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Nicht jeder, der in den USA Steuern zahlt, lebt und arbeitet auf amerikanischem Boden. Wenn Sie dies nicht tun, können Sie möglicherweise Ihre Löhne im Ausland und Ihre selbstständigen Erwerbseinkünfte ganz oder teilweise von der US-Bundeseinkommensteuer ausnehmen. Der Internal Revenue Code sieht etwas vor, das als Ausgrenzung ausländischer Einkommen bezeichnet wird, es gelten jedoch zahlreiche Regeln.
Sie müssen außerhalb der USA arbeiten und wohnen und entweder den Bona Fide Resident- oder Physical Presence-Test bestehen.
Wenn Sie dies tun, sind Sie berechtigt, ab dem Steuerjahr 2017 bis zu 102, 100 US-Dollar an ausländischem Erwerbseinkommen auszuschließen. Die Höhe des Ausschlusses ändert sich jedes Jahr und nimmt oft zu.
Der Bona-Fide-Wohnsitztest
Sie gelten als "gutgläubiger Einwohner" eines fremden Landes, wenn Sie sich für "einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst", in diesem Land aufhalten. Ein Steuerjahr ist der 1. Januar bis zum 31. Dezember, daher muss die Wartezeit für die Bona-fide-Aufenthaltsprüfung ein volles Kalenderjahr umfassen.
Kurze Reisen oder Urlaube außerhalb des Landes gefährden nicht Ihren Status als gutgläubiger Einwohner, solange die Reisen kurz sind und Sie eindeutig vorhaben, ins Ausland zurückzukehren. Sie können sogar kurze Besuche in den USA machen.
Sie gelten nicht als gutgläubiger Einwohner eines fremden Landes, wenn Sie eine Erklärung in diesem Land abgegeben haben, aus der hervorgeht, dass Sie kein Einwohner sind und die Regierung dort festgestellt hat, Sie unterliegen nicht ihren Steuergesetzen.
Mit anderen Worten, es gibt kein Double Dip. Ihr Einkommen kann sowohl im Ausland als auch in den USA nicht ausgeschlossen werden.
Die besondere Behandlung von Einkommen im Rahmen eines Einkommenssteuerabkommens hindert Sie nicht daran, den gutgläubigen Aufenthaltstest zu bestehen.
Der physische Präsenztest
Sie gelten als physisch anwesend in einem fremden Land, wenn Sie mindestens 330 volle Tage in einem aufeinander folgenden Zeitraum von 12 Monaten hier verbringen.
Sie können in einer beliebigen Anzahl von Ländern leben und arbeiten, aber Sie müssen mindestens 330 volle Tage in diesen Ländern präsent sein. Ein "ganzer Tag" ist 24 Stunden, daher zählen die Tage der Ankunft in und der Abreise aus einem fremden Land in der Regel nicht zur körperlichen Anwesenheitsprüfung.
Die Wartezeit kann in jedem aufeinanderfolgenden Zeitraum von 12 Monaten eintreten. Daher ist diese Regel etwas nachsichtiger und kann leichter zu erfüllen sein als der Bona Fide Residence Test.
Sie müssen Ihre Qualifikationsphase nicht mit Ihrem ersten Tag in einem fremden Land beginnen. Sie können wählen, welcher Zeitraum von 12 Monaten verwendet werden soll. Dies gibt Ihnen die Freiheit, einen Zeitraum von 12 Monaten zu wählen, der den größten Einkommensausschluss bietet. Sowohl Urlaubstage als auch Geschäftstage im Ausland zählen zum Erreichen der 330-Tage-Schwelle.Reisen außerhalb des Landes gefährden im Allgemeinen nicht die 330-Tage-Anforderung.
Aufhebung aufgrund von ungünstigen Bedingungen
Auf die Mindestzeitanforderungen sowohl für die Bona-Fide- als auch für die Präsenzuntersuchung kann verzichtet werden, jedoch nur, wenn Sie aufgrund von "Krieg, Unruhen oder ähnlichen Widrigkeiten gezwungen sind, das Ausland zu verlassen." Bedingungen." Sie sollten nachweisen können, dass Sie die Zeitanforderungen erfüllt hätten, wenn diese widrigen Umstände Ihren Aufenthalt nicht unterbrochen hätten.
