Unabhängiger Auftragnehmer im Vergleich zu Mitarbeiter: Welches sind Sie?

Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter? Welcher bist du? Und bist du dir sicher?

Der Unterschied zwischen den beiden kann enorme Auswirkungen auf Ihre kanadische Einkommenssteuer haben, wenn Sie glauben, dass Sie ein Auftragnehmer sind und die Canada Revenue Agency (CRA) entscheidet, dass Sie es nicht sind. In diesem Artikel wird erläutert, wie die CRA festlegt, welche Art und Weise Sie Ihren Status als unabhängiger Vertragspartner in Kanada schützen können.

Arbeitgeber lieben es, unabhängige Unternehmer einzustellen

Die Einstellung eines Auftragnehmers bedeutet weniger Aufwand als die Einstellung eines Mitarbeiters und kann auch günstiger sein.

Auftragnehmer erhalten keine Leistungspakete oder Renten und zahlen ihre eigenen CPP / QPP-Beiträge für Kanada. Als Arbeitgeber eines unabhängigen Auftragnehmers müssen Sie keine Gehaltsabrechnung durchführen, was die Einbehaltung von Einkommenssteuern, die Zahlung des Arbeitgeberanteils von CPP / QPP, der Beschäftigungsversicherung (EI) usw. beinhaltet.

Der große Steuervorteil für den unabhängigen Unternehmer ist natürlich das Potenzial für Steuerabzüge. Im Allgemeinen kann ein Selbständiger alle angemessenen Betriebsausgaben abziehen.

So können Unternehmen, die Auftragnehmer einstellen, für beide Seiten ein gutes Geschäft sein. Aber wenn ein Unternehmen einen Auftragnehmer einstellt, der später als Angestellter betrachtet wird, verlieren beide Parteien, da nicht gezahlte Steuern, Strafen, Zinsen, CPP- und EI-Prämien alle bezahlt werden müssen.

Da die Mitarbeiterbeziehung und die Geschäftsbeziehung eine dieser Grauzonen sind, die sich ständig im Fluss befinden, ist es wichtig, dass Sie tun, was Sie können, um Ihren unabhängigen Auftragnehmer in Kanada zu schützen.

Insbesondere möchten Sie sicher sein, dass Ihre Arbeit als Auftragnehmer "unabhängig" von Ihrem Arbeitgeber bleibt, indem er sicherstellt, dass er den Vier-Punkte-Test besteht.

Der Vier-Punkt-Test zur Bestimmung des Auftragnehmerstatus

Der Vier-Punkte-Test ist der Standard, den die kanadische Steuerbehörde verwendet, um festzustellen, welcher Beziehungstyp vorliegt.

Ihr Beleg Angestellter oder Selbstständiger? (RC4110) "beschreibt eine Methode, die es den Zahlern und Arbeitern in den meisten Fällen ermöglichen sollte, die Art ihrer Beziehung zu bestimmen. "

Die Methode basiert auf vier Schlüsselpunkten; Kontrolle, Besitz von Werkzeugen, die Chance von Gewinn / Verlustrisiko und Integration. Schauen wir uns diese aus der Sicht des Auftragnehmers an.

1. Unabhängiger Auftragnehmer vs. Mitarbeiter: Kontrolle

Die Hauptfrage ist hier, wer das Schiff führt. Hat der Arbeitgeber das Recht, einzustellen oder zu feuern, den zu zahlenden Lohn oder Gehalt festzulegen und Zeit, Ort und Art der Arbeit zu bestimmen? Dann besteht eine Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung. Beachten Sie: "Wenn der Arbeitgeber die Arbeit des Arbeitnehmers nicht direkt kontrolliert, sondern das Recht dazu hat, besteht der Begriff der Kontrolle immer noch."

Auf der anderen Seite entscheidet der Arbeiter in einer Geschäftsbeziehung, wie die Arbeit ausgeführt wird. Als Auftragnehmer ist es wichtig, dass Sie das Recht behalten, zu entscheiden, wo, wann und wie die Arbeit geleistet wird. Wenn es um den Test geht und Sie zeigen können, dass Sie für die Planung der zu erledigenden Arbeit, die Auswahl der Arbeitszeit und / oder die Festlegung der zu erfüllenden Standards verantwortlich waren, haben Sie zum Beispiel viel bessere Aussichten, als Auftragnehmer und nicht als Angestellter zu gelten.

2. Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter: Eigentum an Werkzeugen

Ein offensichtlicher Punkt, würde man denken; ein Auftragnehmer würde seine eigenen Werkzeuge liefern. Da es jedoch üblich ist, dass Mitarbeiter in einigen Gewerken ihre eigenen Werkzeuge zur Verfügung stellen (denken Sie beispielsweise an Maler und Werkstattmechaniker), sind die Kosten für die Verwendung der Werkzeuge ein viel besseres Indiz, so die kanadische Steuerbehörde. "Wenn Arbeiter Ausrüstungen oder große Werkzeuge kaufen oder mieten, die eine große Investition und teure Wartung erfordern, bedeutet dies in der Regel, dass sie selbstständig erwerbstätig sind, da sie beim Austausch oder bei der Reparatur ihrer Ausrüstung möglicherweise Verluste erleiden. "

Ein anderes Beispiel wäre ein Heim-IT-Mitarbeiter - wenn er seinen eigenen Desktop- / Laptop-Computer, mobile Geräte usw. verwendet, würde dies auf eine selbstständige Tätigkeit hindeuten.

