ 5, 120, 000	35% < 2013	$ 5, 250, 000
40%	2014	$ 5, 340, 000
40%	2015	$ 5, 430, 000
40%		Der Befreiungsbetrag wurde auf 5 $ erhöht. 45 Million in 2016, aber die obere Steuerrate bleibt bei 40 Prozent unveränderlich.

Wie funktioniert die Auslosung von Schenkungen auf Lebenszeit?

Verwechseln Sie nicht den lebenslangen Schenkungsteuerausschluss mit dem jährlichen Schenkungssteuerausschluss. Es sind zwei verschiedene Dinge, obwohl sie im Tandem arbeiten und auch mit der Bundessteuer zusammenarbeiten.

Der jährliche Ausschluss beträgt ab 2016 $ 14.000. Sie können so viel Geld oder Eigentum an eine Einzelperson pro Jahr verschenken, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen. Wenn Sie zwei Personen Geschenke machen wollen, können sie insgesamt $ 28.000 betragen. Sie können $ 42.000 an drei Personen geben und so weiter. Dieser Ausschluss wurde auch unter der ATRA für die Inflation indiziert, sodass er in den kommenden Jahren steigen könnte.

Wenn Sie jemandem in einem Kalenderjahr 20.000 $ geben, haben Sie die Wahl. Sie können entweder die Schenkungssteuer auf die zusätzlichen 6.000 $ über den jährlichen Ausschluss zahlen oder Sie können Ihre lebenslange Befreiung von 5 $ zulassen. 45 Millionen decken es ab.

Die einheitliche Steuergutschrift

Die föderale Schenkungssteuer und die Erbschaftssteuer sind durch eine sogenannte Steuergutschrift verbunden. Der Kredit ist ein einziger $ 5. 45 Millionen Ausschluss. Sie können es verwenden, um Ihr Vermögen vor Steuern zu schützen, wenn Sie sterben, oder Sie können es verwenden, um die Steuerlast zu decken, mehr als die jährliche Schenkungssteuerausschlussmenge zu einer Person pro Jahr zu geben.

Wenn Sie sich entscheiden, die Schenkungssteuer für die zusätzlichen 6 000 $, die Sie verschenkt haben, nicht zu zahlen, müssen Sie trotzdem eine Geschenksteuererklärung einreichen, Formular 709, und bei der Rückgabe angeben, dass Sie Ihre vom Einheitliche Steuergutschrift.

Dies ist eine vergleichsweise bescheidene Reduzierung des Kredits - $ 6, 000 würde kaum von einem $ 5 verpasst werden. 45 Millionen Befreiung.

Wenn Sie nicht annähernd 5 Millionen Dollar in Vermögenswerten haben, kann dies ein gutes Geschäft sein. Aber wenn Sie erwarten, beträchtlichen Reichtum zu haben, wenn Sie sterben, genug, dass die $ 5. 45 Million vereinheitlichte Steuergutschrift möglicherweise nicht Ihr ganzes Zustandgut von Grundsteuern schützen, verwendend es, um Geschenke zu decken, die über dem jährlichen Einschluss hinausgehen, könnte Ihr Eigentum gefährden. Der oberste Bundessteuersatz beträgt ebenfalls 40 Prozent.

Das Fazit: Wenn Sie ein durchschnittlicher Amerikaner sind, können Sie mit dem lebenslangen Schenkungsteuerausschluss viel Geld und Eigentum steuerfrei abgeben. Wenn Sie erwarten, dass Ihr Nachlass beträchtlicher sein wird, konsultieren Sie einen CPA oder einen Steueranwalt, bevor Sie sich für die Verwendung des Ausschlusses entscheiden.

Um den jährlichen Ausschluss von den Schenkungssteuern für die Jahre 1997 bis 2015 einzusehen, verweisen wir auf: Tabelle mit jährlichem Ausschluss von Schenkungssteuern: 1997 - 2015.

Um die Besteuerungsbefreiungen und Grundsteuersätze der 1916 (das erste Jahr, in dem die Nachlasssteuer erlassen wurde) bis 1997, siehe: Tabelle mit der Steuerbefreiung und dem Steuersatz für die Erbschaftssteuer: 1916 - 1997.

Zu ​​den Besteuerungsbefreiungen und Erbschaftssteuersätzen des Bundes von 1997 bis 2015 , siehe bitte: Tabelle mit der Steuerbefreiung für Immobilien und Steuersätze: 1997 - 2015.