Arten von Einkommen, auf die der Ausschluss Anwendung findet
Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen gilt nur für Einkünfte, die sich aus der Ausübung von Dienstleistungen als Angestellter oder als unabhängiger Auftragnehmer ergeben. Verdienst bedeutet Gehälter, Löhne, Honorare und andere Beträge, die als Entschädigung für persönliche Dienstleistungen erhalten werden. Selbstständige können sich für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen qualifizieren.
Von welcher Steuer ist das Einkommen ausgeschlossen?
Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen schließt das Erwerbseinkommen aus der Bundeseinkommensteuer aus. Andere Einkommensarten können mit dieser Bestimmung nicht ausgeschlossen werden. Der Ausschluss verringert nicht die Selbständigensteuer, den Mechanismus, mit dem Selbstständige ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen.
Wie wirkt sich der Ausschluss auf die Steuerberechnung aus?
Steuerpflichtige, die den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen beantragen, zahlen Steuern zu dem Satz, der angewandt worden wäre, wenn sie den Ausschluss nicht beantragt hätten.
Mit anderen Worten: Die Bundeseinkommensteuer wird berechnet, indem zunächst die Höhe der Einkommensteuer auf das Gesamteinkommen berechnet wird, bevor der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkünfte erfolgt. Dann können Sie die berechnete Steuer auf die Höhe des ausgeschlossenen ausländischen Arbeitseinkommens abziehen. Das Ergebnis ist die Höhe Ihrer Bundessteuer. Wenn Sie Hilfe benötigen, können Sie das Arbeitsblatt für Einkommen aus dem Ausland verwenden, das Sie in der Anleitung für Formular 1040 finden.
Die maximale Ausgrenzung
Die Höhe der ausländischen Löhne und Gehälter, die ein Steuerzahler jedes Jahr ausschließen kann, ist auf das tatsächliche ausländische Arbeitseinkommen oder die jährliche maximale Dollargrenze beschränkt, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Der Ausschluss von ausländischem Erwerbseinkommen wurde seit 2006 jedes Jahr für die Inflation durch den Internal Revenue Service angepasst. Der Ausschluss beträgt 102 $, 100 für das Steuerjahr 2017. Wenn Sie ausländische Einkünfte aus früheren Jahren haben, lauten die Grenzen wie folgt:
| Maximale Einkommensausschlüsse im Ausland | ||
| Steuerjahr | Betrag | Quelle |
|
2016 | 101 $, 300 | Ertragsverfahren 2015 -53 (PDF) |
| 2015 | $ 100, 800 | Umsatzverfahren 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99, 200 | Umsatzverfahren 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97, 600 | Einnahmenverfahren 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95, 100 | Einnahmenverfahren 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92, 900 < Einnahmenverfahren 2010-40 (PDF) | 2010 |
| $ 91, 500 | Einnahmenverfahren 2009-50 (PDF) | 2009 |
| $ 91, 400 | Einnahmenverfahren 2008-66 ( PDF) | 2008 |
| $ 87, 600 | Einnahmenverfahren 2007-66 (PDF) | 2007 |
| $ 85, 700 | Einnahmenverfahren 2006-53 (PDF) | 2006 > $ 82, 400 |
| Revenue Procedure 2006-51 (PDF) | 2002 bis 2005 | $ 80, 000 |
| Interner Revenue Code Abschnitt 911 | 2001 | $ 78, 000 |
| Interner Ertrag Codeabschnitt 911 | 2000 | $ 76, 000 |
| Internal Revenue Code Abschnitt 911 | 1999 < $ 74, 000 | Internal Revenue Code Abschnitt 911 |
| 1998 | $ 72, 000 | Internal Revenue Code Abschnitt 911 |
| Der anteilige Ausschluss | Auswahl eines 12-monatigen Zeitraums für die Qualifizierung Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkünfte im Rahmen der physischen Präsenzprüfung schafft die Möglichkeit, dass die Höhe des Ausschlusses auf zwei Steuerjahre verteilt werden muss.Die Höhe des maximalen Ausschlusses in einem Jahr muss unter Umständen anteilsmäßig angegeben werden. | Wenn Sie feststellen, dass Sie dies tun müssen, verwenden Sie einfach die Anzahl der Tage, die Sie im Steuerjahr im Ausland anwesend waren. Der Ausschluss errechnet sich aus dem Verhältnis der Anzahl der Tage, die Sie im fremden Land physisch anwesend waren - dem Zähler - zur Anzahl der Tage im Jahr, dem Nenner. Der anteilige Ausschlussbetrag darf den maximal zulässigen Ausschluss nicht überschreiten. |
Sie können sich auch für einen anteiligen Ausschluss qualifizieren, wenn Sie beabsichtigen, alle Zeitanforderungen zu erfüllen, aber das Land aufgrund von Unruhen verlassen haben.
