GST / HST Informationen für kanadische Unternehmen

GST / HST Hintergrund

Die Federal GST (Goods and Services Tax), eine 5% ige Steuer auf die meisten kanadischen Waren und Dienstleistungen, begann am 1. Januar 1991 und ersetzte die versteckten 13. 5 % Umsatzsteuer des Herstellers. Es sollte das Steuersystem insbesondere für Exportunternehmen verbessern und straffen.

Leider haben nicht alle Provinzen ihre bestehenden Verkaufssteuerregelungen mit der GST zusammengelegt, was die Unternehmer zwingt, sowohl GST als auch Provincial Sales Tax (PST) einzureichen.

Provinzen, die ihre Umsatzsteuern mit der GST kombinierten, erheben die so genannte Harmonized Sales Tax (HST).

Um die Verwirrung zu erhöhen, unterscheiden sich die HST / PST-Raten von Provinz zu Provinz, und viele Produkte und Dienstleistungen sind ausgenommen (einige von PST, aber nicht GST und umgekehrt), was für die Unternehmen große Rechnungsprobleme bedeutet.

Mit Ausnahme der vier westlichen Provinzen (British Columbia, Alberta, Saskatchewan und Manitoba) berechnen alle anderen Provinzen HST. Die Provinz Alberta und die Nordwest-Territorien, Nunavit und der Yukon haben keine Provinzialabgabe, daher wird nur GST berechnet. Hier sind die aktuellen PST, GST und HST Preise für alle verschiedenen Provinzen und Territorien in Kanada.

In Quebec verwaltet das Ministère du Révenu du Québec (MRQ) die GST und HST für die Canada Revenue Agency. (Sie können den MRQ unter 1-800-567-4692 gebührenfrei erreichen.)

Egal, wie die Verbraucher es verabscheuen und Geschäftsgruppen sich dagegen wehren, die GST wird bleiben, und die meisten kleinen Unternehmen sind gezwungen, sich mit dem Sammeln und Übermitteln der GST / HST zu befassen.

Ist eine GST / HST-Registrierung für Ihr Unternehmen erforderlich?

Das kommt darauf an.

Sie müssen sich nicht für die GST / HST registrieren, wenn Sie nur GST / HST von Waren und Dienstleistungen ausgenommen haben. Beispiele für GST / HST-befreite Waren und Dienstleistungen sind Kinderbetreuung, Musikunterricht und gebrauchte Wohngebäude.

Sie müssen sich nicht für die GST / HST registrieren, wenn Sie gemäß der kanadischen Steuerbehörde (CRA) als kleiner Lieferant qualifiziert sind. und gehören nicht zu den Ausnahmen. zu der kleinen Lieferantenregel.

Im Allgemeinen wird ein kleiner Lieferant als Einzelunternehmer, Personengesellschaft oder Körperschaft definiert, deren steuerpflichtiger Gesamtumsatz vor Ausgaben USD 30.000 oder weniger jährlich beträgt. Einrichtungen des öffentlichen Dienstes, wie Wohltätigkeitsorganisationen, gemeinnützige Organisationen, Gemeinden oder Universitäten, gelten als kleine Anbieter, wenn ihre steuerpflichtigen Gesamteinnahmen vor Ausgaben jährlich 50.000 USD oder weniger betragen.

Einige Unternehmen müssen sich jedoch für die GST / HST registrieren, selbst wenn sie kleine Lieferanten sind:

• Taxi- und Limousinenbetreiber
• und nicht ansässige Künstler (die Zugänge zu Seminaren und anderen Veranstaltungen verkaufen).

Wann muss eine GST / HST-Registrierung stattfinden?

Grundsätzlich haben Sie 29 Tage Zeit, um sich für die GST / HST-Registrierung ab dem Tag zu bewerben, an dem Ihr Unternehmen den Schwellenwert für den Mindestlieferanten überschreitet.

Wenn also am 1. Juni meine Einnahmen über $ 30.000 liegen, habe ich bis zum 29. Juni Zeit, mich für die Registrierung zu bewerben. Beachten Sie jedoch, dass der 1. Juni mein effektives GST / HST-Registrierungsdatum ist und ich ab diesem Zeitpunkt für das Sammeln von GST / HST verantwortlich bin.

Wie man sich für die GST / HST registrieren kann

Die GST-Registrierung bei der kanadischen Steuerbehörde (CRA) ist der einfache Teil. Sie können sich telefonisch, online, per Post oder in Ihrem lokalen CRA-Büro anmelden. Was ist der GST-Registrierungsprozess bietet die Telefonnummern und Adressen, die Sie benötigen.

(In Quebec müssen Sie sich für die GST-Registrierung an das Ministère du Revenu du Québec (MRQ) anstelle der Canada Revenue Agency wenden. Ihre Telefonnummer ist 1-800-567-4692.)

Wenn Sie Wenn Sie sich registriert haben, erhalten Sie eine Geschäftsnummer, eine Geschäftsidentifikationsnummer, die Sie für alle Ihre Geschäfte mit der CRA verwenden werden.

