Erfahren Sie mehr über einen Ab Trust in einem Nachlassplan

Verheiratete Paare können die Nutzung ihrer beiden föderalen Befreiungen von Nachlasssteuern maximieren, indem sie AB Trusts als Teil ihres Nachlassplans verwenden. Das AB-Trust-System kann unter dem Letzten Willen und den Testamenten der Paare oder widerrufbaren Lebenden Trusts eingerichtet werden. Der "A Trust" wird auch gemeinhin als "Marital Trust", "QTIP Trust" oder "Marital Deduction Trust" bezeichnet. Der "B Trust" wird auch gemeinhin als "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" oder "Family Trust" bezeichnet.

AB-Trusts und Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung

Es ist zu beachten, dass ab 2011 die Befreiung von der Erbschaftssteuer zwischen verheirateten Paaren übertragen wurde. Dies wird als "Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung" bezeichnet und bedeutet, dass, wenn ein Ehegatte 2011 oder später stirbt und seine gesamte Bundessteuerbefreiung nicht erforderlich ist, um Nachlasssteuern zu vermeiden, der ungenutzte Teil des Nachlasses des verstorbenen Ehegatten eine Steuerbefreiung kann der Steuerbefreiung des hinterbliebenen Ehegatten hinzugefügt werden. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass im Jahr 2014 ein verheiratetes Paar in der Lage sein wird, bis zu 10, 680, 000 an ihre Erben frei von Bundessteuern ohne die Notwendigkeit, AB Trust Planung zu verwenden.

Hat also die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zum Aussterben von AB-Trusts geführt? Nicht genau. Wenn die Ehegatten unterschiedliche Endbegünstigten haben, wie im Fall einer zweiten Ehe oder einer späteren Ehe, bei der jeder Ehegatte seine eigenen Kinder hat, dass sie nach dem Tod beider Ehegatten ihr getrenntes Vermögen erben wollen, wird das Ehepaar Gebrauch machen wollen. der Planung des AB-Treuhandfonds, um sicherzustellen, dass ihre einzelnen Begünstigten ihre Endbegünstigten sind.

Da Hawaii derzeit der einzige Staat unter den Staaten ist, der eine Erbschaftssteuer erhebt, die die Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren vorsieht, kann AB Trust oder ABC Trust Planning diese Staaten, um die beiden Steuerbefreiungen beider Ehegatten zu nutzen.

Schließlich ist die Übertragungssteuerbefreiung nach Bundesgesetzgebung nicht übertragbar, so dass Paare, die die Nutzung ihrer GST-Befreiungen verdoppeln wollen, AB Trust oder ABC Trust verwenden müssen, um dies zu tun.

So funktioniert AB Trust Planning

So funktioniert das AB Trust-System, um die Nutzung der Erbschaftssteuerbefreiungen beider Ehegatten zu maximieren:

