Erfahren Sie mehr über persönlichen Vermögenssteuerabzug

Einzelpersonen können im Jahresverlauf gezahlte persönliche Vermögenssteuern als Einzelabzug nach Anhang A abziehen. Persönliche Vermögenssteuern sind Steuern, die von einer staatlichen oder lokalen Steuerbehörde auf der Grundlage des persönlichen Werts einer Person erhoben werden. Eigentum. Ein anderer Begriff für die persönliche Vermögenssteuer ist eine Ad-Valorem-Steuer. Ein Beispiel für eine persönliche Vermögenssteuer ist die Steuer, die auf den Wert eines Autos erhoben und als Teil einer jährlichen Fahrzeugzulassungsgebühr berechnet wird.

Was kann als persönliche Vermögenssteuer abgezogen werden?

Die Steuerkennziffer definiert die Vermögenssteuer ganz einfach. "Der Begriff" Vermögenssteuer "bedeutet eine Ad-Valorem-Steuer, die jährlich erhoben wird. Grundlage in Bezug auf persönliches Eigentum. " (Internal Revenue Code Abschnitt 164 (b) (1).)

Treasury Regulations formulieren drei Kriterien für die Abzug von persönlichen Vermögenssteuern:

1. Bei der Steuer muss es sich um eine Ad-Valorem-Steuer handeln, die auf dem Wert der Immobilie basiert.
2. Die Steuer muss jährlich erhoben werden.
3. Die Steuer muss auf persönliches Eigentum erhoben werden. (Treasury Regulations 1.164-3 (c))

Ein Teil der Kfz-Zulassungsgebühren kann als persönliche Vermögenssteuer abgezogen werden

Die Zulassungsgebühren basieren teilweise teilweise auf dem Wert der Immobilie und teilweise auf anderen Faktoren. Der auf dem Wert der Immobilie basierende Teil kann für Steuerzwecke abgezogen werden. In Publikation 17 berät das IRS,

"Eine Steuer … kann als Belastung für persönliches Eigentum betrachtet werden, auch wenn sie für die Ausübung eines Privilegs gilt. Beispielsweise gilt eine jährliche Steuer auf der Grundlage des Werts als eine persönliche Vermögenssteuer, selbst wenn sie eine Registrierungsgebühr genannt und ist für das Privileg, Kraftfahrzeuge zu registrieren oder sie auf den Autobahnen zu verwenden.

Wenn die Steuer zum Teil auf dem Wert basiert und zum Teil auf anderen Kriterien beruht, kann sie sich teilweise qualifizieren. " (Aus IRS. Gov, Publikation 17, Kapitel 22, Abschnitt über Steuern auf Grundbesitz.)

Der IRS gibt das folgende Beispiel, wie der Anteil der persönlichen Vermögenssteuer an einer Fahrzeugregistrierungsgebühr abgezogen werden kann:

Beispiel. "Ihr Staat erhebt eine jährliche Kfz-Zulassungssteuer von 1% des Wertes plus 50 Cent pro Zentner. Sie haben 32 US-Dollar basierend auf dem Wert ($ 1, 500) und dem Gewicht (3, 400 lbs.) Ihres Autos gezahlt. kann $ 15 (1% × $ 1, 500) als persönliche Grundsteuer abziehen, weil es auf dem Wert basiert. Die verbleibenden $ 17 ($ .50 × 34), basierend auf dem Gewicht, sind nicht abzugsfähig. " (Aus Publikation 17, Kapitel 22, Abschnitt über Steuern auf Grundbesitz.)

Steuern auf gewerbliche Schutzrechte für Geschäftsausstattung

Persönliche Vermögenssteuern, die für Geräte in einem Gewerbe oder Unternehmen gezahlt werden, können als Betriebsausgabe abgezogen werden.

Einige Kommunalverwaltungen bewerten persönliche Vermögenssteuern für Geräte und Möbel, die in einem Unternehmen verwendet werden.Dies würde in der Steuererklärung für dieses Geschäft in Abzug gebracht. Für Einzelunternehmer würden solche Steuern in ihrem Anhang C abgezogen. Der IRS empfiehlt,

"Persönliche Grundsteuer. Sie können in Anhang C oder C-EZ alle Steuern abziehen, die von einer staatlichen oder lokalen Ihr Unternehmen. Sie können auch die Anmeldegebühren für das Recht zur Nutzung von Immobilien in einem Bundesstaat oder in einer Region abziehen. " (IRS. Gov, Publikation 334, Steuerführer für Kleinunternehmen, Abschnitt über Steuern.)

Wird persönliches Eigentum teils geschäftlich und teils für den persönlichen Gebrauch verwendet, so wird der Geschäftsanteil als Betriebsausgabe abgezogen und der Rest als persönlicher Abzug in Anhang A. Das IRS gibt folgendes Beispiel In Publikation 334:

"Beispiel.
" May und Julius Winter fuhren ihr Auto 7 000 Geschäftsmeilen von insgesamt 10 000 Meilen. Sie mussten $ 25 für ihre jährlichen staatlichen Lizenz-Tags und $ 20 für ihre Stadt-Registrierung Aufkleber bezahlen. Sie bezahlten auch $ 235 in Stadt persönliche Grundsteuer auf das Auto, für insgesamt $ 280. Sie fordern ihre tatsächlichen Autokosten. Da sie das Auto 70% für Geschäfte verwenden, können sie 70% der $ 280 oder $ 196 als Betriebsausgabe abziehen. "

Aufzeichnungen
Bewahren Sie alle Dokumente auf, die angeben, wie viel persönliche Vermögenssteuer Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben. Dies kann beispielsweise eine jährliche Fahrzeugzulassungsbescheinigung sein Die Fahrzeugzulassungsbescheinigung kann angeben, welcher Teil der Registrierungsgebühr als persönliche Grundsteuer abgezogen werden kann.

Auswirkung der alternativen Mindeststeuer

Der Abzug für persönliche Grundsteuer ist ein Anpassungsposten für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT), was bedeutet, dass persönliche Vermögenssteuern bei der Berechnung der regulären Bundeseinkommensteuer abzugsfähig sind, aber bei der Berechnung der AMT nicht abzugsfähig sind. erhalten nur eine geringe oder gar keine Verringerung ihrer Bundessteuer, indem sie den Abzug der persönlichen Vermögenssteuer verwenden.

Referenzmaterial

• Internal Revenue Code Abschnitt 164
• Treasury Regulations 1. 164-3 (c)
• Publi Kation 17, Kapitel 22, Abschnitt über Steuern auf Privatgrundstücke
• Tax Topic 503, Abzugsfähige Steuern
• Schedule A pdf
• Anweisungen für Schedule A, Zeile 7