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Ein widerrufbares lebendiges Vertrauen - manchmal einfach als lebender Trust bezeichnet - ist eine juristische Person, die geschaffen wurde, um das Vermögen eines Individuums zu besitzen. Die Person, die den Trust bildet, wird als Grantor oder Trustmaker bezeichnet. In den meisten Fällen dient er auch als Treuhänder und kontrolliert und verwaltet die Vermögenswerte, die er dort platziert hat. Einige Vertrauensmacher bevorzugen es, dass eine Institution oder ein Anwalt als Treuhänder auftritt, obwohl dies bei dieser Art von Vertrauen etwas ungewöhnlich ist.
Ein widerrufliches lebendiges Vertrauen umfasst drei Phasen des Lebens des Vertrauensmachers: seine Lebenszeit, mögliche Entmündigung und was nach seinem Tod geschieht.
Phase Eins eines widerrufbaren Lebendigen Vertrauens: Der Treuhänder ist lebendig und gut
Die Gründungsdokumente des Treuhandvermögens sollten spezifische Bestimmungen enthalten, die es dem Treugeber erlauben, zu seinen Lebzeiten zu seinen Gunsten zu investieren und das Treuhandvermögen auszugeben. Er kann mit den Vermögenswerten, die in das Eigentum des Treuhandvermögens übertragen oder finanziert wurden, wie üblich fortfahren, vorausgesetzt, er hat keine andere Person als Treuhänder bestellt. In diesem Fall würde der Treuhänder normalerweise die Richtung von ihm nehmen.
Der Vertrauensschreiber behält sich das Recht vor, eine widerrufliche Vertrauensstellung rückgängig zu machen - daher der Begriff "widerrufbar". Er kann die Vermögenswerte, die er angelegt hat, zurückfordern, das Einkommen des Vertrauens an sich selbst oder an einen anderen Begünstigten abzweigen, die Vermögenswerte verkaufen oder weitere Vermögenswerte in sie investieren. Er behält die endgültige Kontrolle bei.
Ein widerrufbarer lebender Trust hat keine Steuerzahleridentifikationsnummer, im Gegensatz zu einem unwiderruflichen Trust - einem, bei dem der Vertrauensmacher die Kontrolle aufgibt.
Ein widerrufliches Vertrauen und sein Vertrauensmann teilen dieselbe Sozialversicherungsnummer. Trust Taxs werden auf dem Formblatt 1040 des Trustmakers eingereicht, so als ob er weiterhin persönlich an den Vermögenswerten beteiligt wäre.
Phase zwei eines widerrufbaren Lebendigen Vertrauens: Der Vertrauensmann wird geistig außer Gefecht gesetzt
Das Vertrauensabkommen sollte auch festlegen, was passiert, wenn der Vertrauensmann geistig behindert wird und seine Angelegenheiten und die des Vertrauens nicht mehr bewältigen kann.
Die Vertrauensdokumente sollten einen "Nachfolger-Treuhänder" benennen, jemanden, der eingreift und die Verwaltung des Vertrauens übernimmt, wenn der Vertrauensmacher als geistig inkompetent gilt. Der Nachfolgertreuhänder kann dann die Finanzen des Treuhänders und die Vermögenswerte verwalten, die in den Trust eingebracht wurden.
Phase Drei eines widerrufbaren Lebendigen Vertrauens: Der Tod des Vertrauensmachers
Ein widerrufbares Vertrauen wird automatisch unwiderruflich, wenn der Vertrauensmann stirbt, weil er keine Änderungen mehr daran vornehmen kann. Der benannte Nachfolgertreuhänder tritt nun ebenfalls ein und zahlt die letzten Rechnungen, Schulden und Steuern des Treuhänders, genau wie er es tun würde, wenn der Vertrauensmann arbeitsunfähig würde.Im Falle des Todes würde er jedoch die verbleibenden Vermögenswerte gemäß den Anweisungen in den Gründungsdokumenten des Trusts an die Begünstigten des Trusts verteilen.
Wie ein Revocable Living Trust Probate vermeidet
Die Internal Revenue Service und die Nachlassgerichte betrachten widerrufliche Trusts ein wenig anders. Da der Vertrauenshersteller und der Trust dieselbe Sozialversicherungsnummer teilen, vermeiden die im Trust platzierten Assets keine Grundsteuern. Der Vertrauensmann kann sie jederzeit zurückfordern, so dass der IRS die Position einnimmt, dass er technisch nicht auf den Besitz verzichtet hat, wie er es mit einem unwiderruflichen Vertrauen tun würde, das der Vermögensbesteuerung entgeht.
Das Nachlassgericht sagt, dass er tatsächlich das Eigentum aufgegeben hat. Er hat dem Trust die Vermögenswerte gegeben, obwohl er sie theoretisch zurücknehmen könnte. Angenommen, er hat dies seit seinem Todestag nicht getan, würde das Vermögen des Treuhandvermögens nicht durch das Nachlassverfahren gehen. Der Nachfolgertreuhänder kann den Trust außerhalb des Gerichts ohne Aufsicht abwickeln.
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