Freiwillige GST / HST-Registrierung hat Vorteile

Selbst wenn Sie sich als kleiner Lieferant qualifizieren, können Sie sich trotzdem für die GST registrieren lassen.

Unabhängig davon, in welcher Branche Sie tätig sind, zahlen Sie GST / HST für die steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, die Sie im Rahmen Ihrer geschäftlichen Aktivitäten verwenden.

Wenn Sie ein GST / HST-Registrant sind, können Sie einen Teil der GST / HST, die Sie bei Geschäftskäufen ausbezahlt haben, über Vorsteuer-Credits zurückgewinnen.

Der große Vorteil der freiwilligen GST / HST-Registrierung

Wie bereits erwähnt, müssen Sie sich nicht für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST / HST) in Kanada registrieren, wenn Ihr Unternehmen als kleiner Lieferant gilt.

Aber selbst wenn Sie es nicht müssen, können Sie sich trotzdem registrieren lassen, weil Sie den Vorteil der GST / HST-Registrierung - Vorsteuer-Credits - haben.

Vorsteuer-Gutschriften sind Gutschriften, die Sie für die Rückerstattung der GST / HST beanspruchen können, die Sie für Waren oder Dienstleistungen gezahlt haben oder schulden, die Sie "im Rahmen Ihrer (gewerblichen) Tätigkeiten erworben haben" (Canada Revenue Agency).

Wenn Sie sich nicht für die GST / HST registrieren, haben Sie keine Möglichkeit, die von Ihnen ausgezahlte GST / HST zurückzubekommen. Für die meisten kleinen Unternehmen ist die Menge an GST / HST, die für den Erwerb von Lieferungen und Dienstleistungen im Laufe eines Jahres gezahlt wird, beträchtlich, so dass eine GST / HST-Registrierung wirtschaftlich sinnvoll ist.

Und steuerlich sind Vorsteuergutschriften "stapelbar". GST / HST-Vorsteuer-Guthaben müssen im Berichtszeitraum, in dem die Käufe getätigt wurden, nicht geltend gemacht werden. Sie haben bis zu vier Jahre nach Ablauf des Zeitraums, in dem der Vorsteuerabzug in den meisten Fällen als erster Anspruch auf die Einreichung des entsprechenden GST / HST-Vorsteuerguthabens geltend gemacht werden konnte.

Beachten Sie auch, dass Sie als neuer GST / HST-Registrant möglicherweise Vorsteuer-Gutschriften für die GST / HST beantragen können, die Sie bei der Registrierung für die Waren oder das Inventar bezahlt oder geschuldet haben.

Die Regeln für die Inanspruchnahme von GST / HST-Vorsteuer-Credits

Die Regeln für die Inanspruchnahme von GST / HST-Vorsteuer-Credits sind den Regeln für die Beantragung von Geschäftsausgaben auf die Einkommensteuer sehr ähnlich.

Gemäß dem Allgemeine Informationen für GST / HST Registranten Leitfaden der kanadischen Steuerbehörde können Sie Vorsteuervergütungen für Betriebsausgaben wie gewerbliche Mieten, Nebenkosten und Bürobedarf sowie für Mahlzeiten und Unterhaltung geltend machen. Kosten. Sie können auch GST / HST-Vorsteuervergütungen für Ausgabenrückerstattungen geltend machen, die Sie an Ihre Mitarbeiter oder Partner zahlen. Und Sie können auch Vorsteuergutschriften für Kapitalvermögen geltend machen.

Ausgaben, die nicht als Vorsteuer-Kredite qualifiziert sind

Einige Käufe oder Ausgaben können nicht zur Beantragung von Vorsteuer-Credits verwendet werden. Die Hauptkategorie von Einkäufen oder Ausgaben, die nicht verwendet werden können, sind Waren und / oder Dienstleistungen, die Sie für Ihren eigenen Gebrauch gekauft oder importiert haben (im Gegensatz dazu, dass sie für den Geschäftsverbrauch gekauft oder importiert wurden).

Einige andere Einkäufe oder Ausgaben, die nicht in Betracht kommen, sind:

• steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen, die gekauft oder importiert werden, um steuerfreie Waren und Dienstleistungen bereitzustellen
• einige Kapitalvermögen
• deren Hauptzweck darin besteht, Erholungs-, Speise- oder Sporteinrichtungen zur Verfügung zu stellen "(CRA).

GST / HST Registrierung

Überzeugt davon, dass Sie sich jetzt registrieren sollten und sich fragen, wie? Was ist der GST-Registrierungsprozess? liefert die Telefonnummern und Adressen, die Sie benötigen.

Berichtszeiträume und die GST / HST-Rückgabe

Wenn Sie sich für die GST in Kanada registrieren, weist Ihnen die Canada Revenue Agency (CRA) einen GST / HST-Berichtszeitraum basierend auf Ihrem jährlichen Gesamtverkauf von GST / HST-Steuerwerten zu. und Dienstleistungen.

Dieser Berichtszeitraum kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein. Die Canada Revenue Agency wird Ihnen einen Berichtszeitraum auf der Grundlage Ihrer gesamten steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im vergangenen Geschäftsjahr zuweisen, wenn Sie sich für die GST / HST registrieren. Je nachdem, um welche Zahl es sich handelt, können Sie möglicherweise einen anderen optionalen Berichtszeitraum auswählen.

