Investment Tax Credits für kanadische Unternehmen

Investitionssteuerguthaben (Investment Tax Credits, ITCs) reduzieren den Betrag der von einem Unternehmen zu entrichtenden Teil-I-Steuer oder den Betrag der Steuer, den eine Person zu zahlen hat (je nachdem, ob das Unternehmen als Kapitalgesellschaft gegründet wurde). oder als Einzelunternehmen oder Partnerschaft).

Mit einer Investitionsteuergutschrift kann ein Unternehmen oder eine Einzelperson einen bestimmten Prozentsatz auf die Kosten für den Erwerb bestimmter Immobilien oder bestimmte Ausgaben anwenden.

Inanspruchnahme von Investment Tax Credits

Wenn Sie Investment Tax Credits als Einzelperson beanspruchen, füllen Sie Formular T2038 (IND): Investment Tax Credit (Privatpersonen) aus und beantragen Sie den entsprechenden Betrag in Zeile 412 Ihres T1-Einkommensteuerformulars.

Wenn Ihre Gesellschaft Investment Tax Credits beansprucht, verwenden Sie das Formular T2SCH31: Investment Tax Credit - Corporations und beantragen Sie dann den entsprechenden Betrag auf Zeile 652 des Einkommenssteuerformulars der T2 Corporation.

Wenn Sie jedoch diese kanadischen Steuergutschriften berechnen, sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass Sie, bevor Sie den angegebenen Prozentsatz anwenden, "die Kapitalkosten des Eigentums oder der Ausgaben durch jede Regierung oder Nichtregierungsorganisation reduzieren müssen." Unterstützung, die Sie für diese Immobilie oder die Ausgaben erhalten oder erhalten werden "(Canada Revenue Agency).

Dies beinhaltet alle damit verbundenen GST / HST Vorsteuer-Credits oder Rabatte!

Die Ausbildung zur Schaffung von Arbeitsplätzen

Der Lehrlingssteuerkredit ist ein Versuch der kanadischen Bundesregierung, Langzeitarbeitsplätze zu schaffen, indem kanadische Arbeitgeber ermutigt werden, Lehrlinge einzustellen, wie auf Seite 65 des T4012 T2 Corporation - Einkommenssteuersatz erläutert: "Ein Unternehmen kann einen ITC in Höhe von 10% der anrechenbaren Gehälter und Löhne erhalten, die im Steuerjahr an berechtigte Auszubildende gezahlt werden, die im Unternehmen beschäftigt sind, bis zu einem Höchstbetrag von $ 2.000 pro Lehrling pro Jahr. "

Individuelle Steuerzahler können auch den Lehrlingssteuerguthaben in Anspruch nehmen.

Ein qualifizierter Auszubildender ist ein Lehrling, der in den ersten zwei Jahren seines Lehrvertrags in einem vorgeschriebenen Beruf arbeitet (ein Gewerbe, das derzeit als Red Seal Trade gelistet ist).

Das Tolle an der Apprentice Tax Credit ist, dass jeder ungenutzte Teil dieser Steuergutschrift drei Jahre vorgetragen oder 20 Jahre vorgetragen werden kann, sodass Sie entscheiden können, wann Sie sie für Ihren besten Steuervorteil nutzen möchten.

Die Kosten für eine qualifizierte Vermögenssteuer-Begünstigung

Ein Unternehmen oder Einzelunternehmer kann Investment-Tax-Kredite erwerben, indem er Aktivitäten auf oder mit seinem qualifizierten Eigentum in Neufundland und Labrador, Neuschottland, Prince Edward Island, New Brunswick, Gaspé Peninsula und vorgeschriebene Offshore-Regionen.

Bestimmte Tätigkeiten umfassen:

Herstellung oder Verarbeitung von Waren zum Verkauf oder zur Vermietung;

• Schürfen, Erforschen, Extrahieren und Entwickeln von Mineralien;
• Exploration, Bohrung, Betrieb eines Öl- oder Gasbohrlochs und Gewinnung von Erdöl oder Erdgas;
• Aufbereitung von Erz, Eisenerz oder Teersand nur auf der Primärmetallstufe;
• Protokollierung;
• Landwirtschaft oder Fischerei; und
• kanadische Feldverarbeitung.
• Qualifiziertes Eigentum umfasst die "neuen vorgeschriebenen" Gebäude, Maschinen oder Ausrüstungen, die ein Unternehmen im Laufe des Jahres erwirbt, um es in bestimmten Tätigkeiten einzusetzen.

• Besondere Regelungen gelten für Unternehmen, die qualifizierte Objekte vermieten. Im Allgemeinen muss diese Eigenschaft in direktem Zusammenhang mit dem Hauptgeschäft des Unternehmens stehen und "im normalen Verlauf des Geschäftsbetriebs in Kanada" geleast werden.

  Forschung und Entwicklung Investment Tax Credit und Refund

Die Bundes- und Provinzregierungen haben verschiedene Steuerkredit- / Rückerstattungsprogramme für in Kanada kontrollierte private Unternehmen, die qualifizierte Forschung und Entwicklung betreiben. Siehe Steuerkreditprogramm für wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung (SR & ED).

Investitionssteuergutschrift für Kinderbetreuungseinrichtungen

Kanadische Arbeitgeber, die

nicht im Kinderbetreuungsgeschäft sind, können für die Einrichtung neuer Kinderbetreuungsplätze Kinderbetreuungsgutschriften beanspruchen. Diese neuen Kinderbetreuungsplätze müssen sich in neuen oder bestehenden genehmigten Kinderbetreuungseinrichtungen befinden und können für die Kinder von Arbeitnehmern oder für andere Kinder vorgesehen sein.

Die Kinderbetreuungssteuergutschrift entspricht dem geringeren Betrag von 10 000 USD oder 25% der förderfähigen Ausgaben pro geschaffenem Kinderbetreuungsplatz.

Diese förderfähigen Ausgaben können die Kosten für abschreibungsfähiges Eigentum und / oder angegebene Anlaufkosten umfassen; sie dürfen keine laufenden Ausgaben der Kinderbetreuungseinrichtung wie Lieferungen, Löhne oder Nebenkosten enthalten.

Ein Teil des abschreibungsfähigen Vermögens, der als förderfähige Ausgabe gilt, ist

Das Gebäude, in dem sich die Pflegeeinrichtung befindet;

• Möbel und Geräte;
• Spielplatzstrukturen und Ausrüstung.
• Angegebene Anlaufkosten, die für diese Investitionsteuervergünstigung in Betracht kommen, umfassen Ausgaben wie Baugenehmigungen, Architektengebühren und behördliche Inspektionen.

Vorproduktions-Bergbauausgaben

Wie in Unterabschnitt 127 (9) des

Einkommenssteuergesetzes und der kanadischen Vorschriften definiert. Provincial Investment Tax Credits

Einzelne Provinzen und Territorien bieten auch verschiedene Steuergutschriften an. Diese sind im Abschnitt "Provincial and Territorial Tax" des

T2 Corporation - Income Tax Guide (Kapitel 8) aufgeführt und erläutert.