IRS Status: Derzeit nicht sammelbar

Individuelle Steuerzahler, die dem IRS schuldig sind, können berechtigt sein, Zahlungen für ihre überfälligen Einkommenssteuern zurückzustellen. Um sich für eine Stundung zu qualifizieren, müsste die Person jeden Monat wenig oder kein Geld mehr übrig haben, nachdem sie wesentliche Lebenshaltungskosten wie Miete, Nebenkosten und Lebensmittel bezahlt hat. Der Vorteil ist, dass der IRS sich davor hüten wird, überfällige Steuern einzuziehen: Sie werden nicht verlangen, dass die Person eine Ratenzahlungsvereinbarung aufstellt, und sie werden nicht versuchen, ihren Lohn zu schmücken oder ihre Bankkonten zu erheben.

Das IRS beendet grundsätzlich die Sammeltätigkeit. Wenn die IRS beschließt, dass eine Person finanzielle Not leidet, setzen sie das Konto dieser Person in einen speziellen Status namens "Derzeit nicht sammelbar".

Steuerzahlungen aufzuschieben, klingt nach einer guten Idee. Vor allem, wenn eine Person Schwierigkeiten hat, über die Runden zu kommen und in Angst zu leben, dass die IRS das Wenige, das sie haben, mitnehmen. In einer solchen Situation kann der Status "Derzeit nicht sammelbar" den dringend benötigten "Atmungsraum" bieten - Zeit, die der Steuerzahler nutzen kann, um wieder auf die Beine zu kommen und einen Weg zu finden, die IRS ohne die unmittelbare Gefahr von Inkassotätigkeiten auszuzahlen.

Aber wie bei jeder guten Idee ist es auch klug, die Nachteile zu bedenken. Die Steuerschuld verschwindet nicht: Die Person schuldet immer noch die überfällige Steuer, und der Restbetrag wird weiterhin Zinsen und Strafzahlungen sammeln. Der IRS wird an zukünftigen Steuererstattungen festhalten (sie nennen dies einen "Erstattungsoffset").

Erstattungen werden vom IRS aufbewahrt und auf den ausstehenden Saldo angewendet. Der IRS kann ein Pfandrecht gegen das Eigentum des Steuerpflichtigen einlegen. Eine Kündigung des Federal Tax Lien genannt, zeigt dies auf einer Person Kreditauskunft und setzen Gläubiger auf Hinweis, dass ein ausstehenden Saldo an die IRS geschuldet ist.

Wann ist derzeit keine gute Option zu sammeln?

Als Steuerfachangestellter beurteile ich, ob eine Person für den Status "Derzeit nicht sammelbar" kandidieren würde, während ich ihre anderen Optionen für den Umgang mit offenen Steuerschulden evaluiere.

Das heißt, wir nehmen eine umfassende Sicht auf und berechnen die monatlichen Zahlungen des Kunden für eine Ratenzahlungsvereinbarung, deren Erfüllungsbetrag für ein Kompromissangebot und deren Berechtigung für den derzeit nicht einlösbaren Status. Alle drei Optionen verwenden in etwa die gleichen Finanzdaten.

Obwohl die Situationen unterschiedlich sind und die Umstände der Person einzigartig sind, gibt es einige gängige Szenarien, in denen ich sehe, dass "Derzeit nicht sammelbar" eine positive Rolle dabei spielt, einer Person beim Schuldenerlass zu helfen:

• Die Person hat nur wenige weitere Jahre verblieben in der 10-jährigen Verjährungsfrist.
• Die Person macht weniger als $ 84, 000 pro Jahr, ihre Lebenshaltungskosten fallen in die Richtlinien des IRS, und sie haben wenig oder nichts übrig, nachdem sie für grundlegende Lebenshaltungskosten bezahlt haben.
• Das einzige Einkommen der Person besteht aus Sozialversicherungsleistungen, Sozialleistungen oder Arbeitslosenunterstützung.
• Die Person ist arbeitslos und hat keine andere Einnahmequelle.

Wie lange ist derzeit nicht als Sammelstatus zulässig?

