Ausländische Steuergutschrift Informationen

Wenn eine Person einer ausländischen Regierung Einkommensteuer zahlt, kann diese ausländische Steuer als Gutschrift gegen die US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden.

Der Zweck der ausländischen Steuergutschrift besteht darin, die Auswirkungen der Besteuerung der Einkommen durch die Vereinigten Staaten und das Ausland, in dem die Einkünfte erzielt wurden, zu verringern.

Wie kann man sich für die Steuergutschrift qualifizieren?

Nicht alle Steuern, die an eine ausländische Regierung gezahlt werden, kommen für die ausländische Steuergutschrift in Betracht.

Um zu prüfen, ob eine ausländische Steuer für die ausländische Steuergutschrift in Frage kommt, stellen Sie sich folgende Fragen:

1. Wird Ihnen die Steuer auferlegt?
2. Haben Sie die Steuer bezahlt oder angesammelt?
3. Ist die Steuer die gesetzliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld?
4. Ist die Steuer eine Einkommensteuer (oder eine Steuer anstelle einer Einkommensteuer)?

Wenn Sie jede dieser vier Fragen mit Ja beantworten können, können diese Steuern in Ihre Berechnung der ausländischen Steuergutschrift einbezogen werden.

Zum Beispiel besitzen Jorge und Roberta ein Haus in Deutschland und zahlen jedes Jahr Grundsteuer. Auch wenn die Grundsteuer eine Steuer ist, die Jorge und Roberta auferlegt wird (Frage 1), und sie zahlen tatsächlich diese Steuer (Frage 2), und der gezahlte Betrag ist die gesetzliche und tatsächliche Höhe ihrer Steuerschuld (Frage 3), diese Steuer ist keine Einkommenssteuer (Frage 4). Ihre Grundsteuerzahlungen kommen daher nicht für die ausländische Steuergutschrift in Betracht. Sie können dies jedoch als Einzelabzug für Grundsteuern abziehen.

(Für weitere Details zu den qualifizierenden Faktoren, siehe Publikation 514, Ausländische Steuergutschrift für Einzelpersonen, insbesondere der Abschnitt "Welche ausländischen Steuern qualifizieren für den Kredit?"

Was ist der beste Weg, die ausländischen Steuerzahlungen zu beantragen?

Sie haben die Wahl zwischen dem Abzug ausländischer Steuern als Einzelabzug oder der Anrechnung der ausländischen Steuergutschrift.

Im Allgemeinen können Sie Ihre US-Steuer in beide Richtungen berechnen (indem Sie einen Abzug nehmen oder die Steuergutschrift in Anspruch nehmen) und dann wählen, welche Methode zu der geringsten Steuer führt.

Die Entscheidung, einen Kredit abzuziehen oder einen Kredit zu erhalten, kann jedes Jahr erfolgen.

Weitere Informationen finden Sie unter Ausländische Steuergutschrift - Entscheidung für die Gutschrift oder Abzugsberechtigung bei der IRS. gov Website.

Bei der Beanspruchung der Steuergutschrift können Sie manchmal das Formular 1116 überspringen

Die ausländische Steuergutschrift wird mit dem Formular 1116 berechnet. Dieses Formular berechnet die verschiedenen Einschränkungen, die auf den Betrag der Steuergutschrift angewendet werden. den Kreditzahlung ", erklärt das IRS im Steuerthema 856," ist Ihre ausländische Steuergutschrift der kleinere Betrag des Betrages der ausländischen Steuer, die gezahlt wird oder aufgelaufen wird, oder der Betrag der US-Steuer, der Ihrem ausländischem Einkommen zugeordnet wird. "

Aber manchmal brauchen wir nicht Form 1116, um den Kredit zu beanspruchen. In diesem Fall fordern wir eine Steuergutschrift für den vollen Betrag der ausländischen Steuern, die direkt auf dem Formular 1040 gezahlt werden, ohne die verschiedenen Einschränkungen zu berechnen.Jetzt können wir Formular 1116 nur dann überspringen, wenn jede der folgenden Aussagen zutrifft:

1. Alle Ihre Bruttoeinnahmen aus ausländischen Quellen stammen aus Zinsen und Dividenden.
2. Alle diese Einkünfte und die darauf gezahlte ausländische Steuer wurden Ihnen auf dem Formular 1099-INT, Formular 1099-DIV oder Anhang K-1 gemeldet.
3. Die Gesamtsumme Ihrer ausländischen Steuern ist gleich oder kleiner als 300 $ (600 $ bei gemeinsamer Einreichung).
4. Sie hielten die Aktien oder Anleihen, auf die die Dividenden oder Zinsen gezahlt wurden, mindestens 16 Tage lang und waren nicht verpflichtet, diese Beträge an eine andere Person zu zahlen.
5. Sie reichen kein Formular 4563 ein oder schließen Einkommen aus Quellen in Puerto Rico aus.
6. Alle Ihre ausländischen Steuern waren gesetzlich geschuldet und haben keinen Anspruch auf Erstattung oder einen reduzierten Steuersatz im Rahmen eines Steuerabkommens und werden an Länder gezahlt, die von den Vereinigten Staaten anerkannt sind und den Terrorismus nicht unterstützen.

Angepasst aus dem Abschnitt für ausländische Steuergutschriften der Form 1040-Anweisungen.

Kein doppelter Vorteil bei Inanspruchnahme des Auslandsleistungsausschlusses

Personen, die im Ausland arbeiten und Löhne oder selbstständiges Einkommen verdienen, zahlen diese Einkünfte häufig an ausländische Regierungen.

Solche Leute können einige oder alle ihrer ausländischen Arbeitseinkommen von ihrer US-Bundeseinkommensteuer ausschließen. In dieser Situation kann die Person nicht sowohl die ausländische Steuergutschrift als auch den ausländischen Einkommensausschluss für dasselbe Einkommen beanspruchen. "Sie dürfen weder eine Gutschrift noch einen Abzug für gezahlte oder aufgelaufene Steuern für Einkommen, die Sie unter dem Ausschluss ausländischer Erwerbseinkünfte ausschließen, verbuchen. oder der ausländische Wohnungsausschluss ", erklärt der IRS im Steuerthema 856.

Wenn jedoch nur ein Teil ihres Lohns oder selbstständigen Einkommens ausgeschlossen wird, kann der Einzelne eine ausländische Steuergutschrift auf die Einkünfte beantragen, die nicht von Steuer.

Auf der IRS. gov Website

• Publikation 54, Steuerleitfaden für US-Bürger und Ausländer im Ausland
• Formular 1116, Ausländische Steuergutschrift
• Ausländische Steuergutschrift (kurze Übersicht)
• Entscheidung für Gutschrift oder Abzug
• Ausländische Steuern qualifizieren für den Kredit
• Wie man den Kredit ausgibt
• Ausländische Steuergutschrift - Spezielle Ausgaben
• Ausländische Steuerkredit-Einhaltungs-Tipps