(Um eine zugewiesene GST / HST-Berichtsperiode zu ändern, können Sie entweder die Canada Revenue Agency anrufen oder Form GST20, Wahl für GST / HST-Berichtsperiode ausfüllen und einsenden.)

dass Sie Ihre GST / HST-Rückgaben rechtzeitig gemäß Ihrem Berichtszeitraumplan einreichen müssen, auch wenn Sie während dieses Berichtszeitraums keine geschäftlichen Aktivitäten durchgeführt oder GST / HST erfasst haben.

Für jede Berichtsperiode müssen Sie eine GST / HST-Rückgabe vorbereiten und an die CRA senden, die den Betrag der GST / HST, die Sie Ihren Kunden in Rechnung gestellt haben, und die Höhe der GST / HST angibt, die Sie gezahlt haben oder schulden. Der Unterschied zwischen diesen beiden ist Ihre Nettosteuer. (Weitere Einzelheiten zu Situationen wie GST / HST werden berechnet und nicht wiederhergestellt, und Anpassungen bei faulen Verbindlichkeiten finden Sie im Abschnitt Berechnung Ihrer Nettosteuer unter RC4022 - Allgemeine Informationen für GST / HST Registrants (CRA)).

Wäre es nicht schön, wenn es so einfach wäre, wie ich es gerade beschrieben habe? Es ist jedoch ein wenig komplizierter, wegen der Vorsteuer-Gutschriften und der verschiedenen Klassen von GST / HST Waren und Dienstleistungen. Die von Ihnen bereitgestellten Waren und Dienstleistungen können GST / HST-steuerpflichtig, GST / HST-befreit oder GST / HST-Nullsatz sein.

GST / HST Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen

Dies sind die, für die Unternehmen GST / HST berechnen und Vorsteuer-Gutschriften für ihre GST / HST-Rückgaben geltend machen können. Die meisten Waren und Dienstleistungen fallen in diese Kategorie und Sie erheben und sammeln GST oder das entsprechende HST für die Transaktion. Siehe Wie Sie die aktuellen GST / PST / HST Steuersätze für die verschiedenen Provinzen und Territorien berechnen können.

Denken Sie an den Kauf / Verkauf eines Spielzeugs, eines Schmuckstücks, von Benzin oder einer Festplatte. Oder Hotelunterkünfte oder ein Auto kaufen oder leasen. Zwei Waren oder Dienstleistungen, die sich direkt auf das Geschäft beziehen und in diese Kategorie fallen, von denen Sie vielleicht nichts wissen, sind Franchisegebühren und Werbung (es sei denn, die Werbung wird einem Nichtansässigen in Kanada zur Verfügung gestellt).

GST / HST Befreite und nicht bewertete Waren und Dienstleistungen

Als Unternehmen belasten Sie dem Verbraucher keine GST / HST auf GST-befreit oder GST-Waren und -Dienstleistungen mit Nullsatz, aber die beiden Warengruppen unterscheiden sich, wenn Es kommt zu Vorsteuer-Credits.

Bei GST-befreiten Gütern und Dienstleistungen berechnen Sie keine GST / HST und Sie können nicht Vorsteuer-Guthaben beantragen.

Bei GST / HST-Nullpreisen für Waren und Dienstleistungen berechnen Sie 0% GST / HST und Sie können Vorsteuer-Guthaben beantragen.

Die von GST / HST befreiten Waren und Dienstleistungen umfassen Kinderbetreuungsdienste, Musikunterricht, viele Bildungsdienste und Wohngebäude. Einzelheiten zu diesen und weiteren Beispielen finden Sie in der Liste der GST-befreiten Waren und Dienstleistungen der Canada Revenue Agency in RC4022 - Allgemeine Informationen für GST / HST-Registranten .

Zu ​​den Produkten und Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer gehören Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Arzneimittel und Exporte.

Buchhaltung für die GST / HST

Um Ihre Vorsteuer-Credits korrekt zu berechnen und Ihren GST-Rücklauf zu vervollständigen, müssen Sie sicherstellen, dass Sie nicht nur verfolgen, wie viel GST oder HST Sie sammeln und wie viel GST oder HST Sie bezahlen, aber auch Ihre GST / HST nach Kategorie.

Kanadische Versionen von Buchhaltungssoftwareprogrammen wie Quickbooks und Simply Accounting können die Verfolgung der GST / HST erheblich vereinfachen, da das Programm die bei jeder Transaktion bezahlte GST / HST automatisch nachverfolgt und einen GST / HST-Bericht erstellt.

Offensichtlich ist es äußerst wichtig, akribische Aufzeichnungen zu führen, wenn Sie Ihre GST / HST-Zahlungen im Griff behalten und Ihre GST / HST-Vorsteuer-Credits maximieren möchten. Aber das müssen Sie sowieso für die Einkommensteuer tun. Die Aktualisierung Ihrer GST / HST-Datensätze sollte Teil Ihrer regulären Buchhaltungsverfahren sein.