Der Wohnungsausschluss
Möglicherweise können Sie auch Beträge ausschließen, die Ihr Arbeitgeber für Wohnraum gezahlt hat. Dies schließt alle Beträge ein, die direkt an Sie oder an eine andere Person in Ihrem Namen für Unterkunft, Miete, Bildung für Ihre Kinder oder Steuerausgleichszahlungen gezahlt werden. Sie müssen die gleichen Zeitanforderungen unter dem Bona Fide oder Physical Presence Test erfüllen.
Die folgenden Kosten sind für den Ausschluss ausländischer Wohnverhältnisse geeignet:
Miete
Vom Arbeitgeber gezahlter, fairer Mietwert
Reparaturen
- Andere als telefonische Leistungen
- Immobilien- und Sachversicherung ( Hausbesitzer und Mieter Versicherung
- Belegschaftssteuern
- Nicht erstattungsfähige Kautionen oder Leasingraten
- Möbelvermietung
- Wohnparkgebühren
- Möglicherweise können Sie auch Wohnungsbeiträge von Ihrem Arbeitgeber ausschließen, darunter: < Von Ihrem Arbeitgeber gezahlte Steuerausgleichszahlungen
- Erziehungsausgaben für Ihre unterhaltsberechtigten Kinder
- Die folgenden Ausgaben sind
nicht
- für den ausländischen Wohnungsausschluss:
- Verschwenderische oder extravagante Ausgaben, die von einem Umstände der Person
Selbstbehaltende Zinsen und Steuern wie z. B. Hypothekenzinsen Kosten für den Kauf von Immobilien wie z. B. Hypothekendarlehen Hausangestellte wie Hausangestellte und Gärtner
- Bezahlfernsehen
- Heimwerker
- Gekaufte Möbel Wertminderung von Eigentum oder Verbesserungen
- Weitere Informationen zum Ausschließen von Wohnraumkosten finden Sie im Abschnitt Ausgrenzung und Abzug von Ausländern in Publikation 54.
- Kombinieren der Ausschlüsse
- Sie können den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen beantragen die ausländische Wohnungsausschluss, oder beide, aber das gleiche Einkommen kann nicht zweimal ausgeschlossen werden.
- In der Regel ist es günstiger, den ausländischen Wohnungsausschluss zu verwenden, wenn Ihr ausländisches Erwerbseinkommen den Höchstbetrag des ausländischen Einkommensausschlussbetrags übersteigt. Der Ausschluss von Wohnraum beträgt 16 Prozent des Auslandsbeschränkungsbetrags für Auslandsarbeitsplätze bzw. 16.336 Dollar für 2017. Es gibt höhere Höchstbeträge für ausgewählte ausländische Standorte. Der IRS listet die Wohnungsausschlussbeträge in einem Anhang zu den Anleitungen für das Formular 2555 auf.
- Ausländische Wohnungsabzüge für selbstständige Steuerzahler
Selbstständige, die im Ausland arbeiten, haben keinen Anspruch auf ausländische Wohnungsausschlüsse, aber sie können die zulässigen Wohnkosten unter dem ausländischen Wohnungsabzug abziehen.Dieser Abzug kann auf IRS Form 2555 Teil VI und IX berechnet werden. Der ausländische Wohnungsabzug reduziert die Bundessteuer, senkt aber nicht Ihre Selbständigensteuer.
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Mit einem ausländischen Abschluss in den Vereinigten Staaten
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