Unterschied zwischen unabhängigem Auftragnehmer und Arbeitnehmer

Warum ist es wichtig zu wissen, ob Arbeitnehmer unabhängige Auftragnehmer oder Angestellte sind?

Die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern ist wichtig. Der Status von jemandem, der in Ihrem Unternehmen arbeitet, macht einen Unterschied darin, wie Sie sie bezahlen und wie sie Steuern zahlen.

Mitarbeiter werden als Angestellte oder Stundentarif bezahlt und können Überstunden haben. Mitarbeiter werden nach ihrem Einkommen besteuert (sie erhalten ein W-2-Formular mit ihrem Jahreseinkommen) und müssen außerdem Bundes- und Staatssteuern und FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) von ihnen zurückhalten.

Ihr Unternehmen muss auch FICA Steuerzahlungen leisten.

Wenn jemand als unabhängiger Auftragnehmer für Ihr Unternehmen tätig ist, , können Sie keine Bundes- oder Staatssteuern und FICA-Steuern von den Beträgen, die Sie zahlen, einbehalten. Ihr Unternehmen ist auch nicht verpflichtet, Zahlungen für FICA-Steuern zu leisten. Der selbstständige Unternehmer muss seine Einkommenssteuern (sogenannte Selbständigen-Steuern) zusammen mit der Einkommenssteuer auf die Einkünfte entrichten.

Woher weiß ich, ob ein Arbeiter ein selbstständiger Unternehmer oder ein Angestellter ist?

Die IRS unterscheidet zwischen einem unabhängigen Unternehmer und einem Arbeitnehmer zwecks Lohnsteuern und Quellensteuern. Grundsätzlich ist ein unabhängiger Unternehmer ein unabhängiger Unternehmer, der sein eigenes Unternehmen führt, aber für ein anderes Unternehmen arbeitet. Ein Angestellter wird von einem Unternehmen eingestellt, um bestimmte Arbeiten auf Anweisung des Arbeitgebers auszuführen.

Wie entscheidet der IRS über den Status eines Mitarbeiters?

Um die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern zu erleichtern, hat der IRS drei allgemeine Kriterien aufgestellt:

• Verhaltenskontrolle
  Wenn ein Arbeitgeber die Arbeit einschließlich der Arbeitsstunden trainiert und lenkt, welche Werkzeuge oder Ausrüstung verwendet werden soll, bestimmte Aufgaben auszuführen und wie die Arbeit zu erledigen ist, ist der Arbeitnehmer wahrscheinlich ein Angestellter. Wenn der Arbeitnehmer seine eigenen Stunden einstellen kann und mit wenig oder gar keiner Leitung oder Ausbildung arbeitet, ist er oder sie wahrscheinlich ein unabhängiger Auftragnehmer.
• Finanzkontrolle
  Dieser Faktor beinhaltet, wie der Arbeitnehmer bezahlt wird, ob der Arbeitnehmer gleichzeitig für andere arbeiten kann und ob der Arbeitnehmer einen Gewinn oder Verlust erzielen kann. Ein Arbeitnehmer, der ein Gehalt erhält, darf nicht für andere arbeiten, und wer nicht an Unternehmensgewinnen oder -verlusten teilnimmt, ist wahrscheinlich ein Angestellter.
• Art der Beziehung
  Das Vorhandensein eines spezifischen Vertrags kann einen unabhängigen Auftragnehmer anzeigen, aber dieser Faktor allein ist nicht kontrollierend. Wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf Leistungen hat, deutet dies auf ein Arbeitsverhältnis hin. Ein weiterer Faktor wäre die Art der Arbeit der Person; Wenn es direkt mit der Kernarbeit des Unternehmens zusammenhängt, ist es wahrscheinlich ein Angestellter.Zum Beispiel würde ein Wartungsarbeiter keine "Firmenarbeit" leisten, wenn er oder sie für eine Bank arbeitet.

Die IRS nimmt immer an, dass Arbeitnehmer Angestellte sind

Es ist manchmal schwierig, den Status eines Arbeitnehmers zu bestimmen, aber wenn Sie unsicher sind, zählen Sie, dass der Arbeitnehmer ein Angestellter in den Augen der IRS ist. .. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie einen Mitarbeiter als unabhängigen Auftragnehmer oder Mitarbeiter klassifizieren sollen, können Sie ein Formular SS-8 (PDF) einreichen, um eine Bestimmung zu beantragen.

Weitere Informationen zum Thema unabhängige Auftragnehmer oder Mitarbeiter finden Sie in diesem IRS-Artikel über "Unabhängige Auftragnehmer im Vergleich zu Mitarbeitern".

Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs in Bezug auf den Status als unabhängiger Auftragnehmer

Das Arbeitsministerium stützt sich auf Entscheidungen des Obersten Gerichts zu unabhängigen Auftragnehmern. Diese Entscheidungen zeigen, dass es keine einzige Regel oder keinen einzigen Test für einen unabhängigen Auftragnehmer oder Mitarbeiter für FLSA gibt. Der Gerichtshof hat entschieden, dass es die gesamte Tätigkeit oder Situation ist, die die Kontrolle ausübt. Als wesentlich gelten dabei:

• Inwieweit die erbrachten Leistungen integraler Bestandteil des Geschäfts des Auftraggebers sind
• Die Dauerhaftigkeit der Beziehung
• Die Höhe der Investition des angeblichen Auftragnehmers in Anlagen und Einrichtungen
• Die Gewinn- und Verlustmöglichkeiten des angeblichen Auftragnehmers
• Die Höhe der Initiative, des Urteils oder der Voraussicht im Wettbewerb auf dem freien Markt mit anderen, die für den Erfolg des beanspruchten unabhängigen Auftragnehmers erforderlich sind.
• Der Grad der unabhängigen Unternehmensorganisation und -bedienung.

Andere Faktoren, die für die Frage von Bedeutung sind:

• Der Ort, an dem die Arbeit ausgeführt wird
• das Fehlen eines formellen Arbeitsvertrags
• ob der angebliche unabhängige Auftragnehmer von der staatlichen / lokalen Regierung lizenziert ist
• Die Zeit oder die Art der Bezahlung kontrolliert nicht die Bestimmung des Angestelltenstatus.

Siehe DOL-Merkblatt 13

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