Cash Budget vs. Kapitalflussrechnung

Das Cash-Management erfordert viel Zeit für einen Geschäftsinhaber, ist aber notwendig. Die Kontrolle des Cashflows ist für das Überleben Ihres kleinen Unternehmens unerlässlich. Manchmal jedoch können die Begriffe, die bei der Beschreibung des Cash Managements verwendet werden, etwas verwirrend sein. Zum Beispiel sprechen Buchhalter manchmal über die Kapitalflussrechnung und das Finanzbudget. Was bedeuten sie genau, und wie unterscheiden sie sich?

Cash Budget Basics

Das Cash Budget ist wichtig, weil es dem Geschäftsinhaber hilft, das Nettoumlaufvermögen des Unternehmens zu verwalten. Geschäftsinhaber bereiten in der Regel jeden Monat ein Barmittelbudget vor, obwohl einige Unternehmer das Budget vierteljährlich vorbereiten. Sie können sich das Kassenbudget als ein kurzfristiges Finanzinstrument vorstellen; es ist weniger formell als eine umfassende Kapitalflussrechnung und daher einfacher und schneller vorzubereiten. Es beschreibt, wie viel Bargeld Ihre Firma einnimmt und wie viel Bargeld es herausnimmt. Aus dem Kassenbudget geht daher hervor, wie viel Geld die Kanzlei am Ende eines jeden Monats zur Verfügung hat.

Wenn das Cashbudget einen Anstieg des Nettoumlaufvermögens aufweist, können Sie diesen Anstieg zur Senkung der Betriebskosten verwenden, z. B. durch Rückzahlung von Fremdkapital. Wenn das Barmittelbudget einen Rückgang des Nettoumlaufvermögens aufweist, müssen Sie möglicherweise eine Möglichkeit finden, die verfügbaren Barmittel zu erhöhen - durch Inanspruchnahme einer Kreditlinie, durch Aufnahme eines Bankkredits oder durch Factoring.

Factoring, das in der Bekleidungsindustrie besonders verbreitet ist, besteht darin, Ihre Forderungen mit einem Abschlag an einen Dritten zu verkaufen. Da die Factoring-Partei das Eigentum an der Forderung vom Geschäftsinhaber übernimmt und daher eher auf Ihre Kunden als auf Ihr Unternehmen zur Zahlung schaut, ist dies eine gute Möglichkeit, Kapital aufzunehmen, wenn Ihr Kreditstatus ein Darlehen möglicherweise nicht unterstützt.

Beispiel für ein Barmittelbudget

So sieht ein einfaches Bargeldbudget aus:

Barmittel
Bargeld beginnend	$ 6, 000
Barverkäufe	$ 4, 000
Verkäufe von Vermögenswerten	$ 2, 000
Erledigte Forderungen	$ 12, 000
Insgesamt verfügbares Bargeld	$ 24, 000
of Cash
Materialien	$ 4, 000
Arbeit	$ 6, 000
Fixe Gemeinkosten	$ 3, 000
Verkäufe und Verwaltung	$ 3, 000 > Asset-Käufe
$ 2, 000	Insgesamt Bareinsatz
$ 18, 000	Netto-Bargeld
$ 6, 000	In diesem Beispiel übersteigt das verfügbare Bargeld ($ 24, 000) Ending Cash verwendet ($ 18, 000) von $ 6, 000, die die verfügbaren Netto-Cash und die anfängliche Cash-Position für den folgenden Monat darstellt.

Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung ist eine umfassendere Aufstellung, die zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz erstellt wird.Im Allgemeinen handelt es sich bei der Kapitalflussrechnung um eine formellere Darstellung der im Cash-Budget dargestellten Kredit- und Lastschriftpositionen. Es werden viele der gleichen Quellen und Verwendungszwecke von Barmitteln betrachtet, die im Finanzplan über einen längeren Zeitraum, normalerweise am Ende des Geschäftsquartals und erneut am Ende eines Jahres, präsentiert werden. Für eine umfassendere Erklärung, wie die Kapitalflussrechnung erstellt wird, lesen Sie den Abschnitt Erstellen einer Kapitalflussrechnung.

Unterschiede zwischen Cash-Budgets und Kapitalflussrechnung

Einer der Unterschiede zwischen dem Finanzmittelhaushalt und der Kapitalflussrechnung besteht darin, dass die Kapitalflussrechnung für börsennotierte Unternehmen Teil des erforderlichen Abschlusses ist, der erstellt und präsentiert nach den Standards des FASB (dem unabhängigen Financial Accounting Standards Board).

Obwohl dies gesetzlich nicht vorgeschrieben ist, halten die meisten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Jahresabschlüsse für private Unternehmen erstellen, dieselben FASB-Standards ein.

Ein weiterer großer Unterschied zwischen dem kurzfristigen Finanzmittelhaushalt und der längerfristigen Kapitalflussrechnung besteht darin, dass letztere Abschreibungen beinhalten. Obwohl der Abschreibungsaufwand die Nettoliquidität eines Unternehmens nicht verändert, berücksichtigt der reale Wert eines Unternehmens notwendigerweise den Wertverlust der meisten Geschäftswerte im Laufe der Zeit.

Um ein Unternehmen angemessen zu führen, muss der Kleinunternehmer beide Abschlüsse regelmäßig erstellen und sorgfältig analysieren.