3. Unabhängiger Auftragnehmer vs. Mitarbeiter: Chance auf Gewinn / Verlustrisiko

In diesem Fall hängt es von Ihrem finanziellen Engagement ab, ob Sie in ein Arbeitsverhältnis oder eine Geschäftsbeziehung eingebunden sind.

• Haben Sie eine Chance auf Gewinn?
• Gehen Sie das Risiko ein, Verluste durch schlechte Schulden, Beschädigung von Ausrüstung oder Material oder Verzögerungen zu erleiden?
• Deckst du die Betriebskosten ab?

Wenn diese drei Dinge wahr sind, sind Sie ein Auftragnehmer und kein Angestellter.

4. Unabhängiger Auftragnehmer vs. Mitarbeiter: Integration

Dies scheint ein weiterer Versuch zu sein, die Absicht der beteiligten Parteien zu erahnen. Die Canada Revenue Agency stellt fest: "Wenn der Arbeitnehmer die Aktivitäten des Zahlers in seine eigenen geschäftlichen Aktivitäten integriert, besteht wahrscheinlich eine Geschäftsbeziehung … Wenn der Arbeitnehmer seine Aktivitäten in die geschäftlichen Aktivitäten des Zahlers integriert, besteht wahrscheinlich eine Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung. "

Wie eine solche Integration zu bestimmen ist, ist nicht genau festgelegt. Der Mitarbeiter der CRA oder selbstständig? scheint diesen Punkt als eine zusammenfassende Kategorie zu behandeln, die eine Überprüfung der anderen drei Punkte fordert.

Eine offensichtliche Möglichkeit, die Integration in Ihre eigenen kommerziellen Aktivitäten nachzuweisen, besteht darin, mehrere Kunden zu haben. Der Auftragnehmer, der nur einen Kunden hat, macht es für andere zu einfach, seine Beziehung zu diesem Kunden als Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Mitarbeiter wahrzunehmen. *

* (Beachten Sie auch, dass Ihr kleines Unternehmen durch die Verwendung eines einzigen Kunden in Gefahr gerät, von der CRA als persönliche Dienstleistungsgesellschaft eingestuft zu werden. Contractor Status (siehe unten).

Um sich selbst zu schützen, sollten Sie als Auftragnehmer Ihre Beziehung zu jedem Arbeitgeber in einem Vertrag verankern und sich auf die ersten drei Punkte dieses Vier-Punkte-Tests konzentrieren.

"Eine sorgfältig ausgearbeitete schriftliche Vereinbarung, in der die Absichten der Parteien dargelegt werden, kann einen gewissen Schutz bieten, wenn eine der Parteien später ihre Meinung ändert und argumentiert, dass die Beziehung nicht dem entspricht, was sie behauptete. sei ", sagt Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), in" Employee oder Independent Contractor ".

Es wird auch dazu beitragen, nicht von der Canada Revenue Agency neu kategorisiert zu werden.

In einer Zusammenfassung der Rechtsprechung zum Fall des unabhängigen Auftragnehmers im Verhältnis zur Situation der Beschäftigten weist Herr Strawson darauf hin, dass das Problem nicht eindeutig ist, und dass es zwar einen Trend zu einer flexibleren Auslegung von Bei der Geschäftsbeziehung zwischen einem Auftragnehmer und einem Arbeitgeber hängt die endgültige Feststellung, ob eine Person ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Arbeitnehmer ist, immer von den individuellen Gegebenheiten und Umständen des Falles ab.

Wird Incorporated Ihnen den Status eines Auftragnehmers verschaffen?

Einige Arbeitgeber scheinen die Gründung als "Beweis" für den Status eines unabhängigen Auftragnehmers zu betrachten - bis zu dem Punkt, dass sie nur Geschäfte mit einheimischen Auftragnehmern tätigen werden. Es könnte durchaus möglich sein, dass ein Einbezugspunkt ein Beweispunkt ist, der eine fremdvergleichsbezogene Beziehung zwischen einem Auftragnehmer und dem Arbeitgeber aufzeigt, aber es ist kein Beweis für eine Geschäftsbeziehung an sich. (Siehe Sollten Sie Ihr Unternehmen einbinden für die Vor- und Nachteile der Gründung und Wie Sie Ihr Unternehmen in Kanada gründen, wenn Sie sich für diesen Weg entscheiden.)

Wenn Sie eingetragen sind, aber ausschließlich für einen Arbeitgeber arbeiten und Tätigkeiten ausüben Ein Mitarbeiter würde normalerweise die Gefahr laufen, als Personal Service Corporation betrachtet zu werden und die Möglichkeit zu verlieren, den Small Business Deduction und andere Standard-Business-Abzüge geltend zu machen.

Schutz Ihres Steuerstatus

Als Auftragnehmer müssen Sie Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass Ihr Status als unabhängiger Vertragspartner in Kanada klar definiert ist, da die CRA erklären kann, dass Sie ein Mitarbeiter sein könnten. haben auf Ihre Einkommenssteuern. Wenn Sie Maßnahmen ergriffen haben und sich immer noch nicht sicher sind, ob Sie tatsächlich ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer sind, besprechen Sie das Problem mit Ihrem Buchhalter und / oder wenden Sie sich an die kanadische Steuerbehörde.