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Das IRS-Formular 709 wird verwendet, um steuerpflichtige Geschenke zu melden, und es ordnet auch die lebenslange Verwendung der Steuerbefreiung für Steuerbefreiungen durch Steuerbefreiung zu. Der offizielle Name des Formulars 709 lautet Steuererklärung der Vereinigten Staaten für Geschenk (und Generation-Skipping-Überweisung) .
Wer muss das Formular 709 ausfüllen?
Steuerzahler müssen Formular 709 einreichen, wenn sie Geschenke über den jährlichen Steuerausschluss hinaus auszahlen. Dieser Ausschluss war $ 14, 000 pro Person pro Jahr ab 2017, und es ist für die Inflation indiziert - Sie können erwarten, dass es periodisch in Schritten von $ 1.000 steigt.
Geschenke an Ehepartner, die US-Bürger sind, an Bildungseinrichtungen für die Ausgaben eines Studenten, Arztrechnungen, die direkt an einen Pflegedienstleister gezahlt werden, und Geschenke an wohltätige oder politische Organisationen sind davon ausgenommen. Sie müssen diese nicht an den Internal Revenue Service melden.
Was zählt als Geschenk?
Die IRS-Definition eines Geschenks umfasst mehrere Umstände, die vielen Steuerzahlern möglicherweise nicht bekannt sind. Wenn Sie eine Schuld schulden, die Ihnen geschuldet wird, kann dies ein Geschenk sein, das die Einreichung von Formular 709 erfordert. Die Ausweitung eines Darlehens zu Nullzinsen oder unter dem aktuellen Marktzinssatz gilt ebenfalls als Geschenk, ebenso wie Verkauf von Eigentum, wenn Sie dies tun. ein Preis unter dem fairen Marktwert. Sprechen Sie mit einem Steuerexperten, wenn Sie eines dieser Dinge getan haben, da die auf dem Wert der Transaktion basierende Steuerberechnung kompliziert sein kann.
Zukünftige Zinszuschüsse sind nicht durch den jährlichen Ausschluss von $ 14.000 gedeckt.
Darunter fallen Geschenke, die für zukünftige Generationen treuhänderisch hinterlegt sind, die der generationsübergreifenden Transfersteuer unterliegen und ebenfalls im IRS-Formular 709 gemeldet werden müssen.
Mit dem einheitlichen Steuerguthaben
Sie haben die Möglichkeit, sich zu bewerben die lebenslange Befreiung von Schenkungen, anstatt die Schenkungssteuer zu zahlen, wenn Ihre Schenkung den Jahresausschluss übersteigt.
Die lebenslange Befreiung beträgt 5 $. 45 Million ab 2017, das viele Geschenke umfaßt. Aber es gibt einen Haken.
Die Schenkungssteuer, die Generations-Skipping-Übertragungssteuer und die Bundessteuer teilen diese Freistellung von der Lebenszeit unter den Bedingungen des sogenannten Einheitlichen Steuerguthabens. Jedes Mal, wenn Sie die Befreiung von der Lebenszeit auf Geschenk- oder GST-Steuern anwenden, wird der Betrag von dem abgezogen, der verfügbar ist, um Ihren Nachlass zu schützen, wenn Sie sterben.
Wenn Sie zum Beispiel eine Ein-Million-Dollar-Übertragung in eine Treuhand zu Gunsten Ihres Enkelkindes vornehmen, haben Sie den jährlichen Ausschluss um 986.000 $ überschritten. Wenn Sie sich dazu entschließen, die Generations-Skipping-Transfersteuer nicht zu zahlen Betrag - oder eine Schenkungssteuer auf jedes vergleichbare geschätzte Geschenk - und wenn Sie den vereinheitlichten Steuergutschein anwenden, sind das $ 986, 000 weniger, die zur Verfügung stehen, um Ihr letztes Vermögen vor Erbschaftssteuern zu schützen.Ihre vereinheitlichte Steuergutschrift sinkt auf 4 464 000 $.
Sie müssen noch Formular 709 einreichen, um dem IRS mitzuteilen, dass Sie die Befreiung von der Lebenszeit verwenden möchten.
Formular 709 Einreichungsvoraussetzungen
Das Formular 709 muss am oder vor dem 15. April des Jahres eingereicht werden, das auf das Jahr folgt, in dem ein steuerpflichtiges Geschenk oder eine Generationsüberlassung erfolgt ist.
Obwohl Ehegatten ihre jährlichen Ausschlüsse kombinieren können, um insgesamt $ 28.000 pro Person und Jahr ab 2017 zu verschenken, müssen sie ihre eigenen separaten Formulare 709 einreichen, wenn sie diesen Betrag überschreiten.
So etwas wie eine "gemeinsame" Steuererklärung gibt es nicht.
Die neueste Version von Form 709 und die zugehörigen Anweisungen finden Sie auf der IRS-Formularwebseite. Besuchen Sie für historische Versionen von Form 709 und seine Anweisungen die Produktseite für Produkte des Vorjahres.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich häufig, und die obigen Informationen geben möglicherweise nicht die neuesten Änderungen wieder. Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater oder einen Anwalt für aktuelle Steuerberatung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht Steuer Beratung und sind kein Ersatz für Steuerberatung.
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