Es variiert. Die Zeitdauer, für die eine Person im Status "Derzeit nicht sammelbar" bleibt, steht in direktem Zusammenhang mit dem Einkommen, das sie verdienen.

Wenn der IRS jemanden für den Status "Derzeit nicht sammelbar" genehmigt, gibt der Agent einen Abschlusscode auf dem Konto des Steuerpflichtigen ein.

Dieser Abschlusscode teilt dem IRS-Computersystem grundsätzlich mit, wann die Datei der Person zur Überprüfung abgerufen werden muss.

Nehmen wir an, Bob ist 65 und hat eine acht Jahre alte Steuerschuld. Er verdient $ 30, 000 pro Jahr. Nachdem Steuern von seinem Lohn abgezogen wurden, hat er gerade genug Geld, um Miete, Nebenkosten, Lebensmittel und seinen monatlichen Busausweis zu bezahlen. Einige Monate hat er ein bisschen übrig. Einige Monate kommt er einfach vorbei. Der IRS überprüft seine finanzielle Situation und stellt fest, dass er sich für den Status "Derzeit nicht sammelbar" qualifiziert. Der Agent, der den Fall bearbeitet, legt einen Abschlusscode für $ 36.000 fest. Wenn Bob anfängt, mehr Geld zu verdienen, wird der IRS mit ihm zusammenarbeiten wollen, um zu sehen, ob er es sich leisten kann, monatliche Zahlungen zu tätigen. Was die IRS sucht, ist die erste Steuererklärung Bob Dateien mit insgesamt positiven Einkommen von $ 36.000 oder mehr.

Dieses Konzept des gesamten positiven Einkommens bedarf einiger Erklärungen. Total Positive Income beinhaltet die Summe aller positiven Werte, die im Einkommensteil der Steuererklärung aufgeführt sind. Wir schauen nicht auf Verluste. Und wir betrachten keine Abzüge. Wir betrachten nur positive Beträge von:

• Löhne,
• Zinsen,
• Dividenden,
• Plan C Nettogewinne,
• Plan F Nettogewinne,
• Ausschüttungen und
• Andere Einkommen.

(Quelle: Internal Revenue Manual 4. 1. 7)

Wie lange eine Person im Status "Derzeit nicht sammelbar" lebt, hängt davon ab, wie schnell sich die Einkommenssituation der Person verbessern kann.

Übungszeiger: Fragen Sie den IRS, welchen Abschlusscode sie beim Einrichten des Sammelstatus verwenden. Auf diese Weise wissen Sie, welches Einkommensniveau die Nachverfolgung von der IRS auslösen wird.

Vorgehensweise beim Anfordern des Status "Derzeit nicht sammelbar"

Dieses Projekt umfasst vier Phasen:

1. Dokumente erfassen und vorbereiten
2. Finanzbericht ausfüllen
3. Finanzbericht analysieren
4. Einreichen der Finanzbericht an die IRS für ihre Überprüfung

Schritt 1. Dokumente sammeln und sich vorbereiten

Hier sind die Dokumente, die die Person braucht:

• Bankauszüge für die letzten drei Monate,
• Liste aller Vermögenswerte und ihre Marktwerte,
• Tally aller Einkommen und monatlichen Lebenshaltungskosten,
• Zahlungsnachweis für alle signifikanten Out-of-Pocket-medizinische.

Wir möchten auch einige Vorabprüfungen durchführen, um sicherzustellen, dass die Person bereit ist. (Dies sind die gleichen Vorabkontrollen, die der IRS durchführen wird, also könnten wir dies ebenfalls aus dem Weg räumen, so dass der IRS einen Grund weniger hat, nein zu sagen.)

• Überprüfen Sie das Niveau der Quellensteuer (auf Löhne, Renten , etc.) um sicherzustellen, dass es ausreichend ist, damit bei der nächsten Steuererklärung ein Nullbetrag fällig wird.
• Überprüfen Sie die Höhe der geschätzten Steuern (auf Selbständigkeit, Landwirtschaft oder Betriebseinkommen). Wir suchen nach dem Gleichen: Sind die geschätzten Zahlungen ausreichend, um eine Zahlung zu vermeiden, wenn die nächste Steuererklärung eingereicht wird.

