IRS Einkommensteuer Form 1041 für Estates und Trusts

IRS Form 1041 ist die Steuererklärung, die von Nachlässen und Trusts verwendet wird, wenn sie während des Steuerjahres ein Einkommen erzielen. Es ist nicht das Gleiche wie eine Erbschaftssteuererklärung - das ist Formular 706. IRS Form 1041 ist eine Einkommenssteuererklärung, genau wie eine Einzelperson oder ein Unternehmen, aber für Einkommen, das durch den Nachlass eines Erblassers oder lebendes Vertrauen nach seinem Tod verdient wird.

Der offizielle Name von Form 1041 ist U. S. Einkommensteuererklärung für Estates und Trusts .

Ein Nachlass oder eine Treuhandgesellschaft kann den 31. Dezember als Enddatum des Steuerjahres verwenden oder einen anderen Monat verwenden, solange dieses erste Jahr nicht mehr als 12 Monate umfasst.

Welche Grundstücke müssen das IRS-Formular 1041 ausfüllen?

Gemäß den Anweisungen für das IRS-Formular 1041 gelten die folgenden Regeln für Nachlässe. Der Testamentsvollstrecker oder persönliche Vertreter muss diese Steuererklärung für ein inländisches Grundstück einreichen, das Folgendes hat:

1. Bruttoeinkommen für das Steuerjahr von $ 600 oder mehr, oder
2. Ein Begünstigter, der ein gebietsfremder Ausländer ist.

Einkünfte können in Form von Zinsen aus Investitionen, die noch nicht an einen Begünstigten übertragen wurden, oder aus Gehältern erzielt werden, die der Verstorbene vor seinem Tod nicht erhalten hat.

Das Einkommen muss an das Anwesen gehen. Nicht alles, was ein Verstorbener besitzt, wird Teil seines Nachlasses. Eine Bank oder ein Investmentkonto mit Todesfallbezeichnung würde direkt an den benannten Begünstigten gehen. Der Nachlass würde Zinsen nicht zählen, die von ihm als Einkommen verdient werden, und IRS Form 1041 wäre nicht erforderlich, wenn der Nachlass keine anderen Einkommensquellen hätte.

Der Begünstigte müsste jedoch die Zinsen auf seine Steuererklärung melden.

Welche Vertrauensstellungen müssen das IRS-Formular 1041 einreichen?

Der Treuhänder eines lebenden Treuhandfonds muss diese Einkommenssteuererklärung gemäß Section 641 des Internal Revenue Code einreichen, wenn es sich um eine inländische Treuhandgesellschaft handelt und diese Folgendes hat:

1. Ein steuerpflichtiges Einkommen für das Steuerjahr,
2. Bruttoeinkommen von 600 oder mehr, unabhängig vom zu versteuernden Einkommen, oder
3. Ein Begünstigter, der ein nicht ansässiger Ausländer ist.

Die gleiche Regel gilt - ein Vermögenswert, der Einkommen erzeugt, muss vom Trust gehalten und gehalten werden, damit dieses Einkommen dem Trust zu versteuern ist. Erträge, die nach der Übertragung des Vermögenswerts an einen Begünstigten entstehen, sind in der Verantwortung des Begünstigten.

Andere Regeln für IRS-Formular 1041

Testamentsvollstrecker und Treuhänder können bei der Erstellung der Steuererklärung bestimmte Nachlässe aus dem Nachlass- oder Treuhandeinkommen abziehen. Es wird ein automatischer Abzug von 600 USD gewährt, und wenn das Nachlass- oder Treuhandvermögen das Eigentum an dem Vermögenswert behält, aber sein Einkommen an einen Begünstigten abführt, verlagert sich die Steuerlast auf den Begünstigten. Der Trust oder der Nachlass können einen Abzug für den übertragenen Betrag vornehmen. Der Testamentsvollstrecker kann auch seine Gebühr für die Abrechnung des Nachlasses sowie die Verwaltungskosten für die Verwaltung des Nachlasses und etwaige bezahlte Sachverständigengebühren, beispielsweise für die Unterstützung eines Rechtsanwalts, vom Einkommen des Nachlasses abziehen.

Besuchen Sie die IRS-Formulare Webseite für die neueste Version von Form 1041.Historische Versionen des Formulars finden Sie auf der Produktseite des Vorjahres.

Diese Regeln gelten nur für die Bundesbesteuerung. Staaten haben ihre Verfahren und Gesetze, also überprüfen Sie mit einem lokalen Buchhalter oder Steuerrechtsanwalt, um herauszufinden, wenn Ihr Zustand oder Vertrauen Einkommensteuern auch auf dem Zustandniveau zahlen müssen.

HINWEIS: Die Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerberater beraten lassen, um die aktuellsten Ratschläge zu erhalten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.