Der Small Business Health Care Steuergutschrift

Die bloße Erwähnung des Affordable Care Acts kann die Arbeitgeber zum Zittern bringen, aber es könnte einen Silberstreifen für einige geben, die in ihre Bedingungen eingewoben sind. Eine der Bestimmungen des ACA ist die kleine Arbeitgeber-Gesundheits-Steuergutschrift. Es ermöglicht bestimmten kleinen Unternehmen, einen Kredit zu beanspruchen, wenn sie mindestens die Hälfte der Krankenkassenprämien für ihre Angestellten zahlen.

Der Kredit hat einen harten Start hingelegt. Es ist etwas schwierig zu kalkulieren und einige Arbeitgeber fanden anfangs heraus, dass ihre Credits winzig waren, wenn sie überhaupt eine hatten.

Dann wurde der maximale Kreditbetrag im Jahr 2014 erhöht, was etwas Arbeitserleichterung über diese Berechnungen hinweggenommen hat.

Die Steuergutschrift für die Arbeitgeberkrankenversicherung entspricht bis zu 50 Prozent der vom Arbeitgeber gezahlten Krankenkassenprämien. Die Steuergutschrift betrug von 2010 bis 2013 nur 35 Prozent der anrechenbaren Krankenversicherungsprämien, und gemeinnützige Arbeitgeber können immer noch nur bis zu 35 Prozent beanspruchen.

Wie bei allen Steuergutschriften gibt es auch andere Regeln und Einschränkungen.

Qualifizierung für den Small Business Health Care Steuerkredit

Ein dreigliedriger Test bestimmt, welche kleinen Unternehmen für die Steuergutschrift im Gesundheitswesen in Frage kommen.

• Das Unternehmen muss weniger als 25 Vollzeitäquivalente beschäftigen.
• Der Durchschnittslohn, der an die Arbeitnehmer gezahlt wird, muss ab dem Steuerjahr 2016 unter 51, 600 US-Dollar liegen. Addieren Sie die Lohnsumme und dividieren Sie diese durch die Anzahl Ihrer Mitarbeiter, um den Durchschnitt zu ermitteln.
• Krankenversicherungsprämien müssen über eine "qualifizierende Vereinbarung" bezahlt werden.

Keine Steuergutschrift für Eigentümer des Unternehmens

Kleine Unternehmen können keine Steuergutschrift für Versicherungsprämien in Anspruch nehmen, die sie im Namen ihrer Eigentümer entrichten. Dazu gehören Eigentümer von Unternehmen, Partner in Partnerschaften und Einzelunternehmer. Für Mitarbeiter, die 5 Prozent oder mehr eines Unternehmens besitzen, das als C-Corporation strukturiert ist, gibt es keine Steuergutschrift, und für Mitarbeiter, die 2 Prozent oder mehr einer S-Corporation besitzen, gibt es keine Steuergutschrift.

Partner, Mitglieder von LLCs, die als Partnerschaften behandelt werden, Eigentümer von Single-LLCs, S-Corporation-Aktionäre, die mindestens 2 Prozent einer S-Corporation besitzen, und Einzelunternehmer werden alle als Selbstständige für die Krankenversicherung behandelt. Zwecke. Sie werden jedoch nicht völlig in der Kälte ausgelassen. Sie können anstelle dieser Steuergutschrift den Selbstständigen-Krankenversicherungsabzug in Anspruch nehmen.

Ein "Qualifizierendes Arrangement"

Der Internal Revenue Service definiert eine Qualifizierungsvereinbarung als eine, die "im Allgemeinen eine Vereinbarung ist, die verlangt, dass Sie einen einheitlichen Prozentsatz von mindestens 50 Prozent der Prämienkosten für die Krankenversicherung jedes angemeldeten Mitarbeiters zahlen. Berichterstattung. " Die IRS hat klargestellt, dass diese 50-Prozent-Regel nur für die Krankenversicherung gilt.Ein Szenario, in dem der Arbeitgeber die Hälfte der Abdeckung nur für Arbeitnehmer zahlt und der Arbeitnehmer alle Prämien für die Deckung seines Ehegatten und seiner Kinder bezahlt, würde immer noch in Frage kommen.

3 Einschränkungen, die den Health Tax Credit reduzieren können

Einige kleine Arbeitgeber qualifizieren sich möglicherweise nicht für den vollen Betrag des Kredits. Der 50-Prozent-Betrag stellt die maximal verfügbare Steuergutschrift dar. Der Kredit wird unter den folgenden Umständen gekürzt oder abgeschafft:

• Die Anzahl der Vollzeitangestellten übersteigt 10.
• Der durchschnittliche Jahreslohn übersteigt $ 25, 800 pro Vollzeitäquivalent für die Jahre 2015 und später.
• Die tatsächlichen Krankenversicherungsprämien übersteigen die durchschnittlichen Prämien für die Krankenversicherung im geografischen Gebiet des Arbeitgebers.

Anspruch auf die Krankenkassen-Steuergutschrift

Die Krankenkassen-Steuergutschrift kann mithilfe des Formulars 8941 berechnet und beansprucht werden. Das Formular muss der Steuererklärung des Unternehmens beigefügt sein. Die Gutschrift verringert dann jede Einkommenssteuer, die das Geschäft schuldet. Es ist jedoch nicht erstattungsfähig, so dass das meiste, was es tun kann, jede Einkommenssteuer reduziert, die Null geschuldet ist. Das Unternehmen erhält keine Rückerstattung für verbleibende Kredite. Der Kredit kann Lohnsteuer oder Selbstständigkeit Steuerverbindlichkeiten für Kleinunternehmer nicht auszugleichen.

Können Unternehmen einen Abzug für Krankenversicherungsprämien ziehen?

Kleinunternehmen können sowohl einen Abzug für die Krankenkassenprämien als auch für die Krankenkassenermäßigung in Anspruch nehmen. Der Betrag des Abzugs wird jedoch um den Betrag der Steuergutschrift reduziert.

Planungstipps

Kleine Unternehmen sollten ihre Buchhaltungssysteme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie die vom Arbeitgeber bezahlten und von den Mitarbeitern bezahlten Krankenkassenprämien genau verfolgen. Dies kann von entscheidender Bedeutung sein, da Arbeitgeber den Wert der Krankenversicherungsleistungen auf den W-2-Formularen der Mitarbeiter melden müssen.

Unternehmer möchten möglicherweise auch überprüfen, wie sie ihre gesundheitlichen Vorteile strukturieren. Zum Beispiel könnten die Eigentümer den Prozentsatz der von ihnen gezahlten Krankenversicherungsprämien ändern, um Anspruch auf die Steuergutschrift zu haben. Dies kann durch Gehaltsanpassungen insbesondere bei Neueinstellungen ausgeglichen werden.