Der IRS möchte sicherstellen, dass die Person keine neuen Steuerschulden erhält. Es ist die oberste Regel, mit dem IRS Schulden zu machen. "Keine neue Steuerschuld."

• Werden alle Steuererklärungen eingereicht?

Der IRS möchte sicherstellen, dass alle Steuererklärungen eingereicht werden. Wenn es keine nicht gefilterten Steuererklärungen gibt, ist das nächste, was die IRS wissen will, ob diese Rückzahlungen einen Restbetrag haben werden oder ob es Erstattungen gibt. Auch hier ist es besser, sie vor dem Anfordern des aktuell nicht einholbaren Status zu bekommen, als die Situation erklären zu müssen.

Schritt 2. Ausfüllen des Finanzberichts

Der IRS bittet die Person, entweder das Formular 433-A, die Inkasso-Informationserklärung für Lohnempfänger und Selbstständige oder das Formular 433-F, Inkassoinformationen auszufüllen. (Beide sind pdf-Dateien).

Beide Formulare verlangen ähnliche Finanzdaten. Wählen Sie eine aus und bearbeiten Sie das Formular von oben nach unten.

Wenn Sie eine Person sind, die versucht, dieses Problem selbst zu lösen: Hören Sie zu. Sie könnten darüber nachdenken, einen Steuerfachmann einzustellen, um Ihnen zu helfen, mit dem IRS zu beschäftigen. Das ist alles schön und gut. Was ich Ihnen sage, erspart Ihnen jetzt Geld und Frustration. Füllen Sie eines dieser Formulare selbst aus und befolgen Sie alle Anweisungen. Und dann nehmen Sie dieses ausgefüllte Formular zusammen mit drei Monaten Kontoauszügen zu Ihrem ersten Treffen mit Ihrem Steuerberater.

Ich unterhielt mich mit Charlie Mitchell, einem eingeschriebenen Agenten im Großraum Dallas, Texas, Metroplex. Er lässt seine Kunden diese Papiere ausfüllen. Am Ende des Tages muss der Kunde "bereit und in der Lage sein, die Aufzeichnungen zu machen", sagte Mitchell. Ihre Unterlagen zu erfassen und Einnahmen und Ausgaben zu verfolgen, ist eine Fähigkeit, die Sie jahrelang vor Steuerproblemen bewahren wird.

Hier erfahren Sie, wie Sie ein Formular 433 ausfüllen können:

• Erstellen einer Liste von allem, was Sie besitzen (Bankkonten, Anlagekonten, Alterskonten, Autos, Lastwagen, Motorräder, Boote, Immobilien, Lebensversicherungen usw.) her).
• Und mit einem Marktwert dieser Vermögenswerte.
• Verfolgen, wie viel Einkommen in den letzten drei Monaten erzielt wurde.
• Tracking-Ausgaben für die letzten drei Monate.
• Angabe eines Drei-Monats-Durchschnitts von Einnahmen und Ausgaben nach Kategorie.

Schritt 3: Analyse des Abschlusses

Nun kommen wir zum interessanten Teil.

Der IRS verfügt über ein Verfahren zur Analyse von Abschlüssen. Wir können das gleiche Verfahren selbst verwenden. Der Vorteil ist, dass wir anfangen zu verstehen, nach was die IRS sucht und wie sie die Situation sehen werden. Wir können diese Analyse dann verwenden, um zu entscheiden, ob "Derzeit nicht sammelbar" eine gute Option für uns ist oder ob eine andere Option besser wäre.

Jetzt hat die IRS ein ziemlich gründliches Handbuch zur Finanzanalyse in ihrem Internal Revenue Manual veröffentlicht (5.15. 1). Beachten Sie dies für alle Details und Nuancen.

Worauf wir uns hier konzentrieren werden, ist die Analyse von Einnahmen und Ausgaben. Es gibt drei Ziele.

Das erste Ziel ist es, das gesamte Monatseinkommen zu finden. insgesamt monatlich notwendige Lebenshaltungskosten; und was über jeden Monat übrig bleibt, nachdem Grundlebensausgaben bezahlt worden sind. Dies zeigt, wie viel Einkommen übrig bleibt, das möglicherweise für Steuerzahlungen an die IRS ausgegeben werden könnte.

