Vorgehensweise beim Einrichten und Analysieren eines Aging-Zeitplans

Wenn Ihr Unternehmen Ihren Kunden Kredite anbietet, benötigen Sie eine Sammlungsrichtlinie. Ein Teil dieser Inkassopolitik besteht darin, Ihre Forderungen zu überwachen, indem ein alternder Zeitplan entwickelt wird.

Warum ein Aging-Zeitplan für Debitorenforderungen wichtig ist

Ein Aging-Zeitplan ist ein Weg, um herauszufinden, ob Kunden ihre Rechnungen innerhalb der Kreditlaufzeit bezahlen, die in den Kreditbedingungen des Unternehmens vorgeschrieben ist. Jeder Tag, an dem ein Kunde mit der Zahlung auf seinem Konto zu spät kommt, kostet Ihr Unternehmen Geld aus Sicht der Cashflows. Daher ist die Vorbereitung eines alternden Zeitplans für Ihre Inkassopolitik ein wichtiger finanzieller Managementschritt für ein Unternehmen.

Wenn Sie feststellen, dass ein hoher Prozentsatz Ihrer Kunden ihre Rechnungen nur langsam bezahlt, sollten Sie Ihre Kredit- und Inkassopolicen neu bewerten und einige Änderungen vornehmen.

Ein Beispiel für einen Alterungsplan und wie man ihn analysiert

Hier ist ein Beispiel für einen Alterungsplan für Kreditorenbuchhaltung für ein hypothetisches Unternehmen. Diese Gesellschaft hat Forderungen in Höhe von 100 000 US-Dollar. Sie bieten einen Rabatt an, wenn Kunden ihre Rechnungen innerhalb von 10 Tagen bezahlen, was der Rabattzeitraum ist. Deshalb sehen Sie die erste Zeile des Alterungsplans als 0-10 Tage. Wenn Sie sich den Tisch ansehen, sehen Sie, dass 20% der Kunden des Unternehmens den angebotenen Skonto-Rabatt in Anspruch nehmen.

Alterungsplan

Alter des Kontos	Betrag	% Gesamtwert der Forderungen
0-10 Tage	$ 20, 000	20%
11-30 Tage	40, 000	40%
31-60 Tage	20, 000	20%
61-90 Tage	10 000	10 %
Über 90 Tage	10, 000	10%
	$ 100, 000	100%

Die Kreditlaufzeit für diese Firma beträgt 30 Tage, daher beträgt die zweite Zeile des Alterungsplans 11-30 Tage. Für dieses Unternehmen zahlen 40% der Kunden ihre Rechnungen während der Kreditlaufzeit, jedoch nach Ablauf des Rabattzeitraums.

Dies bedeutet, dass 60% der Kunden des Unternehmens ihre Rechnungen pünktlich bezahlen, eine Kombination aus den Kunden, die den Rabatt in Anspruch nehmen, und denen, die während des Kreditzeitraums zahlen. Das ist nur etwas mehr als die Hälfte der Kunden und oder die meisten Unternehmen, das ist nicht genug.

Ganze 40% der Kunden des Unternehmens sind mit ihren Zahlungen straffällig.

20% sind 31-60 Tage straffällig, 10% sind 61-90 Tage straffällig, und 10% der Kreditkunden des Unternehmens sind über 90 Tage überfällig. Das ist ein beträchtlicher Prozentsatz der kriminellen Konten.

Wenn ein Kunde zwischen 90 und 120 Tagen nach einer Schuld fällig ist, wird diese Rechnung normalerweise als uneinbringlich oder als uneinbringliche Forderung angesehen. In diesem Beispiel hat diese Firma $ 10, 000 in Forderungsausfällen von $ 100, 000 in Debitorenbuchhaltung. Uneinbringliche Forderungen sind steuerlich abzugsfähig, aber Firmen würden sie lieber nicht haben.

Diese Gesellschaft leidet zweifellos unter einer Cashflow-Perspektive aufgrund dieser Zahlungsrückstände.Ihr Cashflow ist wahrscheinlich niedrig und sie müssen kurzfristige Mittel aufnehmen, um diese straffälligen Konten in Bezug auf ihr Betriebskapital zu decken. Dies bedeutet, dass sie Zinsen auf kurzfristige Schulden zahlen, was ihren Cashflow noch mehr belastet und sich negativ auf die Rentabilität auswirkt.

Es sieht so aus, als könnte ein Problem mit der Kreditrichtlinie des Unternehmens, der Sammlungsrichtlinie oder beiden auftreten. Der Eigentümer muss die Kredit- und Inkassopolitik neu bewerten und prüfen, ob die Richtlinien verschärft werden müssen. Vielleicht bieten sie Krediten an marginale Kreditkunden an, und das muss gestoppt werden. Vielleicht sammeln sie nicht aggressiv genug.