Was ist Interne Revision?

Definition

Interne Revision ist die Funktion innerhalb einer Organisation, die Audit-Projekte so durchführt, als ob sie ein externer Prüfer wäre und dennoch Teil der Organisation ist. Interne Prüfer arbeiten für die organisatorische Führung, behalten aber ihre Objektivität bei der Prüfung oder Untersuchung bei.

Der interne Auditor eines Unternehmens antwortet dem Vorstand der Organisation oder dem Geschäftsführer. Dies trägt dazu bei, die Versuchung für einen Prüfer abzuschwächen, sich auf einen bestimmten Teil der Organisation zu konzentrieren.

Theoretisch hat der Wirtschaftsprüfer nur dem Vorstand oder dem Chief Executive Vorrang.

Das übergeordnete Ziel einer internen Revision ist es, das tatsächliche und das potenzielle zu reduzieren. Der größte Vorteil, den interne Prüfer ihren Arbeitgebern bieten, ist ein Wachhund. Interne Auditoren tun dies durch Audit-Projekte. Jedes Projekt bewertet einen bestimmten Teil oder eine Funktion der Organisation. Die internen Prüfer des Primärwerkzeugs bestimmen anhand einer jährlichen Risikobewertung, welche Projekte sie durchführen werden.

Das Endprodukt eines Audits ist ein Bericht mit Feststellungen und Empfehlungen. Auditergebnisse sind die wichtigen Schlussfolgerungen, die Prüfer erreichen. Ein Prüfungsergebnis für eine Finanzprüfung könnte beispielsweise darin bestehen, dass eine Buchhaltungsabteilung über keine angemessenen internen Kontrollen verfügt, um sicherzustellen, dass keine einzelne Person eine Finanztransaktion unkontrolliert durchführen kann. Prüfungsempfehlungen sind Maßnahmen, die Prüfer der Unternehmensleitung empfehlen, sich mit den Prüfungsfeststellungen zu befassen.

In Fortsetzung des Beispiels der Rechnungsprüfung empfehlen Prüfer möglicherweise, dass jede von der Organisation ausgestellte Papierprüfung zwei Unterschriften enthält.

Die Prüfung ist jedoch nicht abgeschlossen, als der Bericht zum ersten Mal ausgestellt wurde. Das Management hat die Möglichkeit, auf jede Erkenntnis und Empfehlung zu reagieren. Diese Antworten stimmen häufig mit den Ergebnissen der internen Prüfer überein und kommunizieren die geplanten Maßnahmen des Managements, um ungünstige Ergebnisse zu beheben und Empfehlungen umzusetzen.

Aber manchmal müssen Management und Auditoren zustimmen, nicht zuzustimmen. In diesen Fällen stimmt das Management einem Befund nicht zu oder lehnt eine Empfehlung ab. Das Management erklärt seine Logik in der Managementantwort. Sobald die Verwaltungsantworten zum Bericht hinzugefügt wurden, ist der Vorgang abgeschlossen. Viele Male folgen die Auditoren sechs Monate bis ein Jahr später, um zu sehen, wie das Management bei der Umsetzung der vereinbarten Empfehlungen vorangeschritten ist.

Synonyme

In den Strafverfolgungsbehörden wird die interne Revision oft als interne Angelegenheit bezeichnet. Häufig umfasst es sowohl interne Standardprüfungsfunktionen als auch für Strafverfolgungszwecke spezifische Ermittlungsfunktionen. Zum Beispiel untersuchen interne Angelegenheiten, wenn ein Beamter beschuldigt wird, Richtlinien oder Verfahren zu verletzen, wie zum Beispiel die Anwendung exzessiver Gewalt oder falscher Beweise.

Organisationen, die über Strafverfolgungsbehörden verfügen, aber nicht ausschließlich Strafverfolgungsbehörden sind - wie Stadt- und Bezirksregierungen - haben getrennte Abteilungen für Innenrevision und interne Angelegenheiten.