Ich bevorzuge diese Berechnungen mit Tabellenkalkulationssoftware. Sie könnten das auch auf Papier tun.

Das zweite Ziel besteht darin, die monatlichen Lebenshaltungskosten der Person mit dem zu vergleichen, was der IRS als zulässig erachtet. Was meinen wir mit zulässig? Hier ist ein Beispiel, angenommen Bob, eine einzelne Person ohne Angehörige, zahlt $ 6, 000 pro Monat in der Miete. Aber die IRS weiß, dass es mehr oder weniger ungefähr 2 000 Dollar kostet, eine 1-Zimmer-Wohnung in der Stadt zu mieten, in der Bob lebt. Der IRS wird nur die $ 2, 000 in Mietkosten erlauben. Im Wesentlichen, was der IRS impliziert (aber sie werden nicht direkt herauskommen und es sagen) ist, dass Bob in die $ 2, 000 pro Monat Wohnung bewegen könnte und geben die $ 4, 000 Differenz zum IRS jeden Monat. Lasst uns nun die Details zu jedem dieser Ziele untersuchen.

Zulässige Lebenshaltungskosten werden als finanzielle Standards der Sammlung bezeichnet. Es gibt vier Sätze von Standard-Ausgaben für Lebenshaltungskosten:

• Ausgaben für Lebensmittel, Kleidung und andere Haushaltsgegenstände
• Kosten für Gesundheitsausgaben im Freien
• Wohnungsbau und Versorgungseinrichtungen
• Transport

Arbeitsweise mit diese Sammlung Finanzstandards? Richten Sie Ihre Tabellenkalkulation oder Ihr Arbeitspapier so ein. Notieren Sie in einer Spalte alle Kostenkategorien, wie in den Formularen 433-A oder 433-F angegeben. Notieren Sie in der zweiten Spalte Ihre tatsächlichen Ausgaben in jeder Kategorie. Notieren Sie in einer dritten Spalte den relevanten Sammelstandard für jede Ausgabenkategorie. Wenn Sie dann alle relevanten Finanzstandards für die Sammlung aufgelistet haben, sehen Sie sich die Daten an und vergleichen Sie die beiden Zahlenmengen. Was die IRS tun wird, ist, welche Zahl niedriger ist. Notiere dir die Zahl, die niedriger ist, und lege sie in eine vierte Spalte. Dies ist die zulässige Ausgabe für diese Kategorie.

Hier ist eine andere Möglichkeit, die Zahlen zu analysieren. Ist einer Ihrer tatsächlichen Ausgaben deutlich größer als der relevante Inkassofinanzstandard? Wenn dies der Fall ist, verbietet der IRS jegliche Ausgaben, die über den finanziellen Standard der Sammlung hinausgehen, es sei denn, Sie können nachweisen, dass der zusätzliche Aufwand für Sie und Ihre Familie "Gesundheit, Wohlfahrt und / oder Einkommensproduktion" erforderlich ist. 1. 7). Der IRS wird auch erwarten, dass Sie einen Zahlungsnachweis vorlegen, damit die Beträge überprüft werden können.

Das dritte Ziel ist die Berechnung des verfügbaren Nettoeinkommens. Die Mathematik geht so: Monatseinkommen insgesamt, abzüglich zulässige Lebenshaltungskosten. Die zulässigen Lebenshaltungskosten sind die niedrigsten tatsächlichen Ausgaben einer Person oder der finanzielle Standard der Sammlung für jede bestimmte Kostenkategorie. Mit der Tabelle oder dem Arbeitspapier würden wir alle zulässigen Ausgaben zusammenrechnen und diese Zahl vom gesamten Monatseinkommen subtrahieren.Was übrig bleibt, ist das verfügbare Nettoeinkommen. Das verfügbare Nettoeinkommen ist, was der IRS eine Person erwartet, um auf ihre unbezahlten Steuerschulden zu zahlen.