1. Das Paar enthält die entsprechende AB Trust-Sprache in seinem letzten Willen und Testament oder Revocable Lebende Vertrauen. Beachten Sie, dass dies ohne die Hilfe eines qualifizierten Nachlassverwalters nicht versucht werden sollte.
2. Das Paar teilt sein Vermögen so auf, dass jeder Ehegatte etwa denselben Wert an Vermögenswerten in seinem individuellen Namen oder im Namen seines Revocable Living Trust hat.Dies ist ein wichtiger Schritt und muss durchgeführt werden, damit das AB Trust-System funktioniert. Viele Male verlassen Paare ihr Vermögen auf gemeinsamen Konten und dies macht die Nutzung des AB Trust Systems komplett ungültig, da die gemeinsamen Vermögenswerte direkt auf den überlebenden Ehepartner übergehen, anstatt durch den letzten Willen des verstorbenen Ehegatten oder Revocable Living Trust.
3. Wenn der erste Ehegatte 2013 starb, dann würden die ersten $ 5, 250, 000 in den B-Trust fließen, und wenn der erste Ehegatte 2014 starb, dann würden die ersten $ 5, 340, 000 in die B Vertrauen. Damit wird effektiv die föderale Befreiung von den Erbschaftssteuern des ersten Ehegatten zum Erlöschen gebracht. Der B Trust kann relativ flexibel sein und zum Nutzen des überlebenden Ehepartners und der Nachkommen oder anderer Begünstigter genutzt werden.
4. Wenn das Vermögen des verstorbenen Ehegatten im Jahr 2013 $ 5, 250.000 oder $ 5, 340.000 im Jahr 2014 übersteigt, wird der Überschuss in die A-Stiftung investiert. Dadurch wird die Zahlung von Erbschaftssteuern auf die Vermögenswerte, die über die Freistellung des verstorbenen Ehegatten hinausgehen, bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben. Aufgrund dieser Erbschaftssteueraufschiebung ist der A Trust weniger flexibel und kann nur zugunsten des überlebenden Ehegatten genutzt werden. Darüber hinaus verlangt das Bundesgesetz, dass der überlebende Ehepartner alle Einkünfte aus dem A Trust erhalten muss, damit er sich für den unbegrenzten Familiennachlass qualifiziert.
5. Wenn der überlebende Ehegatte später stirbt, hat der überlebende Ehegatte weiterhin seine eigene Erbschaftssteuerbefreiung. Wenn die Befreiung $ 5, 340, 000 ist, wenn der überlebende Ehepartner stirbt, dann werden die ersten $ 5, 340, 000 der getrennten Vermögenswerte des überlebenden Ehepartners Erbschaft steuerfrei an die Endbegünstigten übergeben. Alles über $ 5, 340, 000 wird besteuert.
6. Die in der B-Treuhandgesellschaft verbliebenen Vermögenswerte führen den Endbegünstigten steuerfrei zu. Dies ist darauf zurückzuführen, dass der B-Trust die Steuerbefreiung des ersten Ehegatten ausbezahlt hat, so dass alles, was im B-Trust verbleibt, steuerfrei ist. Dies kann den Endempfängern einen erheblichen Gewinn bringen, wenn der überlebende Ehegatte die Vermögenswerte des B Trust nicht verwenden muss und sie während der verbleibenden Lebenszeit des überlebenden Ehegatten weiter an Wert gewinnen.
7. Die in der A Trust verbleibenden Vermögenswerte werden als Teil des Nachlasses des überlebenden Ehegatten besteuert. Wie oben erwähnt, wird die Nachlasssteuer auf die A Trust effektiv bis nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeschoben.
8. Der Restbetrag des A Trust, der nach der Zahlung der Nachlasssteuer verbleibt, geht an die Endbegünstigten. Beachten Sie, dass die Begünstigten des Vertrauens von A und B unterschiedlich sein können.

Wie oben dargestellt, erlaubt die effektive Nutzung des AB Trust-Systems verheirateten Paaren, bis zu 10 680 000 US-Dollar an ihre Endbegünstigten weiterzugeben, und zwar frei von jeglichen fiskalischen Steuern. Die AB-Treuhandplanung ermöglicht es verheirateten Paaren auch, die Erbschaftssteuern zu minimieren und gleichzeitig sicherzustellen, dass ihre getrennten Nachlässe letztendlich an die Begünstigten ihrer Wahl und auf die Art ihrer Wahl weitergegeben werden.

Was passiert, wenn der A Trust nicht benötigt wird? Portabilität der Erbschaftssteuerbefreiung eintragen

Was passiert, wenn der Nachlass des verstorbenen Ehegatten unter dem Wert der Steuerfreistellung des Bundes bleibt, so dass keine Notwendigkeit besteht, den A Trust einzurichten und zu finanzieren?Dann kann der ungenutzte Teil der Erbschaftssteuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten überwiesen und zu der Erbschaftsteuerbefreiung des überlebenden Ehegatten durch rechtzeitige Hinterlegung einer Steuererklärung des Bundesstaates, IRS Form 706, hinzugefügt werden. Dies wird für Paare wichtig sein, die ein schiefes Vermögen haben (z. eine zweite oder spätere Ehe, wenn ein Ehegatte reicher ist als der andere) oder wenn der Nachlass des überlebenden Ehegatten nach dem Tod des ersten Ehegatten erheblich an Wert zunimmt.