Die Berechnung des verfügbaren Nettoeinkommens ist der Ort, an dem der Kautschuk die Straße trifft. So ermittelt das IRS, was eine Person leisten kann, um Steuern zu zahlen, die für vorherige Jahre geschuldet werden. Wenn eine Person hundert Dollar übrig hat, nachdem sie die notwendigen Lebenshaltungskosten bezahlt hat, dann erwartet der IRS, dass die Person eine Ratenvereinbarung aufstellt, um hundert Dollar pro Monat zu bezahlen.

Ist eine Person jedoch nicht in der Lage, einen angemessenen Lebensunterhalt zu zahlen, besteht eine Notlage (Internal Revenue Manual 5. 16. 1. 2. 9). Im Wesentlichen bedeutet dies, dass das monatliche Einkommen gleich oder geringer als der notwendige Lebensunterhalt ist. In einer Härtefallsituation kann der IRS die Inkassotätigkeit vorübergehend einstellen, indem er das Konto der Person für jedes Steuerjahr mit einem ausstehenden Saldo in den Status "Nicht einbringbar" versetzt.

Schritt 4: Übermittlung des Finanzberichts an den IRS für deren Überprüfung

Nachdem Sie Ihre Finanzdaten organisiert, das Formular 433-A oder 433-F ausgefüllt und die Finanzdaten analysiert haben, stellen Sie fest, dass Sie sich für Derzeit nicht sammelbar. Der nächste Schritt besteht darin, Ihre Unterlagen beim IRS einzureichen und sie zu fragen, ob Ihr Konto in den Status "Derzeit nicht sammelbar" versetzt werden kann.

Der beste Weg, um diesen Prozess zu starten, ist, den IRS anzurufen. Oder, wenn Sie lieber nicht mit dem IRS sprechen möchten, stellen Sie einen Steuerfachmann ein, um mit dem IRS in Ihrem Namen zu sprechen. Halten Sie Folgendes bereit, wenn Sie anrufen:

• Ein ausgefülltes Formular 433-A oder Formular 433-F
• 3 Monate Kontoauszüge
• Zahlungsnachweis für ungewöhnliche oder große Ausgaben (z. B. medizinische Kosten)
• Ein Faxgerät, falls der IRS möchte, dass Sie die Dokumente faxen
• Ein Stift oder ein Notizblock, um sich Notizen zu machen

Einzelpersonen können den IRS unter der allgemeinen Hotline Nummer 1-800 anrufen -829-1040. Steuerberater können die spezielle Hotline für Praktiker anrufen.

Wenn Sie die IRS anrufen, sollten Sie bereit sein, oft für einen längeren Zeitraum in der Warteschleife zu sitzen. Achten Sie auch darauf, sich Notizen zu machen. Notieren Sie insbesondere die Uhrzeit und das Datum Ihres Anrufs, die Kennnummer des IRS-Agenten, mit dem Sie gesprochen haben, das, was besprochen wurde, und das Ergebnis des Anrufs, z. B. die Entscheidung des IRS oder andere Folgeelemente.

Wenn Sie sich nicht für den Status "Derzeit nicht sammelbar" qualifizieren, kann es vorteilhaft sein, den IRS nach einer Ratenzahlungsvereinbarung zu fragen, die sich nach Ihrer Zahlungsfähigkeit richtet. Dies ist oft ein guter Plan, und seien Sie bereit zu diskutieren, ob das für Sie machbar ist.

Weitere Informationen zum Status "Derzeit nicht sammelbar" und allgemeine Informationen zum Umgang mit unbezahlten Steuern finden Sie unter :

• Vorübergehend verzögern Sie den Inkassoprozess (IRS. Gov)
• Derzeit nicht kassierbar (Internal Revenue) Handbuch 5. 16. 1)
• Handbuch zur Finanzanalyse (Internal Revenue Manual 5. 15. 1)
• Policy Statements zur Erfassung von Prozessaktivitäten (Internal Revenue Manual 1. 2.14), insbesondere Policy Statement 5-71.
• Erhebungsverfahren für Steuerzahler, die verspätet einreichen und / oder zahlen (IRS. Gov)
• Der Restbetrag Due Collection Process (IRS. Gov)
• Ihre Rechte als Steuerzahler (Veröffentlichung 1, IRS. Gov, pdf) <